1、国库集中支付改革 业务培训,石景山财政局国库科 2007年5月,第一部分 国库集中支付概述 第二部分 国库集中支付概念简介 第三部分 国库集中支付资金管理办法,第一部分 国库集中支付概述,集中支付流程总述 实行分月用款计划管理 支付方式分为直接支付和授权支付 实行零余额账户管理,集中支付流程总述,预算单位指标接收,预算单位用款计划上报,预算单位直接支付 申请上报,预算单位授权支付 支票签发,实行分月用款计划管理,分月用款计划是指预算单位在年度预算指标（含年内追加）的范围内，根据工作范围和事业需要，所做出的分月资金需求安排； 分月用款计划是办理财政性资金支付的依据,实行分月用款计划管理,各预算单
2、位在批准的预算指标基础上编制分月用款计划，在批复的用款计划的额度内按有关规定自行决定购买何种商品和劳务，但款项要通过财政部门集中支付系统来支付,支付方式分为直接支付和授权支付,财政直接支付 含义：预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，向国库部门提出支付申请，由国库部门开具支付凭证，将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。,支付方式分为直接支付和授权支付,范围（参见培训资料48页）工资统发支出 经人事局批准，已纳入收入规范管理人员的工资政府采购支出年度内财政拨款中单项采购支出超过10万元（含10万元）的货物类政府采购支出及按照财政管理要求需要财政直接支付的支出,支付方式分为
3、直接支付和授权支付,财政授权支付 含义：预算单位根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，按照财政部门批准的用款额度，预算单位打印支票，代理银行从单位零余额账户将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位,支付方式分为直接支付和授权支付,财政授权支付范围 未纳入直接支付范围的所有预算内的支出。,实行零余额账户管理,零余额账户实行的是用款额度的管理，预算单位分月用款计划批复后，自动生成额度，用款额度在年内可以累加使用，单位在额度内支付资金。 用款额度即现在的存款，只在名称上有变化。,实行零余额账户管理,预算单位的零余额账户，在每一个时期都按照批复的用款计划存有相应的用款额度，只要预算单位开出支票
4、或提现的金额不超出用款额度，支付就是正常有效的。 账户上的额度有多少是根据预算单位已批复的用款计划确定的。,实行零余额账户管理,零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务 各基层预算单位不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金,实行零余额账户管理,目前允许划入本单位其他账户的资金范围 向工会账户划拨工会经费； 向住房公积金账户划拨公积金经费； 因预算未到末级的民政局所属军队离退休干部休养所经费，按预算数划拨到各军队离退休干部休养所基本账户； 因预算未到末级的各街道办事处所管社会保障事务所经费，按预算数划拨到各社会保障事务所基本账户。,实行零余额账户管理,零余额账户的
5、变更、撤销 零余额账户存在用款额度，变更、撤销必须经过财政局核批，预算单位不得自行变更、撤销。,小结,依据预算指标编制用款计划 依据用款计划支付资金,第二部分国库集中支付概念简介,名词解释 用款导向 支付方式,名词解释,指标文号：财政给预算单位确定单位预算的行政文号，在指标通知单右上角。 支出功能分类：指标通知单上的科目。 用款导向：按照资金的管理方式的不同，对资金进行的划分。 指标摘要：指标通知单上的摘要。,名词解释,支付方式：预算执行的资金支付方式，决定着资金如何支付，分为直接支付和授权支付。 项目分类：按支出性质进行的分类。分为基本支出、经常性项目支出、一般性项目支出 编制机构：根据编制
