1、四、业务题1、 EFG 公司收到上级主管部门的投资 500 000 元，存入银行。借：银行存款 500000贷：实收资本 5000002、 EFG 公司收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值 100 000 元。借：无形资产 100000贷：实收资本 1000003、 EFG 公司收到某公司以一套生产流水线进行投资同约定价值为 5 500 000 元。 借：固定资产 5500000贷：实收资本 55000004、 EFG 公司收到某公司以一批材料进行的投资，评估价为 70 000 元。借：原材料 70000贷：实收资本 700005、 EFG 公司收到某公司投人的原材料一批，投资各方协商确
2、认的价值为 50 000 元，同时收到增值税发票，上面标明增值税进项税额为 8 500 元。借：原材料 50000应交税费应交增值税（进项税额）8500贷：实收资本 585006、 EFG 公司收到 A 公司投人的专有技术一项，投资各方协商确认的 A 公司享有的投资份额价值为 125 000 元，而该专有技术的公允价值为 150 000 元。借：无形资产 150000贷：实收资本 125000资本公积资本溢价 250007、 EFG 公司股本共计 18 000 000 元。现有一新投资者 B 公司出资，为了拥有 EFG 公司注册资本的 50的份额 B 公司投人现金 10 000 000 万元，
3、已将现金收存银行。借：银行存款 10000000贷：实收资本 9000000资本公积股本溢价 10000008、 EFG 公司收到其母公司捐赠的现金 500 000 元存入银行。借：银行存款 500000贷：营业外收入 5000009、 EFG 公司经有关部门批准，以资本公积转增资本 5 000 000 元。借：资本公积 5000000贷：实收资本 500000010、 EFG 公司决定以盈余公积 5 000 000 元转增资本。借：盈余公积 5000000贷：实收资本 500000011、 EFG 公司发行在外的普通股共有 180 万股，公司决定 每股派发 0.1 元现金股利。借：利润分配应
4、付股利 180000贷：应付股利 180000如果实际发放：借：应付股利贷：库存现金12、 EFG 公司向银行借入一年内需偿还的款项 300 000 元，作为营运资金使用。借：银行存款 300000贷：短期借款 30000013、 EFG 公司向建设银行取得借款 1 000 000 元，期限 3 年，年利率为 10，已存入银行，到期一次还本付息。 P75借：银行存款 1000000贷：长期借款 100000014、 EFG 公司确认本月短期借款的利息 10 000 元。借：财务费用 10000贷：应付利息 1000015、 EFG 公司以银行存款偿还长期借款利息 10 000 元。借：应付利息
5、 10000贷：银行存款 1000016.EFG 公司以银行存款偿还短期借款 200 000 元。借：短期借款 200000贷：银行存款 20000017、 EFG 公司以银行存款偿还长期借款 300 000 元。借：长期借款 300000贷：银行存款 30000018、 EFG 公司本月发行三年期公司债券 5 000 000 元，以补充流动资金的不足，款项已收存银行。借：银行存款 5000000贷：应付债券 500000019、 EFG 公司从银行借人短期借款 100 000 元，直接偿还应付账款。借：应付账款 100000贷：短期借款 10000020、 EFG 公司为建造厂房，2011
6、年 12 月 1 日从银行借入专门借款 5 000 000 元，期限为 3年，利息按年支付，本金到期一次性偿还，实际利率为 12%，12 月份针对该长期借款应计提的利息为 50 000 元，符合资本化条件。借：银行存款 5000000贷：长期借款本金 5000000借：在建工程 50000贷：长期借款应计利息 5000021、 EFG 公司购入一台机器，发票价格 50 000 元，增值税 8 500 元，发生安装费 500 元，运杂费 2 000 元，所有费用已用银行存款全部付清，设备已交付使用。借：固定资产 52500应缴税费应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款 6100022、 EF
7、G 公司购入一套设备，由 A、B、C 三台机器组成，总价款为 60 000 元，增值税为 10 200 元，安装费和运费共计为 6 000 元。假定 A、B、C 各自的公允价值分别为:11 000 元、22 000 元、33 000 元，款项全部用银行存款付清。价款按公允价值比例进行分摊A：11000/（11000+22000+33000）=1/6B: 22000/（11000+22000+33000）=1/3C:33000/（11000+22000+33000 ）=1/2每个设备分摊到的账面价值A=（60000+6000）*1/6=11000B=22000C=33000借：固定资产A 110
