1、第二十一章 流动资产、固定资产与其他长期资产管理 第一节 流动资产管理一、流动资产管理的概述1、流动资产的概念和组成流动资产是指可以在 1 年内或超过 1 年的一个营业周期内变现或者运用的资产。包括：货币资金；应收款项；预付款项；存货；短期投资。2、流动资产的特点流动性大、不断改变形态；价值一次消耗、转移或实现；占用资金数量具有波动性。3、流动资产管理的要求保证流动资金的需要量；控制流动资产的占用数量；加速流动资金的周转。4、流动资产管理的内容二、货币资金管理1、货币资金管理的要求货币资金包括现金各种存款。管理有求：遵守国家的有关规定；建立健全内部控制制度。做好现金管理工作（现金开支范围：支付
2、个人款项，结算起点以下的支出。）转账结算。转账结算的方式：汇兑、托收承付、委托收款、支票、银行汇票、商业汇票、银行本票。2、货币资金的计划货币资金的计划；货币资金最佳持有量的确定；（测算企业在一定时期内需要支付的货币资金的最低数额之和，加上一定比率的安全保险系数。）货币资金收支计划。三、应收账款的管理1、应收账款管理的意义包括应收票据、应收账款、其他应收款。实质是企业之间的信用关系，等于向客户提供的一种短期贷款。2、应收账款计划核定应收账款的成本机会成本是指企业将资金投放于应收账款而放弃投放于其他方面的收益，是应收账款的直接成本。机会成本应收帐款余额周期有价证券年利息率应收帐款余额每日信用销售
3、额收款平均时间间隔期管理成本坏账成本：坏账标准：债务单位撤销；债务人死亡；债务人逾期超过三年不能收回的款项。编制帐龄分析表预计坏账损失，计提坏账准备金。年末应收赃款余额的 35。3、信用政策信用期；信用标准；信用标准用预计坏账损失率来衡量现金折扣收账政策4、应收账款的日常管理对客户的信用进行调查对客户的信用进行评估五因素评估法（5C 评估法）、品质、能力、资本、担保品、行情评分法催收帐款四、存货管理1、存货管理的意义存货是指企业为销售或生产中耗用而储备的物质。包括原材料、外购件、在制品、产成品。2、存货计划3、存货控制 目的要求方法重点管理法（ABC 分析法）（比例）比率分析经济订购批量订货点
4、订货点量平均每日需要量订购时间保险储备量4、存货占用资金水平的确定材料储备占用资金材料储备占用资金（各种材料的经济订货量材料储备压缩系数+保险储备粮+整理准备储备量）材料单价在制品占用资金在制品占用资金（各种产品平均日产量生产周期单位产品成本在制品成本系数）产成品占用资金产成品占用资金（各种产品平均日销售量单位产成品成本产成品储备压缩系数产成品定额日数）第二节 固定资产管理一、固定资产的概念和特点1、固定资产的概念固定资产是指使用期限超过 1 年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 以上，并且使用期限超过两年的应作
5、为固定资产。2、固定资产的特点使用中的固定资产价值双重存在；固定资产投资的集中性和分散型；固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的。二、固定资产管理的要求1、保证固定资产完整无缺2、提高固定资产的完好程度和利用效果3、正确核定固定资产需用量4、正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧5、要进行固定资产投资的预测三、固定资产的折旧管理1、固定资产的折旧与修理折旧就是因损耗而转移到产品上去的那部分价值。2、固定资产折旧的计算方法使用年限法工作小时法工作量法工作量法四、固定资产的日常管理1、固定资产分口分级管理2、财务部门对固定资产的管理第三节 无形资产、递延资产、其他资产管理一、无形资产管理无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产。无形资产的特征：没有实物形态；能在较长时期内给企业改来收益；表现为一种特别权利。1、无形资产入账价值的确定2、摊销期3、摊销方法平均摊入管理费用二、递延资产管理开办费：不短于 5 年摊入管理费用；租入固定资产改良支出：有效期内计入制造费用或管理费用。三、其他资产管理第四节 长期投资一、长期投资的概念二、企业对外投资的计价原则三、企业对外投资有关资产增值的处理
