1、,中瑞岳华会计师事务所有限公司地址：北京市西城区金融大街 35 号国际企业大厦 A 座 8-9 层邮政编码：100033,Zhongrui Yuehua Certified Public Accountants Co., Ltd.Add:8-9 /F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance Street XichengDistrict Beijing PRCPost Code:100033,电话：+86(10)88095588Tel： +86(10)88095588传真：+86(10)88091199Fax： +86(10)88091199,内部控制制度报
2、告中瑞岳华专审字2011第 332 号东港安全印刷股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了东港安全印刷股份有限公司及其子公司（统称“贵集团”） 2010 年 12 月 31 日的合并及公司的资产负债表，2010 年度的合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注，并于 2011 年 02 月 28 日出具了标准无保留意见的审计报告。我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。在审计过程中，我们研究和评价了贵集团与上述财务报表编制相关的内部控制，以确定我们实施财务报表审计的审计程序的性质、时间和范围。建立健全内部控制制度是贵集团管理层的责
3、任。我们的研究和评价是依据中国注册会计师审计准则，并结合财务报表审计目的而进行的，其目的是对上述财务报表整体发表审计意见，而不是对内部控制的专门审核，并不是专为发现内部控制缺陷、欺诈及舞弊而进行的。作为我们为了对上述财务报表整体发表审计意见之目的而实施的审计程序的一部分，在研究和评价过程中，我们结合贵集团的实际情况，实施了包括询问、检查、观察及抽查测试等我们认为必要的研究和评价程序。由于任何内部控制均具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，因此，于 2010 年 12 月 31 日有效的
4、内部控制,并不保证在未来也必然有效，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。我们阅读了由贵集团编写并后附的关于内部控制有关事项的说明。基于作为我们为了对上述财务报表整体发表审计意见之目的而实施的审计程序的一部分而对该说明中所述的与贵集团上述财务报表编制相关的内部控制的研究和评价，我们未发现贵集团编写的关于内部控制有关事项的说明中所述的与财务报表编制相关的内部控制的相关情况与我们对贵集团就上述财务报表的审计发现存在重大的不一致。本报告仅为针对贵集团 2010 年度审计之目的而出具，不得用作任何其他用途。,中瑞岳华会计师事务所有限公司中国北京,中国注册会计师：中国注册会计师：,张
5、富根,1,崔2011 年 02 月 28 日,迎,东港安全印刷股份有限公司关于内部控制有关事项的说明,一、公司的基本情况,东港安全印刷股份有限公司的前身为济南鲁港印务有限公司，1997 年 12 月经济南市对外经济贸易委员会济外经贸投字（1997）211 号文关于济南鲁港印务有限公司更名事宜的批复批准，济南鲁港印务有限公司更名为济南东港安全印务有限公司。,2002 年 11 月 18 日，经中华人民共和国对外经济贸易合作部（现为商务部）外经贸资一函20021298 号文关于同意济南东港安全印务有限公司转制为外商投资股份有限公司的批复批准，香港喜多来集团有限公司、浪潮电子信息产业股份有限公司、济
6、南发展国有工业资产经营有限公司、北京中嘉华投资咨询有限公司、RICH RIVER INVESTMENTS LIMITED 作为发起人，依法将济南东港安全印务有限公司变更为东港安全印刷股份有限公司。公司改制后总股份为 8,200 万股，每股面值人民币 1 元，注册资本为人民币 8,200 万元。,根据公司 2006 年第二次临时股东大会决议，并于 2007 年 1 月 30 日经中国证券监督管理委员会证监发行字200724 号文核准，本公司于 2007 年 2 月 8日向社会发行人民币普通股股票 2,800 万股。中瑞华恒信会计师事务所有限公司出具了中瑞华恒信验字（2007）第 2011 号的验
