1、三门县行政事业单位会计集中核算工作实施细则（试行）根 据 三 门 县 委 、县 政 府 关 于 对 我 县 行 政 事 业 单 位 实 行 会 计 集 中 核 算 的 通 知 （以 下 简 称 “通 知 ”）精 神 ，为 做 好 会 计 集 中 核 算 工 作 ，确 保 纳 入 集 中 核 算 单 位 （以 下简 称 “各 单 位 ”）各 项 工 作 的 正 常 运 转 ，特 制 定 本 实 施 细 则 。、 行 政 事 业 单 位 会 计 集 中 核 算 的 范 围根 据 通 知 规 定 的 范 围 执 行 ：各 单 位 进 入 会 计 核 算 的 资 金 包 括 财 政 预 算 拨 款 、
2、财 政 专 户 拨 款 、上 级 拨 入 经 费 、各 种 往 来 款 项 及 其 它 资 金 。单 位 预 算 外 资 金 收 入 的收 取 、缴 纳 和 收 费 票 据 的 领 用 、结 报 统 一 按 照 财 政 局 综 合 科 的 有 关 要 求 办 理 。二 、建 立 单 位 报 帐 人 员 、财 务 审 批 人 制 度1、按 照 通 知 中 确 定 的 管 理 方 式 ，实 行 会 计 集 中 核 算 后 ，预 算 管 理 主 体 不 变 ；年 度 经 费 预 算 由 各 单 位 编 报 ，财 政 审 核 后 批 复 给 各 单 位 包 干 使 用 ；单 位 理 财 机 制 不变
3、；资 金 使 用 、财 务 管 理 由 单 位 负 责 ；会 计 主 体 法 律 责 任 不 变 ；单 位 的 各 项 收 支 由 单位 审 批 并 承 担 相 应 的 法 律 责 任 。为 明 确 职 责 ，加 强 管 理 ，各 单 位 应 确 定 “单 位 报 帐 人员 ”和 “单 位 财 务 审 批 人 ”各 12 名 ，并 按 要 求 （附 表 式 ）将 报 帐 人 员 、审 批 人 的 签 名和 印 鉴 报 送 会 计 核 算 中 心 备 案 ，以 便 核 对 校 验 。同 时 各 单 位 需 制 定 出 内 部 财 务 管 理制 度 ，抄 送 会 计 核 算 中 心 备 案 。报
4、帐 人 员 人 数 根 据 单 位 规 模 大 小 确 定 ，单 位 人 数 在100 人 以 下 的 ，设 一 名 报 帐 人 员 ，单 位 人 数 在 100 人 （包 括 100 人 ）以 上 的 ，可 设 二名 报 帐 人 员 ，设 二 名 报 帐 人 员 的 必 须 明 确 各 自 职 责 ，落 实 责 任 ；单 位 审 批 人 人 数 ，根 据 本 单 位 内 部 财 务 或 经 费 支 出 审 批 规 定 权 限 设 置 。2、报 帐 人 员 必 须 具 备 良 好 的 职 业 道 德 和 工 作 责 任 心 ，具 有 会 计 从 业 资 格 ，有 会 计 工 作 实 际 经 验
5、 ，熟 练 掌 握 国 家 有 关 财 经 法 律 、会 计 法 规 、会 计 业 务 和 本 单 位 内 部 财 务 管 理 制 度 、经 费 预 算 安 排 及 经 费 使 用 情 况 ；审 批 人 要 熟悉 国 家 有 关 财 经 法 律 、会 计 法 规 ，掌 握 本 单 位 内 部 财 务 管 理 制 度 及 经 费 预 算 安 排 情况 和 经 费 使 用 情 况 。3、报 帐 人 员 必 须 做 好 本 单 位 有 关 “备 查 帐 ”及 各 “台帐 ”的 记 录 工 作 。4、单 位 报 帐 人 员 和 审 批 人 发 生 变 更 时 ，应 及 时 到 会 计核 算 中 心 办