8、00B 22000C 33000应交税费应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款 7620023、 EFG 公司购入需要安装的机床一台，价款为 30 000 元，增值税 5 100 元，运杂费 200元，款项用银行存款支付。借：在建工程 30200应交税费应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款 3530024、 EFG 公司安装某台机床，用银行存款支付安装费 1 000 元。借：在建工程 1000贷：银行存款 100025、 EFG 公司安装机床完毕，达到预定可使用状态，全部成本 36 300 元。借：固定资产 36300贷：在建工程 3630026、 EFG 公司购入 A 材料一批，
9、增值税专用发票上记载的货款为 500 000 元，增值税额 85 000 元，对方代垫包装费 1 000 元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库。借: 原材料 501000应缴税费应交增值税（进项税额） 85000贷：银行存款 58600027、 EFG 公司购入 B 材料一批，发票及账单已收到, 增值税专用发票上记载的货款为 1 600 000 元，增值税额 272 000 元，对方代垫运杂费 2 000 元，全部款项已用转账支票付讫，材料尚未到达。借: 在途物资 1602000应缴税费应交增值税（进项税额） 272000贷：银行存款 187400028、 EFG 公司购入 B 材料到
10、达, 已验收入库，结转该材料实际采购成本 1 602 000。借：原材料 1602000贷：在途物资 160200029、 EFG 公司购入甲公司 C 材料一批，货款 40 000 元，增值税 6 800 元，对方代垫运杂费5 000 元，材料已验收入库 ,货款尚未支付。借: 原材料 45000应缴税费应交增值税（进项税额） 6800贷：应付账款 5180030、 EFG 公司支付所欠甲公司货款 51 800 元。借：应付账款 51800贷:银行存款 5180031、 EFG 公司购入乙公司 D 材料一批，按合同预付货款 6 000 元，用银行存款支付。借：预付账款 6000贷：银行存款 60
11、0032、 EFG 公司收到乙公司 D 材料 400 千克，增值税专用发票所列单价 10.5 元，买价为 4200元，进项税额 714 元，另有乙公司代垫运杂费 200 元，由于以前已经预付货款 6 000 元，同时收到退回余款 886 元，乙材料已验收人库。借: 原材料 4400应交税费应交增值税（进项税额）714银行存款 886贷：预付账款 600033、 EFG 公司向伟达工厂采购甲材料 6 000 公斤,单价为每公斤 2 元,增值税税率 17%,运杂费500 元,均以银行存款支付,材料尚在路途之中。增值税税额=6000*2*17%=2040借：在途物资 12500应交税费应交增值税（进
12、项税额）2040贷：银行存款 1454034、 EFG 公司将价值 12 500 元的甲材料验收入库。借：原材料 12500贷：在途物资 1250035、 EFG 公司向国内某汽车生产商采购小汽车 10 辆，每辆价款 100 000 元,增值税税率 17%,运杂费共计 10 000 元, 款项尚未支付。增值税税额=10*100000*0.17=170000借：固定资产 1010000应交税费应交增值税（进项税额）170000贷：应付账款 118000036、 EFG 公司从资江工厂采购乙材料 2 000 公斤, 增值税专用发票注明材料价款 4 200 元,增值税 714 元,均以银行存款支付
13、,材料尚在运输途中。借：在途物资 4200应交税费应交增值税（进项税额）714贷：银行存款 491437、 EFG 公司向星海工厂采购丙材料 23000 公斤,增值税专用发票注明材料价款 9 000 元,增值税 1530 元, 款项尚未支付，以现金支付丙材料的运杂费 150 元。借：原材料 90150应交税费应交增值税（进项税额） 1530贷：库存现金 150应付账款 1053038、 EFG 公司向华兴公司购入一套设备，由 A、B、C 三台机器组成，总价款为 80 000 元，增值税为 13 600 元，无需安装即可使用。假定 A、B、C 各自的公允价值分别为:10 000 元、30 000