7、资报告。本次发行后，公司的注册资本金额变更为人民币 11,000 万元，总股份为 11,000 万股。本公司首次公开发行的人民币普通股股票 2,800 万股,已在深圳证券交易所挂牌交易，公司证券代码“002117”，证券简称“东港股份”。,经中国证券监督管理委员会证监发行字20101210 号文核准，公司于 2010年 9 月 10 日向社会增发人民币普通股股票 14,124,172 股。中瑞岳华会计师事务所出具了中瑞岳华验字2010第 243 号验资报告。本次增发后，公司的注册资本金额变更为人民币 124,124,172 元，总股份为 124,124,172 股。,本公司注册地址：山东省济南
8、市山大北路 23 号法定代表人：谷望江,企业类型：股份有限公司（台港澳与境内合资、上市）,经营范围：出版物、包装装潢印刷品、其它类印刷品印刷;纸制品的生产、销售；高档纸张的防伪处理、销售；数据打印系统地开发、生产；科技信息咨询服务 IC 卡产品和智能标签产品的生产、销售。,2,本公司设立了相应的组织机构：除股东大会、董事会、监事会外，还设立了审计部、办公室、销售部、财务部、票证生产部、物流部、彩印事业部、标签事业部、数据处理事业部、银行卡事业部、研发中心等职能部门。,截止 2010 年 12 月 31 日，公司拥有 8 家控股子公司。二、公司建立内部会计控制制度的目标和遵循的原则,（一）内部控
9、制的目标,合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完,整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。,（二）内部控制建立和实施的原则,1、全面性原则。内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及子公,司的各种业务和事项。,2、重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风,险领域。,3、制衡性原则。内部控制应在治理结构、机构设臵及权责分配、业务流程等,方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。,4、适应性原则。内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水,平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。,5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成
10、本与预期效益，以适当的成本实,现有效控制。,三、公司的内部控制结构,（一）控制环境,公司在日常经营过程中将各项制度视为公司的法律，坚持在管理中不断完善和健全制度体系，注重内部控制制度的制定和实施，只有建立完善高效的内部控制机制，才能使公司规避风险，提高工作效率、提升公司治理水平。,本公司的控制环境反映了治理层和管理层对于控制的重要性的态度，控制环境的好坏直接决定着内部控制制度能否顺利实施及实施的效果。本公司本着规范运作的基本理念，正积极努力地营造良好的控制环境，主要体现在以下几个方面：,1、对诚信和道德价值观念的沟通与落实,诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设
11、计和运行。本公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了员工行为规范、员工工作手册等一系列的内部规范，并通过严格的处罚制度和高层管理人员的身体力行使这些规范多渠道、全方位地得到有效落实。,2、对胜任能力的重视,3,本公司管理层高度重视特定工作岗位所需的能力水平的设定，以及对达到该水平所必需的知识和能力的要求。公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工们都能胜任目前所处的工作岗位。,3、治理层的参与程度,本公司治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以了明确规定。治理层通过其自身的活动并在审计委员会的支持下，监督公司会计政策以及内部、外部的审计工作和结果。治理层的职责还
12、包括了监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是否有效。,4、管理层的理念和经营风格,公司的企业精神为“专业创新、团结务实、精益求精、拼搏进取”。在经营过程中秉承“市场唯先、用户至上”的价值观念，以用户需求为导向，不断适应用户，引导用户，力求与用户建立持久、稳定的业务关系，寻求用户间的双赢局面。对于员工公司重视员工价值的实现，围绕着如何挖掘人的积极性和创造性，按照“公开、公正、公平”的原则设臵竞争机制，培养符合东港精神的人才，并籍此塑造和提升东港的核心竞争力。,5、组织结构,公司组织结构图如下：,6、职权与责任的分配,本公司采用向个人分配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能