6、 理 变 更 手 续 ，以 确 保 财 务 结 算 工 作 正 常 运 作 。三 、收 支 结 报1、各 单 位 通 过 会 计 核 算 中 心 核 算 的 全 部 收 支 结 报 手 续 均 由 报 帐 人 员 办 理 ，报帐 人 员 应 按 照 三 门 县 行 政 事 业 会 计 集 中 核 算 单 位 报 帐 人 员 工 作 规 则 （试 行 ）规 定的 要 求 办 理 结 报 手 续 。2、本 级 财 政 性 资 金 拨 款 ，由 单 位 向 财 政 有 关 业 务 股 室 提 出 拨 款 申 请 ，经 核 准 拨入 会 计 核 算 中 心 ；上 级 拨 入 经 费 、往 来 款 项
7、及 其 它 资 金 等 直 接 划 入 （交 入 ）会 计 核 算中 心 。3、各 单 位 结 报 的 支 出 应 控 制 在 经 批 准 的 年 度 预 算 和 用 款 计 划 内 ，对 超 预 算 或超 用 款 计 划 的 支 出 款 项 ，会 计 核 算 中 心 将 退 还 给 单 位 ，待 资 金 落 实 后 ，再 予 以 办 理支 付 。对 列 入 政 府 采 购 目 录 的 物 品 、劳 务 和 项 目 必 须 由 政 府 采 购 中 心 统 一 采 购 。4、单 位 办 理 支 出 时 必 须 提 供 真 实 、合 法 、完 整 的 原 始 凭 证 ，各 项 支 出 必 须 符
8、合国 家 有 关 财 政 法 规 和 财 务 制 度 的 规 定 ，审 批 手 续 规 范 、合 法 、责 任 明 确 。对 违 反 财政 财 务 规 定 的 支 出 ，核 算 中 心 有 权 拒 绝 支 付 。5、报 帐 人 员 对 本 单 位 有 效 合 法 凭 证 进 行 整 理 后 ，填 写 会 计 核 算 中 心 提 供 的 支出 报 销 汇 总 单 ，加 盖 印 章 和 经 审 批 人 签 名 后 ，到 会 计 核 算 中 心 办 理 结 报 。6、工 资 发 放 仍 按 原 规 定 ，委 托 银 行 以 “个 人 工 资 卡 ”的 形 式 直 接 发 放 给 个 人 。其它 按
9、规 定 发 放 给 个 人 的 款 项 ，由 单 位 提 供 发 放 清 单 到 会 计 核 算 中 心 办 理 结 报 ，一 般采 用 银 行 代 发 形 式 发 给 个 人 。7、会 计 核 算 中 心 开 户 银 行 在 “服 务 大 厅 ”设 立 专 柜 ，代 理 现 金 、转 帐 、信 汇 、电汇 、托 收 、托 付 等 出 纳 业 务 。四 、备 用 金 的 核 定 、使 用 和 管 理1、会 计 核 算 中 心 根 据 各 单 位 的 人 员 编 制 、开 支 标 准 和 日 常 现 金 使 用 情 况 等 核定 一 到 三 天 所 需 备 用 金 ，因 增 加 工 作 量 等
10、原 因 确 需 增 加 备 用 金 额 度 的 ，应 向 会 计 核算 中 心 提 出 书 面 申 请 ，由 会 计 核 算 中 心 重 新 核 定 。2、备 用 金 主 要 用 于 支 付 零 星 开 支 ，具 体 包 括 ：差 旅 费 、临 时 人 员 报 酬 、1000 元以 下 的 办 公 用 品 购 置 费 、小 额 接 待 费 等 。3、备 用 金 必 须 由 报 帐 人 员 领 取 、保 管 ，并 严 格 按 备 用 金 使 用 规 定 支 付 ，定 期 进行 盘 点 ，以 确 保 备 用 金 的 安 全 。4、备 用 金 支 付 完 毕 前 ，报 帐 人 员 应 及 时 到 会