14、 元、40 000 元，款项尚未支付。按公允价值比例进行分摊借; 固定资产A 10000B 30000C 40000应交税费应交增值税（进项税额） 13600贷：应付账款 9360039、 EFG 公司为安装甲设备，共用银行存款支付安装费 1 000 元，且发生安装工人的工资20 000 元，工资尚未支付。借：在建工程 21000贷：应付职工薪酬 20000银行存款 100040、 EFG 公司领用成本为 50 000 元的原材料用于安装甲设备。借：在建工程 50000贷：原材料 5000041、 EFG 公司采购甲材料价格为 500 000 元，增值税为 85 000 元，EFG 公司已经预
15、付款项200 000 元，剩余款项以银行存款支付，材料验收入库。借：原材料 500000应交税费应交增值税（进项税额）85000贷：预付账款 200000银行存款 38500042、 EFG 公司采购甲材料价格为 500 000 元，增值税为 85 000 元，EFG 公司已经预付款项585 000 元，材料尚未到达。借：在途物资 500000应交税费应交增值税（进项税额） 85000贷：预付账款 58500043、 EFG 公司从资江工厂采购乙材料 2 000 公斤, 增值税专用发票注明材料价款 4 200 元,增值税 714 元,款项以银行存款支付 ,材料已经验收入库。借：原材料 4200
16、应缴税费应交增值税（进项税额） 714贷：银行存款 491444、 EFG 公司本月生产甲产品领用 A 材料 1000 千克,B 材料 2000 千克;生产乙产品领用 A 材料 700 千克,B 材料 1200 千克 ,C 材料 3200 千克;车间一般耗用 C 材料 800 千克;企业管理产门耗用 C 材料 300 千克，A、B、C 三种材料的实际单位成本分别为每千克 15 元、3 元、10元。借：生产成本甲产品 21000乙产品 46100制造费用 8000管理费用 3000 贷：原材料A 25500 (1000+700)*15B 9600 (2000+1200)*3C 43000 （ 3
17、200+800+300）*1045、 EFG 公司本月应付生产甲、乙两种产品的生产工人工资分别为 70 000 元、13 000 元；应付车间管理人员和厂部管理人员工资分别 6 000 元、11 000 元。借：生产成本甲产品 70000乙产品 13000制造费用 6000管理费用 11000贷：应付职工薪酬 10000046、 ABC 生产车间发生一般材料消耗价值 2 000 元。借：制造费用 2000贷：原材料 200047、 EFG 公司计提本月固定资产折旧，其中应提车间和厂部用固定资产折旧费分别为 40 000 元、10 000 元，销售部门固定资产折旧费为 5 000 元。借：制造费
18、用 40000管理费用 10000销售费用 5000贷：累计折旧 5500048、 EFG 公司以银行存款支付水电费 3600 元，其中甲产品耗用 2000 元，乙产品耗用 400元，车间管理部门耗用 200 元和厂部办公用 1000 元。借：生产成本甲产品 2000乙产品 400制造费用 200管理费用 1000贷：银行存款 360049、 EFG 公司将制造费用 65890 元按工时比例分配法分配给甲产品与乙产品，两种产品消耗工时分别为 8600 工时、11400 工时。借：生产成本甲产品 28332.7 65890*8600/（8600+11400）乙产品 37467.3 贷：制造费用
19、6589050、 EFG 公司本月完工甲产品 700 件，乙产品 1800 件，单位成本分别为 80 元、20 元，所有完工产品验收入库。借：库存商品甲产品 56000（700*80 ）乙产品 36000（1800*20）贷：生产成本甲产品 56000乙产品 3600051、 EFG 公司本月摊销生产用专利技术 5 000 元。借：生产成本 5000贷：累计摊销 500052、 EFG 公司生产车间修理机器领用 A 材料 8140 元。P87借：管理费用 8140贷：原材料A 材料 814053、 EFG 公司以银行存款支付车间劳保费 2 000 元。借：制造费用 2000贷：银行存款 200
20、054、 EFG 公司本季度末用银行存款支付本季度的短期借款利息 3 000 元（本季度已经预提了 2 700 元） 。借：应付利息 2700财务费用 300贷：银行存款 300055、 EFG 公司修理生产车间机器，以银行存款 5 000 元支付修理费。借：管理费用 5000贷：银行存款 500056、 EFG 公司以现金购买车间办公用品 4 500 元。借：制造费用 4500贷：库存现金 450057、 EFG 公司向甲公司销售商品一批，价款 300 000 元，增值税销项税额 51 000 元，款项尚未收到。借: 应收账款 351000贷：主营业务收入 300000应缴税费应交增值税（销