13、的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了预算控制制度，能较及时地按照情况的,4,变化修改会计系统的控制政策。各部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；财务部较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合企业会计准则的相关要求。,7、人力资源政策与实务,本公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘,汰等人事管理制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。,（二）风险评估,本公司制定了中长期发展规划、重大投资决策程序、总经理
14、工作细则的一系列内部控制制度，并辅以具体策略和业务流程层面的计划将公司经营目标明确地传达到每一位员工。本公司建立了有效的风险评估过程，通过设臵审计部、办公室、销售部、财务部等部门以识别和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。,（三）信息系统与沟通,本公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了比较强大的信息系统，信息系统人员（包括财务会计人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。本公司管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。本公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就员工职责和控制责任能够进行有效沟
15、通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。,（四）控制活动,本公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在预算、利润、其他财务指标和经营业绩方面都有清晰的目标；公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以监控；本公司财务部按照公司法、会计法和企业会计准则等法律法规及其补充规定，制订了财务管理制度，并明确了会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序；以保证：,（1）业务活动按照适当的授权进行；,（2）交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，及时地记录于适当,的账户，使财
16、务报表的编制符合企业会计准则的相关要求；（3）对资产的记录和记录的接触、处理均经过适当的授权；（4）账面资产与实存资产定期核对；,5,（5）实行会计人员岗位责任制，聘用适当的会计人员，使其能够完成分配,的任务。这些任务包括：,记录所有有效的经济业务；,适时地对经济业务的细节进行充分记录；经济业务的价值用货币进行正确的反映；经济业务记录和反映在正确的会计期间；,财务报表及其相关说明能够恰当反映公司的财务状况、经营成果和现金流,量情况。,本公司建立的相关控制程序，主要包括：交易授权控制、责任分工控制、凭证与记录控制、资产接触与记录使用控制、独立稽查控制、电子信息系统控制等。,（1）交易授权控制：明
17、确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，公司内部的各级管理人员必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。本公司在交易授权上区分交易的不同性质采用两种层次的授权，即一般授权和特别授权。对一般性交易如购销业务、费用报销等业务采用各职能部门和分管领导审批制度；对于非常规性交易，如收购、兼并、投资、增发股票等重大交易需经董事会或股东大会审批。（2）责任分工控制：合理设臵分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离，以及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管