6、单位的不同分为财政代编和预算单位编制两种。,用款导向,工资统发政府采购基本建设其他,支付方式,财政直接支付工资统发支出政府采购支出基本建设支出 财政授权支付,第三部分 国库集中支付资金管理办法,指标管理 用款计划管理 财政直接支付 财政授权支付 年终结转 集中支付计算机管理规定,指标管理,预算指标下达的流程 追减预算指标的注意事项,指标管理预算指标下达的流程,预算科录入指标,业务科室下达指标,主管部门接收指标,基层单位接收指标,指标管理追减预算指标的注意事项,对单位没有发生支付行为的预算指标追减 对预算单位已支付并资金已按原渠道退回国库的预算指标追减。,用款计划管理,编制及批复用款计划的流程
7、用款导向与支付方式的关系 编制用款计划的原则 用款计划的注意事项,用款计划管理 流程,基层预算单位,区财政局科室,1、填写石景山区预算单位用款计划申请表报一级预算单位,3、批复基层预算单位的用款计划,区财政局国库科,2、审核,分月用款计划下达流程图,一级预算单位,用款导向与支付方式的关系,编制用款计划的原则,根据批复的部门预算、调整预算指标、项目进度编制分月用款计划 基本经费支出按年度均衡性原则编制；项目经费支出按项目实施进度编制。,编制用款计划的原则,用款计划报送时间： 一级预算单位于每月20日前汇总报送下一月用款计划。12月20日前报送下一年一月用款计划。 各基层单位上报一级预算单位用款计
8、划的时间由一级预算单位确定。,用款计划的注意事项,政府采购用款计划 政府采购用款计划：用款导向为“政府采购”的预算指标按实际支付数编制支付方式为“政府采购支出”的用款计划 预算单位编报政府采购用款计划时间：按照政府采购合同约定的付款方式和期限编报用款计划,用款计划的注意事项,授权支付用款计划 单位支付资金时，只能使用收到的额度中截止到本月的额度支付资金，以后月的额度当月不能提前使用。 预算单位接收财政批复的计划和银行的额度到账通知单后，额度才可使用。,用款计划管理小结,编制及批复用款计划的流程 用款导向与支付方式的关系 编制用款计划的原则（上报时间） 用款计划的注意事项,财政直接支付,财政直接
9、支付流程 工资统发支出 政府采购支出 财政直接支付注意事项,财政直接支付流程,基层预算单位,财政局国库部门,代理银行,1、填写申请书,2、审核后，开具财政性资金支付凭证,6、开具入账通知书送财政局国库科,5、回单,清算行,4、申请清算,收款人或用款单位,3、支付,6、支付电子信息发送预算单位,财政直接支付工资统发支出,工资统发适用范围经人事局批准，已纳入收入规范管理人员的工资经民政局批准发放的优抚人员的抚恤金 未纳入工资统发的单位暂实行授权支付,财政直接支付工资统发支出,预算单位需在每月20日前在工资统发程序中生成下月工资数据上报人事局，并报财政局工资统发清册。 如遇法定节假日及跨年度时，须提
10、前报送。其中：双休日提前2天报送，“春节”、“五一”、“十一”及跨年度提前4天报送,财政直接支付工资统发支出,工资统发支出预算单位不需填报石景山区预算单位财政直接支付申请书，由财政局国库部门从工资统发程序生成申请书，并将工资统发支付的电子信息返给预算单位。,财政直接支付工资统发支出,工资统发单位在财政工资统发系统中生成下月工资数据，上报前注意与集中支付中用款导向为“工资”的相同款项的“实际剩余指标数”核对，当集中支付系统中的实际剩余指标数小于当月工资数时，请及时与专管员联系。,财政直接支付工资统发支出,工资统发支出的入账依据 预算单位每月到财政局国库科领取石景山区预算单位财政直接支付入账通知书
11、和中国工商银行北京分行代发工资入账清单作为入账依据,财政直接支付政府采购支出,政府采购支出范围 年度内财政拨款中单项采购支出超过10万元（含10万元）的货物类政府采购支出及按照财政管理要求需要财政直接支付的支出,财政直接支付政府采购支出,支付依据区采购中心提供的石景山区政府采购资金拨款申请书，上报申请时按申请书账号填写,财政直接支付政府采购支出,报送支付申请时间：接收到批复的政府采购支出用款计划5个工作日内，按政府采购程序办理支付申请事项及政府采购的实际发生数，填制申请书以电子数据传送财政局国库部门,财政直接支付政府采购支出,政府采购支出入账依据 石景山区预算单位财政直接支付入账通知书和供应商