21、项税额） 5100058、 EFG 公司销售 A 产品 500 件，每件售价 300 元，计 150 000 元，增值税率为 17%，款项已全部收到，并存人银行。借：银行存款 175500贷：主营业务收入 150000应缴税费应交增值税（销项税额） 2550059、 EFG 公司收到甲公司前欠的货款 351 000 元。借：银行存款 351000贷：应收账款 35100060、 EFG 公司向乙公司销售商品一批，价款 1 000 000 元，增值税销项税额 170 000 元，收到乙公司开出的一张六个月到期的商业汇票。借：应收票据 1170000贷：主营业务收入 1000000应交税费应交增值
22、税（销项税额） 17000061、 EFG 公司应收某公司开出的商业汇票到期，收回货款 117 000 元存入银行。借: 银行存款 117000贷：应收票据 11700062、 EFG 公司以银行存款支付商品展销摊位租赁费 1 500 元。借：销售费用 1500贷：银行存款 150063、 EFG 公司开出转账支票给本市电视台，金额 10 000 元，用途:广告费。借：销售费用 10000贷:银行存款 1000064、 EFG 公司收到 D 公司预付购货款 300 000 元存入银行。借：银行存款 300000贷：预收账款 30000065、 EFG 公司向 D 公司销售商品价款 1 000
23、000 元，增值税额为 170 000 元，D 公司以前预付货款 300 000 元，EFG 公司收到剩余款项存入银行。借：银行存款 870000预收账款 300000贷：主营业务收入 1000000应交税费应交增值税（销项税额）17000066、 EFG 公司向 D 公司销售商品价款 1 000 000 元，增值税额为 170 000 元，D 公司以前预付货款 1 200 000 元，EFG 公司开出一张转账支票将剩余款项退给 D 公司。借：预收账款 1200000贷：主营业务收入 1000000应交税费应交增值税（销项税额）170000银行存款 3000067、 EFG 公司向 D 公司销
24、售商品价款 1 000 000 元，增值税额为 170 000 元，D 公司以前预付货款 1 170 000 元。借：预收账款 1170000贷：主营业务收入 1000000应交税费应交增值税（销项税额）17000068、 EFG 公司以银行存款支付销售产品应负担的运输费 5 000 元。借：销售费用 5000贷：银行存款 500069、 EFG 公司以银行存款 10 000 元支付本月广告费。借：销售费用 10000贷：银行存款 1000070、 EFG 公司按规定计算本月应交城市维护建设税 6 000 元，教育费附加 500 元。借：营业税金及附加 6500贷：应交税费应交城市维护建设税
25、6000应交教育费附加 50071、 EFG 公司结转本月已售 A 产品和 B 产品的产品成本。本月共销售 A 产品 400 件，单位生产成本为 250 元，共计 100 000；销售 B 产品 300 件，单位生产成本为 200 元，共计 60 000 元。借：主营业务成本A 产品 100000 B 产品 60000贷：库存商品A 产品 100000 B 产品 6000072、 EFG 公司销售多余材料一批，价值 3 000 元，增值税 510 元，款项已收存银行。借：银行存款 3510贷：其他业务收入 3000应交税费 应交增值税（销项税额）51073、 EFG 公司结转已售材料的销售成本
26、 2 100 元。借：其他业务成本 2100贷：原材料 210074、 EFG 公司车间主任王某出差预借差旅费 5 000 元，以现金支付。借：其他应收款 5000贷：库存现金 500075、 EFG 公司车间主任王某回到企业，报销差旅费 4 500 元，由于之前预借了差旅费 5 000元，所以交回现金 500 元。借：管理费用 4500库存现金 500贷：其他应收款 500076、 EFG 公司以银行存款支付行政管理部门的办公用品费 3 000 元。借：管理费用 3000贷：银行存款 300077、 EFG 公司财务总监李红出差归来报销旅差费 8 000 元，之前李红预借了 5 000 元现
27、金，剩余款项财务以现金支付给李红。借：管理费用 8000贷：其他应收款 5000库存现金 300078、 EFG 公司财务总监李红出差归来报销旅差费 8 000 元，之前李红预借了 8 000 元现金。借：管理费用 8000贷：其他应收款 800079、 EFG 公司财务总监李红出差归来报销旅差费 8 000 元，之前李红预借了 9000 元现金，退回公司现金 1 000 元。借：管理费用 8000库存现金 1000 贷：其他应收款 900080、 EFG 公司将现销过程中收到的 90 000 元存入银行。借：库存现金 90000贷：主营业务收入 76923应交税费应交增值税（销项税额） 13