18、、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。（3）凭证与记录控制：合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各种交易必须作相关记录，如：员工工资记录、永续存货记录、销售发票等，并且将记录同相应的分录独立比较。,（4）资产接触与记录使用控制：本公司严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。,（5）独立稽查控制：本公司专门设立内部审计机构，对货币资金、有价证券、凭证和账簿记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理等账实相
19、符的真实性、准确性，手续的完备程度进行审查、考核。,6,（6）公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统的管理控制、数据输入与输出、文件储存与保管等方面根据公司的实际情况进行开发设计，确保电子信息系统的运行符合公司需求。,四、公司主要内部控制制度的执行情况（一） 基本控制制度,1、公司治理方面,公司严格按照公司法、证券法、上市公司治理准则、深圳证券交易所股票上市规则和中国证监会及深圳证券交易所颁布的其他相关规范性文件的要求，制定公司章程及其他内部控制规章制度，完善公司内部法人治理结构，健全内部管理制度，规范公司行为。公司的治理结构符合中国证监会关于上市公司治理相关规范性文件的要
20、求。,(1)关于股东、股东大会,股东大会是公司的权力机构，依法行使下列职权：1）决定公司经营方针和投资计划；2）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；3）审议批准董事会的报告；4）审议批准监事会报告；5）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；6）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；7）对公司增加或者减少注册资本作出决议；8）对发行公司债券作出决议；9）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；10）修改公司章程；11）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；12）审议公司章程规定的担保事项；13）审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近
21、一期经审计总资产30%的事项；14）审议批准变更募集资金用途事项；15）审议股权激励计划；16）审议批准重大关联交易事项；17）审议法律、行政法规、部门规章和公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。,本公司还依据公司法、公司章程、上市公司治理准则等文件制定了股东大会议事规则，对股东大会的权力、召开程序、提案、表决、中小股东权益的保护等方面作了具体的规定。,(2)控股股东与公司,公司控股股东严格根据上市公司治理准则、深圳证券交易所股票上市规则、公司章程规范股东行为，通过股东大会行使股东权利，未发生超越股东大会及董事会而直接干预公司经营与决策的行为。,(3)关于董事与董事会,7,公司严格按照公司
22、法、公司章程及相关法律法规选举产生董事人选，董事会人数及人员构成符合法律法规的要求。公司董事会严格按照公司章程、独立董事制度及董事会议事规则、中小企业板块上市公司董事行为指引等相关规定召集召开董事会，各董事认真出席董事会，认真审议各项议案，履行职责，勤勉尽责。独立董事独立履行职责，维护公司整体利益，尤其关注中小股东的合法权益不受损害，对重要及重大事项发表独立意见。,(4)关于监事与监事会,公司严格按照公司法、公司章程及相关法律法规选举产生监事人选，监事会人数及人员构成符合法规的要求。公司监事会严格按照公司章程及监事会议事规则等相关规定召集召开监事会，各监事认真出席监事会，认真履行职责，对公司重
23、大事项、关联交易、财务状况等进行监督并发表意见。,(5)关于公司与投资者,为了加强与投资者的双向沟通，公司制定了投资者关系管理制度，依托“巨潮资讯网”建立了与投资者的沟通平台，明确了投资者关系管理的职能部门和负责人，组织实施投资者关系的日常管理工作。,(6)关于信息披露与透明度,公司根据公司章程、深圳证券交易所股票上市规则和中国证监会及深圳证券交易所的相关规范性文件要求，认真履行信息披露义务，制定了信息披露管理制度，指定证券时报和“巨潮资讯网”为公司信息披露的报纸和网站，真实、准确、及时地披露公司信息，确保公司所有股东公平的获得公司相关信息。,(7)关于相关利益者,公司充分尊重和维护相关利益者
