1、1一、简单业务流程：公用经费：预算单位直接到国库股填报阜平县本级预算部门一般用款计划表（一式三联）。国库股批复用款计划并下达额度后，通知预算单位，预算单位接到短信后，到国库股领取批复后的阜平县本级预算部门一般用款计划表（二、三联）和给代理行的额度通知单。然后到代理银行打印额度到账通知单。最后，带正式单据、 阜平县本级预算部门一般用款计划表（二联）到支付中心填报阜平县财政直接（授权）支付申请书审批后到银行办理支付。除公用经费外， （例如，补助经费、专项经费等）首先，预算单位到预算股填报预算指标支出明细申报表，然后，到国库股填报阜平县本级预算部门一般用款计划表（一式三联）。国库股批复用款计划并下达
2、额度后，通知预算单位，预算单位接到短信后，到国库股领取批复后的阜平县本级预算部门一般用款计划表（二、三联）和给代理行的额度通知单。然后到代理银行打印额度到账通知单。最后，带正式单据、阜平县本级预算部门一般用款计划表（二联）到支付中心填报阜平县财政直接（授权）支付申请书审批后到银行办理支付。二、阜平县本级预算部门一般用款计划表的填列三、账务处理：1、行政单位：2a、财 政直接支付根据国库股批复的用款计划和财政支付中心签章的预算单位财政直接支付汇总申请书及原始凭证进行账务处理。（1）借：经费支出基本支出-功能分类经济分类项目支出功能分类经济分类贷：拨入经费（2）如果财政直接支付部分的支出构成新增固
3、定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：借：固定资产贷：固定基金（3）财政统发工资，根据工资代发银行盖章转回的工资发放明细表进行账务处理。 b、财政授权支付在总账会计科目“资产类 ”下增设“零余额账户用款额度”科目，用于核算预算部门在代理银行办理的财政授权支付业务。本科目借方，登记财政部门下达的授权支付额度数；本科目贷方，登记授权支付业务实际发生数；本科目余额一般为借方，为财政授权支付额度结余数。本科目年终余额为零。根据国库股批复的用款计划和代理行提供的财政授权支付额度通知单记账。会计分录为：3收到授权支付额度：借：零余额账户用款额度贷：拨入经费提取现金：借：现金贷：零余额账户用款额度发生
4、支出：借：经费支出基本支出功能分类经济分类项目支出功能分类经济分类贷：零余额账户用款额度（或现金）2、事业单位：a、财 政直接支付根据国库股批复的用款计划和财政支付中心签章的预算单位财政直接支付汇总申请书及原始凭证进行账务处理。（1）借：事业支出基本支出-功能分类经济分类项目支出功能分类经济分类贷：财政补助收入（2）如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：借：固定资产贷：固定基金4（3）财政统发工资，根据工资代发银行盖章转回的工资发放明细表进行账务处理。 b、财政授权支付在总账会计科目“资产类 ”下增设“零余额账户用款额度”科目，用于核算预算部门在代理银
5、行办理的财政授权支付业务。本科目借方，登记财政部门下达的授权支付额度数；本科目贷方，登记授权支付业务实际发生数；本科目余额一般为借方，为财政授权支付额度结余数。本科目年终余额为零。根据国库股批复的用款计划和财政授权支付额度通知单记账。会计分录为：收到授权支付额度：借：零余额账户用款额度贷：财政补助收入提取现金：借：现金贷：零余额账户用款额度发生支出：借：事业支出基本支出功能分类经济分类项目支出功能分类经济分类贷：零余额账户用款额度（或现金）3、预算单位年终结余5年 度 终 了 ，各 级 预 算 单 位 根 据 代 理 银 行 提 供 的 银 行 代 理 财 政 授 权 支 付 额 度 对 账
6、单 进 行 对 账 并 取 得一 致 后 ，预 算 单 位 凭 银 行 对 账 单 将 预 算 单 位 零 余 额 账 户的 财 政 授 权 支 付 额 度 余 额 注 销 ，并 将 加 盖 代 理 银 行 印 章及 预 算 单 位 财 务 章 的 银 行 代 理 财 政 授 权 支 付 额度 对 账 单 于 次 年 1 月 15 日 前 报 送 国 库 股 ，为 下 一 年 财政 预 算 的 准 确 执 行 做 好 准 备 。账 务 处 理 如 下 ：（一 ）行 政 单 位借 ：拨 入 经 费贷 ：零 余 额 账 户 用 款 额 度或 用 红 字 冲 销 ，具 体 分 录 为 ：借 ：零 余 额 账 户 用 款 额 度 （红 字 ）贷 ：拨 入 经 费 （红 字 ）（二 ）事 业 单 位借：财政补助收入贷 ：零 余 额 账 户 用 款 额 度或 用 红 字 冲 销 ，具 体 分 录 为 ：借 ：零 余 额 账 户 用 款 额 度 （红 字 ）贷 ：财 政 补 助 收 入 （红 字 ）财 政 直 接 支 付 指 标 余 额 不 进 行 账 务 处 理 。