28、077 90000/（1+17%）*17%借：银行存款 90000贷：库存现金 9000081、 EFG 公司从银行取出现金 18 000 用于备发工资。借：库存现金 18000贷：银行存款 1800082、 EFG 公司开出一张转账支票 100 000，存入期货交易所作为交易保证金。借：其他货币资金存储投资款 100000贷：银行存款 10000083、 EFG 公司车间机器设备日常维修和厂部办公用房日常修理分别领用 D 材料 850 元、350元。借：制造费用 850管理费用 350贷：原材料D 材料 120084、 EFG 公司用现金 18 000 支付职工工资。借：应付职工薪酬 180
29、00贷：库存现金 1800085、 EFG 公司开出一张 10 000 元转账支票用于支付政府部门的罚款。借：营业外支出 10000贷：银行存款 1000086、 EFG 公司于月末按照销售收入的一定比例计提商品维修费 9 000 元。借：销售费用 9000贷：应付账款 900087、 EFG 公司确认原材料的盘亏损失 8 000 元。借：待处理财产损溢 8000贷：原材料 800088、 EFG 公司盘亏固定资产，该固定资产原价 100 000 元，累计折旧金额为 80 000 元。借：待处理财产损溢 20000累计折旧 80000贷：固定资产 10000089、 EFG 公司用银行存款 8
30、00 000 购入国债，准备随时销售出去以赚取差价。借：交易性金融资产 800000贷：银行存款 80000090、 EFG 公司交易性金融资产月末公允价值上升了 10 000 元，计入当期损益。借：交易性金融资产公允价值变动 10000贷：公允价值变动损益 1000091、 EFG 公司以银行存款支付第二年企业材料仓库租金 14000 元。借：管理费用 14000贷：银行存款 1400093、 EFG 公司以现金 600 元支付业务招待费。借：管理费用业务招待费 600贷：库存现金 60094、 EFG 公司为职工王红报销医药费 300 元，以现金支付。借：管理费用福利费 300贷:库存现金
31、 30096、 EFG 公司开出转账支票一张 50000 元捐赠给公益性部门。借：营业外支出 50000贷：银行存款 5000097、 EFG 公司以现金退还给 EFG 公司包装物押金 3000 元。借：其他应付款 3000贷：库存现金 300098、 EFG 公司因超标排污被罚款 12000 元，款项尚未支出。借：营业外支出 12000贷：其他应付款 1200099、 EFG 公司收到罚款收入 20000 元存入银行（以前对此业务尚未确认） 。借：银行存款 20000贷：营业外收入 20000100、EFG 公司以每股 7.5 元的价格购买中意公司股票 10，000 股，准备随时出售，以上款
32、项通过银行存款支付。借：交易性金融资产 75000贷：银行存款 75000101、EFG 公司将归属于交易性金融资产的股票出售，扣除手续费后获得银行存款 100 000元，该股票成本 75 000 元。借：银行存款 100000贷：交易性金融资产 75000 投资收益 25000102、EFG 公司年末按应收账款余额的一定比例提取坏账准备 50 000 元。借：资产减值损失 50000贷：坏账准备 50000103、EFG 公司收到其他企业捐赠 100 000 元存入银行。借：银行存款 100000贷：营业外收入 100000104、12 月末，EFG 公司将各项收入结转至 “本年利润” 账户
33、。该企业本月损益类（收入）账户发生额如下表所示:损益类（收入）账户发生额科目名称 本期贷方发生额主营业务收入 1 000 000其他业务收入 300 000公允价值变动损益 20 000投资收益 80 000营业外收入 30 000借：主营业务收入 1 000 000其他业务收入 300 000公允价值变动损益 20 000投资收益 80 000营业外收入 30 000贷：本年利润 1430000105、12 月末，EFG 公司将各项费用结转至 “本年利润” 账户。该企业本月损益类（费用）账户发生额情况如下表所示:损益类（费用）账户发生额科目名称 本期借方发生额主营业务成本 400 000其他
34、业务成本 200 000营业税金及附加 80 000销售费用 45 000管理费用 30 000财务费用 20 000资产减值损失 10 000营业外支出 5 000借：本年利润 763000贷：主营业务成本 400 000其他业务成本 200 000营业税金及附加 80 000销售费用 45 000管理费用 30 00财务费用 20 000资产减值损失 10 000营业外支出 5 000106、12 月末，EFG 公司计算本月应交所得税 200 000。借：所得税费用 200000贷：应交税费应交企业所得税 200000107、12 月末，EFG 公司将本月所得税费用 211 200 元转入