24、的合法权益，积极与相关利益者合作，加强与各方的沟通和交流，实现股东、员工、社会等各方利益的均衡，以推动公司持续、稳定、健康地发展。,公司治理的实际情况与中国证监会有关上市公司治理的规范性文件要求基本,符合。,2、日常管理方面,公司已建立并实施了一整套有关采购、生产、营销、人力资源、财务等方面的经营管理制度。为规范管理公司建立了ISO9001质量管理体系、ISO14001环境管理体系、GB/T28001-2001职业安全健康管理体系及ISO27001:2005信息安全管理体系的兼容管理体系，成为同行业第一家拥有四项认证的企业。并采用ERP流程控制系统，将公司的日常生产经营与先进的管理方式相结合，
25、并与内部控制制,8,度相辅相成，做到了对各项工作的定期检查、分析和持续改进，保证了公司业绩的持续增长。,3、人力资源方面,公司制定了较为完善的劳动用工、工资薪酬管理制度，新职工入厂必须经过上岗前培训、在生产岗位实行岗位工资计件核算的分配制度；对全部员工实行劳动保险、公积金、医疗保险制度；对管理岗位的用人实行定岗、定编，权责分配合理的选拔招聘制度；在公司人才选拔使用上，公司围绕着如何挖掘人的积极性和创造性，采取多种措施，为员工提供自我展现的舞台，培养适应东港文化的人才，塑造和提升东港的核心竞争力。,4、信息系统方面,公司在 2004 年全面实施了 ERP 企业资源计算机管理系统，对经营和生产过程
26、中各个环节中信息的进行集成，合理调配生产原辅材料，重组业务流程，全面提升了公司的管理水平。,公司为向管理层及时有效地提供业绩报告建立了比较强大的信息系统，信息系统人员（包括财务会计人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。本公司管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。,（二）业务控制制度1、采购供应管理方面,公司制定了采购控制程序、供方评价规范等一系列采购控制制度，通过对原辅材料、服务和加工供方、采购产品和服务的控制，确保采购的物资符合规定的要求，并通过与供方互利的关系，增强组织和供方创造价值的能力。为控制采购价格，公司还制定了物资采购操作规范，对大宗物资实
27、施招标定价制度，从而降低采购成本。,2、生产管理方面,为保证各个生产环节均处于受控状态，公司制定了生产调度管理制度、检测设备管理制度、不合格品管理制度、生产现场管理制度等生产管理制度，通过对产品在生产过程和交付时的搬运、贮存、包装、防护和交付的全过程进行控制，确保产品质量满足规定的需求，环境因素和危害处于受控状态。并对生产过程中原辅材料消耗的管理和控制，降低原辅材料的消耗，使其符合公司消耗指标的要求。,3、质量管理方面,9,公司的质量管理方面秉承了 ISO9001 质量管理体系的理念，制定了各类产品的企业标准及质量要求，并在生产过程中实施全过程检验控制制度，综合运用八项质量管理原则和 PDCA
28、 循环等理论，实施质量控制管理，稳定地提供满足顾客和法律法规要求的产品和服务，并通过质量管理体系的有效应用，达到使顾客满意，产品质量达标的目的。为进一步提高产品质量，公司在 2007-2008 年主导制定了国家商业票据印刷行业标准，目前已通过国家标准制定中心的审核。,4、销售管理方面,在销售管理方面，公司建立有合同管理制度、顾客关系管理制度、客户服务规范、销售考核规范等管理制度，通过对销售业绩、订单质量、客户服务质量等指标的考核，对销售人员实施全方位的考核管理，并以此推动销售业绩的稳步增长。（三）资产管理控制制度,一货币资金,根据国家相关法律法规和公司财务管理制度的相关规定，货币资金管理业务,
29、流程执行下列步骤与控制点：,1、 开设账户,开立账户由财务部负责人审批；经批准后严格按照中国人民银行支付结算办法和有关规定在银行开设账户。公司的主要收入、支出，通过公司账户结算。,2、 现金和银行存款的日常管理,（1）本公司结合经营的实际情况，确定现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金支付限额的业务通过银行办理转账结算；,（2）现金收入及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库；,（3）公司财务部出纳人员每日进行现金盘点，做到日清月结；每月末，由出纳进行盘点，并由管理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位人员签字确认，报财务部负责人。每次盘点结果必须备案，作为会计档案保存
