1、第十章 短期融资,一 公司短期融资概论 二 短期融资方式,一 公司短期融资概论,1短期资产投资与短期融资政策 配合型融资政策 激进型融资政策 保守型融资政策 2 短期融资的特点 速度快、弹性强、成本低,二 短期融资方式,1商业信用（应付账款和应付票据） 2应计费用 3短期借款 （种类、条件和担保） 4商业票据,第十一章 流动资产管理,11.1 现金和有价证券的管理 11.2 应收账款及其管理 11.3 存货及其管理,第一节 现金和有价证券的管理,11.1.1 企业持有现金的动机 11.1.2 现金管理的目的 11.1.3 现金管理的有关规定 11.1.4 现金收支计划的编制 11.1.5 最佳
2、现金余额的确定 11.1.6 现金收支管理的日常控制,11.1.1 企业持有现金的动机,1.支付动机 2.预防动机 3.投机动机,11.1.2 现金管理的目的,保证企业生产经营活动现金需求的基础上，尽量节约资金，降低资金成本，提高资金使用效率，在流动性与盈利性之间做出最佳选择,11.1.3 现金管理的有关规定,（1）规定了现金的使用范围 （2）规定了库存现金的限额 （3）不得坐支现金 （4）不得出租，出借银行账户 （5）不得签发空头支票和远期支票 （6）不得套用银行信用 （7）不得保存账外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存账外现钞等各种形式的账外款 。,11.1.4现金收支计划的编制
3、,1.现金收入 2.现金支出 3.关于“净现金流量”净现金流量=现金收入-现金支出=（营业现金收入+其他现金收入）-（营业现金支出+其他现金支出）4.关于“现金余缺”现金余缺额=期末现金余额-最佳现金余额=（期初现金余额+现金收入-现金支出）-最佳现金余额,11.1.5 最佳现金余额的确定,1.成本分析模式 （1）投资成本 （2）管理成本 （3）短缺成本2.存货模式3.随机模式,11.1.6 现金收支管理的日常控制,1.现金收支的内部管理 （1）现金收支的职责分工与内部牵制 （2）现金的及时清理 （3）现金收支凭证的管理 （4）其他规定 2.现金的日常控制 （1）力争现金流量同步 （2）使用现
4、金浮游量 （3）加速收款 （4）推迟应付款的支付,第二节 应收账款及其管理,11.2.1 发生应收账款的原因 11.2.2 应收账款政策的规定11.2.3 应收账款的管理,11.2.1 发生应收账款的原因,1.商业竞争 2.销售和收款的时间差距,11.2.2 应收账款政策的规定,1.信用标准 （1）品德。顾客的信誉 （2）能力。顾客的偿债能力 （3）资本。顾客的财务实力和财务状况 （4）抵押。顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产 （5）条件。可能影响顾客付款能力的经济环境 2.信用期间 3.现金折扣政策 4.收账政策,11.2.3 应收账款的管理,1.确定信用批量分界点 2.确定信用
5、额度 3.回收 4.信用分析,第三节 存货管理,11.3.1 储备存货的原因 11.3.2 储备存货的成本 11.3.3 经济订货量的基本模型 11.3.4 订货点 11.3.5 存货的安全储备量 11.3.6 归口分级控制,11.3.1 储备存货的原因,1.保证生产的连续 2.连续可靠地把产品提供给客户 3.价格优惠,11.3.2 储备存货的成本,1.取得成本 （1）订货成本 （2）购置成本 2.储存成本 3.缺货成本,11.3.3 经济订货量的基本模型,1.基本模型 假设、计算 2.复杂情况 边补充边消耗情况 数量折扣条件下,11.3.4 订货点,1.确定情况下的订货点2.提前期不完全确定
6、情况下的订货点 3.提前期和正常消耗量不完全确定情况下的订货点,11.3.5 安全储备量,1.计算总成本2.最佳储备量,11.3.6 存货的归口分级控制,1.财务部门对存货资金实行统一的管理 2.实行资金的归口管理 3.实行资金的分级管理,注：文本框可根据需求改变颜色、移动位置；文字可编辑,POWERPOINT模板 适用于简约清新及相关类别演示,1,2,3,4,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,目录,点击添加标题,点击添加标题,点击添加标题,点击添加标题,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文
7、本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,会议基调,年会视频：http:/