35、“本年利润”账户。借：本年利润 211200贷：所得税费用 2112000108、年末，EFG 公司结转“ 本年利润”账户，假设该公司年末 “本年利润”账户为贷方余额 30 000 000 元。借：本年利润 30 000 000贷：利润分配未分配利润 30 000 000109、公司按本年净利润 30 000 000 元的 10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积。借：利润分配提取法定盈余公积 30 000 00提取任意盈余公积 1500000贷：盈余公积法定盈余公积 30 000 00任意盈余公积 1500000110、EFG 公司计算应向投资者分配的利润 15 000 000 元。借：
36、利润分配应付现金股利 15 000 000贷：应付股利 15 000 000111、EFG 公司年终结转本年已分配的利润 13 398.91 元。借：利润分配未分配利润 13 398.91贷：借：利润分配应付现金股利 13 398.91112、EFG 公司短期借款到期，以银行存款归还银行短期借款本金 200 000 元，利息 6 000元（其中 6 000 元利息已预提） 。借：短期借款 200000应付利息 6000贷：银行存款 206000113、EFG 公司长期借款到期，企业以银行存款归还银行长期借款本金 5 000 000 元，利息300 000 元（其中有 250 000 利息已预提
37、） 。借：长期借款本金 5 000 000应计利息 250000财务费用 50000贷：银行存款 5300000114、EFG 公司以银行存款支付投资者的股利 15 000 000 元。借：应付股利 15000000贷：银行存款 15000000115、EFG 公司以银行存款支付所欠甲公司货款 600 000 元。借：应付账款 600000贷：银行存款 600000116、EFG 公司清理一笔长期无法支付的应付账款 8 000 元，作为营业外收入转账。借：应付账款 8000贷：营业外收入 8000117、购入材料一批，货款 18 000 元，增值税率 17%，另有外地运费 700 元，均已通过
38、银行付清，材料未验收入库。借：在途物资 18700应交税费应交增值税（进项税额） 3060贷：银行存款 21760118、用转帐支票购买办公用品一批，共计 600 元。借：管理费用 600贷：银行存款 600119、生产车间为制造 A 产品领用甲材料 6 000 元，为制造 B 产品领用乙材料 8 000元，管理部门一般耗用乙材料 2 000 元。借：生产成本A 产品 6000B 产品 8000管理费用 2000贷：原材料甲材料 6000乙材料 10000120.车间报销办公用品费 300 元，公司报销办公用品费 500 元，均以现金付讫。借：制造费用 300管理费用 500贷：库存现金 80
39、0121、职工刘芳出差借款 3 000 元，以现金付讫。借：其他应收款 3000贷：库存现金 3000122.以转账支票支付所属职工子弟学校经费 50 000 元。借：应付职工薪酬职工福利 50000贷：银行存款 50000123、刘芳报销差旅费 1 500 元，余款退回现金。借：库存现金 1500管理费用 1500贷：其他应收款 3000124、结算本月应付职工工资 100 000 元，其中生产 A 产品的工人工资 40 000 元，生产 B产品的工人工资 30 000 元，车间管理人员工资 10 000 元，企业管理部门人员工资 20 000元。借：生产成本A 产品 40000B 产品 3
40、0000制造费用 10000管理部门 20000贷：应付职工薪酬 100000125、按工资总额 14%计提职工福利费。借：生产成本A 产品 5600B 产品 4200制造费用 1400管理部门 2800贷：应付职工薪酬 14000126、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 3300 元，管理部门办公设备折旧费 1200 元。借：制造费用 3300管理费用 1200贷：固定资产折旧 4500127、从银行提取现金 800 元备用。借：库存现金 800贷：银行存款 800128、预提本月银行借款利息 3000 元。借：财务费用 3000贷：应付利息 3000129、结转本月发生的制造
41、费用 15000 元。其中:A 产品应负担 9000 元，B 产品应负担 6000元。借：生产成本A 产品 9000B 产品 6000贷：制造费用 15000130、开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税 18000 元。借：应交税费应交企业所得税 18000贷：银行存款 18000131、通过银行转账，归还银行的临时借款 20000 元。借：短期借款 20000贷：银行存款 20000132、销售产品一批，货款 1 000 000 元，增值税率 17%，款项已存入银行。借：银行存款 1170000贷：主营业务收入 1000000应交税费应交增值税（销项税额） 170000133、企业购入新设