30、。盘点发现不符，及时查明原因，做出处理；,（4）公司财务部每月核对银行账户，并编制银行存款余额调节表，核实未达账项，由不相容岗位人员签字确认。银行存款余额调节表必须由财务部负责人审核，对未达账项跟踪核实，发现超过一个月未达账项查明原因，并追查责任。,3、资金收入,10,（1）公司生产经营收入、劳务收入以及在非购销业务中取得的货币资金收入,款项，凭发票等有关凭据、并经财务会计人员审核后及时入账；,（2）公司加强与往来单位的款项核对工作，定期和不定期与往来单位对账签,字确认。,4、 资金支出,(1)财务部实施了严格的银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁
31、一人保管支付款项所需的全部印章；(2)财务部实施与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；,(3)公司建立了货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的账目的登记等工作，不得由一人办理货币资金收支业务的全过程；,（4）公司有关部门或个人用款时，向财务部提交付款申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，按照审批标准和授权权限，办理审批手续后，财务部方可付款。,二
32、应收款项,根据国家相关法律法规和公司财务管理制度的相关规定，公司应收款项管理,业务流程，执行下列步骤与控制点：,1、应收款项的管理,（1）应收款项管理由财务部负责，销售部、子公司等业务部门进行日常管,理；,（2）公司财务部设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清理的责任人为,业务批准人、合同签订人和业务经办人；,（3）公司销售部对于赊销业务, 需审核客户信用等级,经公司相关负责人批,准后方能办理相关手续。2、应收款项的审核和记账,（1）业务部门购销产品严格按合同办理结算；,11,（2）财务部对业务部门提交的发票等有关凭证负责审核，据以进行账务处,理。,3、应收款项核对,（1）应收票据要建立备查
33、簿逐笔登记，定期清查核对；,（2）财务部与业务部门定期和不定期对账，对于双方对账过程中产生的差,异，及时查找原因,同时督促业务部门及时收款。,4、账龄分析,每月编制应收款项账龄分析表，并转交业务部门对应收款项的可收回性进行,分析。,5、欠款催收,及时通知业务部门并由业务部门责成有关责任人或应收款项管理人员催收欠,款。,6、计提坏账准备,定期根据会计制度计提坏账准备，计提坏账准备要经公司财务负责人审核。7、应收款项的处臵,（1）应收款项在收回款项后，要及时核销；应收票据的贴现必须经财务部负,责人批准；,（2）对于往来单位以非现金资产清偿欠款的，要签订协议或取得法院判决裁定书以明确责任；协议须经分
34、管负责人审批，金额重大的要报公司总经理批准；（3）对于确实无法收回的款项，按照规定审批程序批准后作为坏账损失处,理；已处理的坏账要建立备查簿逐笔登记，以保留追索权。,8、对清欠工作的考核,公司对应收款项实行严格控制，要求清欠责任人在指定期限内收回欠款，并,对完成情况进行考核、奖惩。,9、公司实施的测试程序,（1）对应收款项的日常管理情况及赊销业务的审批进行检查，查看赊销业务,是否经相关负责人批准；,（2）对应收款项的结算情况进行检查，结算金额是否与合同规定一致；（3）查看与业务部门的对账记录；,（4）检查是否按月编制账龄分析表并经业务部门确认；（5）检查坏账准备的计提，是否经公司相关负责人审批
35、；,12,（6）对应收款项的处臵资料进行检查，是否经审批，已处理的是否登记备查,簿；,（7）检查应收款项清欠工作的执行情况。,三固定资产,1、固定资产账、卡、表的建立、登记,（1）公司固定资产使用部门依据有关单据对新增固定资产进行验收，并按照每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用、保管部门、存放地点等建立固定资产实物管理台账；,（2）公司财务部审核资产交付清单、外购固定资产票据，建立财务固定资产账，按照固定资产分类登记各类明细账，编制明细表，反映其原始价值、累计折旧及净值；通过固定资产管理系统实现静态与动态的管理。财务部的相关经办人员审核记账凭证及账表；,（3）公司财务部按照固定资产的
36、使用部门、存放地点、价值、使用期限、折,旧方法登记明细账。,2、固定资产保管,（1）固定资产使用部门建立固定资产安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失；生产和设备管理等部门负责组织定期检查，及时消除安全隐患；,（2）公司财务部按照公司财产保险有关规定，办理固定资产保险有关手续；,如果发生事故，按照保险条款及时索赔。,3、固定资产修理,公司固定资产使用部门根据固定资产性能及使用现状提出维护修理初步计,划，由设备管理部门审核，报公司部门经理审批后实施。,4、固定资产更新改造,公司固定资产使用部门根据固定资产现有性能及