11、 计 核 算 中 心 办 理 报 帐 ，采 取 “以 票换 钱 ”的 方 式 及 时 补 足 备 用 金 。具 体 办 理 手 续 为 ：报 帐 人 员 将 原 始 凭 证 （须 经 经 手 人和 审 批 人 签 名 ）集 中 整 理 后 填 写 支 出 报 销 汇 总 单 ，加 盖 印 章 ，到 会 计 核 算 中 心 办 理结 报 ，会 计 核 算 中 心 对 上 报 的 凭 证 进 行 复 核 无 误 后 ，办 理 现 金 支 付 。5、单 位 财 务 负 责 人 应 监 督 本 单 位 备 用 金 的 使 用 ，定 期 或 不 定 期 地 对 其 使 用 情况 进 行 检 查 。五 、
12、借 款 规 定 和 办 理 方 法1、各 单 位 发 生 备 用 金 不 足 以 支 付 而 又 急 需 使 用 现 金 时 ，可 向 会 计 核 算 中 心 借款 ，但 一 次 借 款 一 般 不 超 过 本 单 位 备 用 金 额 度 ，在 借 款 未 还 清 期 间 ，累 计 借 款 一 般不 超 过 本 单 位 备 用 金 的 二 倍 。2、借 款 必 须 按 规 定 填 写 三 门 县 会 计 核 算 中 心 借 款 单 ，经 单 位 审 批 人 审 批 后 ，报 会 计 核 算 中 心 办 理 借 款 ，会 计 核 算 中 心 在 办 理 借 款 时 必 须 经 中 心 负 责 人
13、 批 准 。在借 款 支 付 业 务 五 个 工 作 日 内 ，报 帐 人 员 必 须 到 会 计 核 算 中 心 办 理 结 报 。如 有 特 殊 原因 ，不 能 在 五 个 工 作 日 内 结 报 的 ，借 款 单 位 应 向 会 计 核 算 中 心 说 明 情 况 。六 、支 票 领 用 与 管 理各 单 位 一 般 情 况 不 申 领 转 帐 支 票 ，如 遇 特 殊 情 况 需 领 用 转 帐 支 票 按 下 列 要 求办 理 ：1、单 位 申 领 支 票 时 ，须 填 写 三 门 县 会 计 核 算 中 心 支 票 领 用 审 批 表 ，经 单 位 审批 人 批 准 后 ，由 单
14、位 报 帐 人 员 到 会 计 核 算 中 心 办 理 领 用 手 续 ，会 计 核 算 中 心 按 业 务需 要 确 定 支 票 领 用 数 量 。2、会 计 核 算 中 心 对 各 单 位 开 具 支 票 金 额 实 行 限 额 管 理 。单 位 向 会 计 核 算 中 心领 用 的 支 票 ，将 在 核 定 的 限 额 内 使 用 。 3、各 单 位 报 帐 人 员 应 在 款 项 支 付 之 日 起 三 个 工 作 日 内 按 “收 支 结 报 ”方 法 到 会计 核 算 中 心 办 理 结 报 。当 月 发 生 的 转 帐 支 票 ，必 须 当 月 结 报 完 毕 。4、单 位 在
15、支 票 使 用 过 程 中 如 出 现 涂 改 、错 开 等 现 象 ，应 将 支 票 作 废 ，标 上 “作废 ”字 样 到 会 计 核 算 中 心 结 报 ；如 出 现 残 损 、遗 失 等 情 况 则 由 单 位 承 担 相 应 责 任 并立 即 报 告 会 计 核 算 中 心 ；对 签 发 空 头 支 票 等 情 节 严 重 的 违 规 现 象 ，将 根 据 有 关 规 定追 究 单 位 及 有 关 人 员 的 责 任 。七 、单 位 固 定 资 产 管 理1、会 计 核 算 中 心 负 责 固 定 资 产 的 财 务 管 理 ，单 位 负 责 固 定 资 产 的 实 物 管 理 ，单