42、备一台，价款 86500 元，以银行存款支付。借：固定资产 86500贷：银行存款 86500134、用银行存款支付所欠供货单位货款 6700 元，原编会计分录为:借: 应付帐款 7600贷: 银行存款 7600用适当的更正错账方法予以更正。红字更正法135、在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为 10 000 元，按其新旧程度估计已提折旧 4 000 元，净值 6 000 元。借：固定资产 6000贷：以前年度损益调整 6000136、结转已销产品的实际生产成本 800 000 元。借：生产成本 800000贷：库存商品 800000137、收到国家投资新机器一台, 原价 32000 元。
43、借：固定资产 32000贷：实收资本 32000136、归还流动资金借款 20000 元。借：短期借款 20000贷：银行存款 20000137、采购材料一批,价款 19000 元，运费 800 元，装卸费 200 元，增值税进项税额 3230 元，均以银行存款支付。借：在途物资 20000应交税费应交增值税（进项税额） 3230贷：银行存款 23230138、上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。借：原材料 20000贷：在途物资 20000139、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中:生产产品耗用 24120 元，车间一般耗用4000 元，厂部一般耗用 2000 元。借：生产成本 241
44、20制造费用 4000管理费用 2000贷：原材料 30120140、结算本月应付职工工资, 其中:生产工人工资 8000 元，车间管理人员工资 1000 元，厂部管理人员工资 1000 元。借：生产成本 8000制造费用 1000管理费用 1000贷：应付职工薪酬 10000141、从银行存款中提取现金 10000 元，准备支付工资。借：库现现金 10000贷：银行存款 10000142、按前述工资总额的 14%分别提取职工福利费。借：借：生产成本 1120制造费用 140管理费用 140贷：应付职工薪酬 职工福利 1400143、以银行存款 390 元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。
45、借：管理费用 390贷：银行存款 390144、预提车间租入固定资产租金 890 元。借：制造费用 890贷：应付账款 890145、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费 500 元。借：管理费用 500贷：预付账款 500146、月终提取车间固定资产折旧费 2000 元，厂部固定资产折旧费 1000 元。借：制造费用 2000管理费用 1000贷：累计折旧 3000147、部分产品完工入库，结转实际生产成本 30000 元。借：库存商品 30000贷：生产成本 30000148、销售产品一批价款 50000 元，增值税率 17%，款项已收到并存入银行。借：银行存款 58500贷：
46、主营业务收入 50000应交税费应交增值税（进项税额）8500149、计算应纳城市维护建设税 1200 元。借：营业税金及附加 1200贷：应交税费应交城建税 1200150、以银行存款支付本月水电费 2400 元，其中车间耗用 2000 元，管理部门耗用 400 元。借：制造费用 2000管理费用 400贷：银行存款 2400151、销售 A 产品一批，货款 28000，增值税率 17%，货款及增值税已收到，存入银行。借：银行存款 32760 贷：主营业务收入 28000应交税费应交增值税（进项税额） 4760152、结转本月销售 A 产品成本 25000 元。借：主营业务成本 25000贷
47、：库存商品 25000153、用银行存款支付广告费 3 700 元。借：销售费用 3700贷：银行存款 3700154、以现金支付职工医药费 3120 元。借：应付职工薪酬应付福利费 3120贷：库存现金 3120155、从银行取得期限为六个月、年利率为 9的借款 50000 元存入银行。借：银行存款 5000贷：短期借款 5000156、收回其他单位欠款 2800 元存入银行。借：银行存款 2800贷：应收账款 2800157、职工出差报销差旅费 1180 元，余款退回现金（原借款 1500 元） 。借：管理费用 1180库存现金 320贷：其他应收款 1500158、购入甲材料 2000 千克，单价 9 元；乙材料 1200 千克，单价 4 元。发票注明的增值税额为 3876 元，价税款未付。借：原材料甲材料 18000乙材料 4800应交税费应交增值税（进项税额）3876贷：应付账款