37、使用情况，提出更新改造初,步计划，由设备管理部门审核，报部门经理审核后实施。,5、固定资产清查,设备管理部门、保管或使用部门负责固定资产实物清点，填写清查表，并与实物账卡、财务账表核对。同时要清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属。,13,设备管理部门负责人、财务部负责人审核清查结果并签字，清查中发现的问题要查明原因，提出处理意见。,6、固定资产处臵,（1）公司对于盘盈、盘亏、毁损以及经过设备管理部门、技术部门及使用部门鉴定需报废的资产，须报财务部进行价值清查，设备管理部门上报部门经理，由部门经理上报公司总经理审批；对于人为造成资产盈亏、毁损的，要认真查明原因，并追究相关人员的责任；,（2）闲
38、臵资产可在公司内部调配的，经供需双方协商后，凭设备调拨单进行,划转；,（3）闲臵资产拟向公司外出租、出售、转让、投资、臵换的，由公司与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格报财务部，由设备管理部门会同相关部门提出处臵意见，上报公司总经理签字后进行处臵。设备管理部门负责签订有关合同，办理资产处臵等具体事项。,7、固定资产核算与分析,（1）公司财务部审核固定资产增减变动的有关手续，并根据审核无误的有关,单据，及时对固定资产增减变动情况进行账务处理；,（2）公司财务部按照公司确定的固定资产分类、使用年限计提固定资产折,旧；并对折旧提取是否正确进行审核；,（3）公司财务部根据资产使用部门、技术部门和设
39、备管理部门提供的有关资料，对资产状况进行检查分析，因市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲臵等原因导致其可收回金额低于账面价值的，将可收回金额低于账面净值的差额作为固定资产减值准备；减值数额需经财务部会同设备管理部门审核，上报公司总经理签字后及时计提入账；,（4）公司财务部定期对固定资产运营状况进行分析，及时掌握资产利用效果，对分析报告中指出的问题，各有关部门认真采取措施加以改进；（5）根据公司目前的管理机构设臵，生产设备由生产物流部设备处负责管理；电脑、打印机等由数据处理事业部负责管理；运输设备由生产物流部负责管理；房屋及建筑物、其他后勤管理使用的固定资产由办公室负责管理。控制流程参照以上办法
40、。,14,四存货,1、存货入库,（1）一般存货：对存货数量、质量进行检验，并与实物一一核对无误后验收入库，开具入库凭单；入库单要有采购经办人员、仓储人员等有关责任人签字；（2）无法入库保管直接运抵使用现场的存货，仓储及使用部门的有关人员必,须到现场验收，办理出、入库手续，由经办人员签字确认。,2、存货仓储保管工作规程,（1）各级仓储人员要遵守仓储保管规程，按存货分类进行库存保管；仓储部门负责人要定期检查，并做好检查记录，及时处理安全隐患；对违反规程造成存货损失的要追究责任人责任，处罚决定视价值损失的大小和事故等级，由部门经理或公司总经理批准后执行；,（2）仓储部门根据存货库存收发情况，每月编制
41、存货使用及结存情况报表，报告需采购时点的储量。定期进行存货状态分析，对异常情况报警明示，生产、物流、销售、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案，报公司总经理审批；（3）公司对属于参加财产保险的存货，按照股份公司财产保险统一规定执,行；,（4）仓储部门对日常发生的存货增减情况，根据收发凭据及时登记入账，进行日清月（日）结，汇总月度材料耗用表并由仓储部门负责人签字；存货的请领、审批、保管与记账由不同的人员负责，并与负责采购、运输等业务的人员职责分离。仓储部门如实上报存货数量、价值变动统计信息，部门之间存货的统计信息产生差异，要分析找出原因。,3、存货出库,（1）一般存货领用：各使用部门根据批准的
42、领料计划填写领料申请单，本部门负责人审核签字，仓储部门根据领料单，发出货物。领料单要有经办人、领用人、保管员签字；月末财务部根据汇总的材料消耗表将领料成本及时记入各有关部门的费用；,（2）销售商品出库：仓储部门审核销售发货通知单及有关单据，办理发货；,门卫凭出门证并核实相关单据后放行。,4、存货盘点,15,（1）分类盘点：仓储部门根据存货的品种，定期分类盘点存货，对不同类别的存货采取不同时点（每天、周、月、季）自行清查，并将清查的结果与财务部的账表数据核对；如发现存货发生短缺、毁损、灭失，及时向公司报告；（2）全面盘点：公司根据实际情况，每年至少进行两次全面盘点，年中、年末各一次，并出具盘点表