12、提供的发票。,财政直接支付注意事项,工资统发支出工资统发入账通知书由原财政打印改为银行打印，原入账通知书废止。预算单位每月到国库科领取入账通知书。 政府采购支出原政府采购资金以发票入账，现改为由银行打印的入账通知书和发票一起作为原始凭证入账。预算单位到国库科领取入账通知书。,财政直接支付小结,财政直接支付流程 工资统发支出（报送清册时间） 政府采购支出（上报申请时间） 财政直接支付注意事项（入账通知书）,财政授权支付,财政授权支付的范围 财政授权支付程序 财政授权支付日常业务,财政授权支付范围,未纳入直接支付的各项支出和经区财政局批准的其他支出（其中包括预算指标已下达为区属预算单位的基本建设资
13、金）,财政授权支付授权支付程序,区财政局国库部门,基层预算单位,代理银行,3、清算,1、签发支票,清算行,收款人或用款单位,2、支付,4、编制授权支出日报表,授权支付流程图,3、回单,财政授权支付日常业务,支票的种类 办理转账业务如何签发支票 同城委托收款业务的办理 预算单位缴纳税款,财政授权支付日常业务,支票种类 预算单位使用支票方式结算时，须使用由银行在支票上加盖了“授权支付”戳记的支票 现金支票现金支票现金支票（限额） 转账支票转账支票转账支票（限额）,财政授权支付日常业务,办理转账业务如何签发支票 签发支票时能够明确收款人名称、银行账号等相关信息的，须将所有信息填写齐全后送交银行，银行
14、将资金汇划到收款人账户 签发支票时不能确定收款人名称、银行账号、支付金额等相关信息的，预算单位可签发未填写收款人名称、银行账号、支付金额等信息的转账支票。,财政授权支付日常业务,签发支票的时间 预算单位在“批复计划接收”和“额度到账通知单接收”都完成后，便可使用当月的额度，签发支票。,财政授权支付日常业务,签发支票时注意以下几点： 限额不能超过可申请支付数；限额在未支付时占用额度，所以不宜过大 预算单位必须按实际支付情况录入摘要 签发支票时的录入的支付信息与账务处理时的记账信息应保持一致 预算单位签发支票后必须发送电子信息给银行 预算单位签发支票必须正确录入支票号,财政授权支付日常业务,非统发
15、工资单位由银行代发工资，如何发放工资 签发支票时录入金额等信息，不录入收款人信息。支票打印后，单位须在收款人名称处手工录入单位名称或打印出单位名称，即可按照日常支付业务到银行进行办理,财政授权支付日常业务,同城委托收款业务的办理 预算单位支付水电费、通信、职工社会保险等费用通常可以采用以下2种支付方法：（1）开具支票，按照日常支付业务到银行进行办理,财政授权支付日常业务,（2）办理同城特约委托收款，每月月初发送代理银行“0”金额的授权支付支票电子信息，不用打印纸质支票，银行收到收款单位的票据录入具体金额； 由于第四批试点单位使用集中支付程序尚不熟练，建议2007年预算单位暂不通过零余额账户办理
16、同城特约委托收款业务。,财政授权支付日常业务,预算单位缴纳税款 预算单位支付各项税款时，用税务系统统一格式的税收票据缴纳税款。 预算单位只需在集中支付程序中录入电子信息，并发送银行，不需打印纸质支票。,财政授权支付 小结,财政授权支付的范围 财政授权支付程序 财政授权支付日常业务,年终结转,年终结转的原则 年终结转的流程,年终结转的原则,当年未支付完的资金原则上结转下年度继续使用,年终结转的流程,因人民银行管理控制，当年12月31日工作日结束时，单位结余资金需全部注销。预算单位收到石景山区财政授权支付额度注销通知单 下年度预算单位需重新报送用款计划，财政批复后生成石景山区财政授权支付额度恢复通
17、知单，经银行确认后，发送单位，恢复单位额度，单位继续使用。,集中支付计算机管理规定,财政局为试点单位配置的计算机、打印机主要用于国库集中支付等相关财政业务，所有权属预算单位 计算机只能接入财政专网 计算机发生软、硬件故障时，预算单位与供应商联系维修事宜,总结,基层预算单位的工作 选择零余额账户的代理银行，填写开户申请报财政局国库科；开户后填写拨款印鉴卡报财政局国库科； 填写石景山区预算单位用款计划申请表（附件三），报送一级预算单位（网络）,总结,基层预算单位的工作 填写石景山区预算单位财政直接支付申请书，报送财政局 填写支票，直接办理财政授权支付。,总结,一级预算单位的工作 选择零余额账户的代理银行，填写开户申请报财政局国库科；开户后填写拨款印鉴卡报财政局国库科； 审核汇总石景山区预算单位用款计划申请表，报送财政局（网络）,总结,一级预算单位的工作 填写石景山区预算单位财政直接支付申请书，报送财政局 填写支票，直接办理财政授权支付。,谢谢大家观看！,