16、位 必 须 建 立 固 定 资 产 实 物 帐 卡 。2、单 位 发 生 固 定 资 产 无 偿 调 入 、接 受 捐 赠 等 应 及 时 将 有 关 资 料 送 核 算 中 心 ，由核 算 中 心 据 以 登 记 入 帐 ；单 位 发 生 固 定 资 产 调 出 、转 让 、报 废 、报 损 等 应 报 国 有 资产 管 理 部 门 批 准 后 由 会 计 核 算 中 心 调 整 会 计 帐 目 。3、各 单 位 对 固 定 资 产 应 每 年 组 织 一 次 清 查 盘 点 ，会 计 核 算 中 心 必 须 协 助 单 位做 好 固 定 资 产 盘 存 工 作 。对 在 盘 存 过 程 中
17、 发 生 的 盘 盈 或 盘 亏 ，应 按 有 关 制 度 规 定 进行 处 理 并 调 整 有 关 帐 户 。八 、会 计 报 表 和 档 案 管 理1、按 照 “集 中 管 理 、统 一 开 户 、分 户 核 算 ”的 原 则 ，每 月 终 了 ，由 会 计 核 算 中 心编 制 出 单 位 会 计 报 表 并 一 式 三 份 报 送 给 各 单 位 ，单 位 收 到 报 表 核 实 后 ，加 盖 公 章 及单 位 负 责 人 签 名 后 ，一 份 返 回 给 会 计 核 算 中 心 ，一 份 送 财 政 局 业 务 股 室 。年 终 财 务决 算 报 表 、行 业 报 表 和 统 计 等
18、 其 它 报 表 仍 由 单 位 负 责 编 报 。2、所 有 会 计 档 案 均 由 会 计 核 算 中 心 负 责 立 卷 保 管 ，同 时 为 单 位 会 计 信 息 保 密 。九 、其 它 事 项1、经 批 准 单 位 进 行 基 本 建 设 的 ，单 位 应 通 知 会 计 核 算 中 心 ，由 会 计 核 算 中 心 另设 基 建 帐 套 ，实 行 专 项 核 算 。会 计 核 算 中 心 根 据 单 位 提 供 的 支 出 原 始 凭 证 ，单 位 与项 目 施 工 单 位 签 订 的 付 款 协 议 和 项 目 监 理 （管 理 ）人 员 审 核 确 认 的 工 程 量 拨 付
19、 资 金 。2、单 位 与 供 应 商 、提 供 劳 务 单 位 等 发 生 的 经 济 业 务核 算 由 单 位 负 责 ，单 位 在 结 清 帐 目 后 按 规 定 到 会 计 核 算 中 心 办 理 结 报 ；有 关 托 收 业务 经 单 位 确 认 后 由 委 托 银 行 向 会 计 核 算 中 心 托 收 。3、实 行 会 计 集 中 核 算 后 ，个 人 住 房 公 积 金 、公 费 医 疗 报 销 、个 人 所 得 税 等 台 帐 ，由 单 位 负 责 记 载 。4、会 计 核 算 中 心 要 随 时 接 受 单 位 查 询 （包 括 前 台 数 据 和 档 案 资 料 ），查 询 人 员只 能 是 本 单 位 的 财 务 审 批 人 、报 帐 人 员 或 单 位 负 责 人 授 权 的 有 关 人 员 ，查 询 内 容 只限 本 单 位 的 会 计 信 息 ；中 心 工 作 人 员 要 热 情 接 待 、耐 心 解 释 。5 各 单 位 因 财 务 管 理 需 要 ，需 设 置 特 殊 项 目 进 行 会 计 核 算 的 ，应 在 会 计 核 算 中心 帐 套 初 始 设 置 前 提 出 。本 实 施 细 则 从 2002 年 2 月 1 日 起 试 行 ，由 三 门 县 财 政 局 负 责 解 释 。