43、。存货全面盘点工作由财务部组织，各部门协助实物盘点，财务部填写盘点表，并与实物账册核对，由不相容部门监督、审核、签字确认。财务部负责财务账表与实物账表核对；,（3）在产品盘点：各生产部门管理的在产品盘点按照公司的统计制度规定执,行。,5、存货处臵,（1）公司对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损以及经过技术鉴定需报废的存货，由仓储部门提出处臵意见，报公司总经理审批，转交财务部进行账务处理；（2）公司对三年以上无动态的存货，由生产、物流、销售、财务等部门共同审核后，列入闲臵存货并分析造成闲臵的原因，提出处臵意见及防范措施；（3）公司根据市场情况或评估结果，确定闲臵存货基础价格，通过拍卖、转让、出售、出租
44、等方式解决闲臵存货问题，由相关部门办理出售手续。,6、存货核算,（1）公司财务部按照会计准则规定的存货计价方法, 正确核算存货的实际成,本，半成品、产成品按实际成本结转生产成本，编制存货报表；,（2）对在途存货、货到票未到的，月末暂估入账；,（3）每年末根据生产、仓储、采购、销售部门提供的有关资料，对存货进行可变现净值与账面价值对比，计算存货跌价准备，经财务部审核，报公司总经理审批后，进行账务处理；,（4）公司财务部对存货处臵的净损益,要纳入当年的损益。7、公司实施的测试程序,（1）检查不相容岗位是否分离：检查实物资产的验收入库、领用、发出、盘,点、保管及处臵等关键环节管理人员是否由不同人员担
45、任；,（2）检查材料入库过程中的相关工作是否执行：检查存货取得是否真实、合,理，存货验收手续是否健全；,（3）检查材料领用过程中审批是否执行：检查领料单上的审批人员的签字，,以检查审批工作是否执行；,16,（4）检查财务部记账是否及时、依据是否充分：抽查财务部据以记账的材料,出入库单，以检查其审批手续是否执行，入账是否及时；,（5）检查盘点是否有效进行，盘点盈亏的处理是否经过批准：检查盘点表上盘点人员的签字确认和盈亏处理申请上审批人的签字，处臵价款是否及时收取并入账；,（6）检查实物是否恰当保管：检查存货明细账的记录情况，实地检查存货的,保管情况。,五无形资产,根据国家相关法律法规和公司资产管
46、理制度的相关规定，公司无形资产管理,业务流程执行下列步骤与控制点：,1、无形资产管理,（1）按照相关行业有关规定，正确取得无形资产，按其性质分别进行管理，,登记明细账，保管有关资料，部门负责人审核有关资料；,（2）对有时效性的无形资产，作出应用计划，加以实施，有效利用，定期组,织检查其使用效率；,（3）对有权证的无形资产，要明确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。在无形资产产权变动时，按照规定办理权证转移手续，部门负责人审核变动事项的有关资料；,（4）对保密性质的无形资产，要执行公司安全保密的有关规定，严禁泄露商业机密，一经发现，按规定酌情处罚，处罚事项需经公司分管副总经理审批；各级涉及无形
47、资产泄密的重大问题必须报公司总经理审批。,2、无形资产安全防范,公司制定无形资产安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形资产的管理。对盗用专利技术、假冒产品品牌、侵占知识产权等行为，相关部门积极取证，主动运用法律手段有效地保护公司的利益。,3、无形资产清查、处臵,每年对无形资产资料、使用状况进行全面清查。逐项与财务账表核对，出具无形资产清查报告，并对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因，提出处臵意见，报公司总经理审批。4、无形资产的核算与摊销,17,公司根据规定的标准取得的无形资产，属于自行开发研制的，按实际成本计价。 财务部审核无形资产取得的原始单据，建立无形资产明细账，登记无形资产变
48、动情况；无形资产的摊销按照会计制度及有关规定办理，并计入当期损益。,5、公司实施的测试程序,（1）检查无形资产的管理情况，检查其取得、使用及处臵是否合规，有无相,关负责人的审批；,（2）检查无形资产的核算情况，其成本计价是否合理，完整；,（3）检查无形资产期末减值的测试情况：是否按资产减值的原则进行处理。,六资金借贷,根据国家相关法律法规和公司财务管理的相关规定，执行资金借贷严格的控,制措施：,1、财务部负责公司的资金借贷管理工作。财务部资金管理专员负责借贷资金,的日常管理工作。,2、每年初，财务部根据公司董事会确定的发展规划和各部门报交的收入支出计划，综合考虑全年可能发生的各项支出、费用，编制年度资金计划，其中包括资金筹集计划。,
