1、张镇,2013年11月,解读财务语言,专营店总经理培训之财务管理,财务你怎么看,一般人眼中的“财务”,天天在算计-数据控 表哥和表姐-报表控 死心眼，难沟通，认死理，不会转弯 权力大，说不给钱就不给钱 一口价，工资说发多少，就是多少 ,财务，你怎么看？,其实，“财务”是这样的：,资产资金管理 基础制度执行 绩效管理 发票管理 报表管理 预算管理 内容管理 反映和监督 ,财务你怎么看,专营店在建店初期的生存奋斗阶段，最重要的是保持收支平衡及正常、稳定的现金流，而当专营店进入扩大发展阶段的时候，则会侧重于加强经营管理能力，其中包括盈利能力、融资能力、偿债能力等，也就是通过合理有效的使用资金，让专营
2、店获利，与此同时筹集专营店发展所需的资金，并力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力。 专营店财务管理的内容：人们经常将财务与会计的概念混为一谈，其实，虽然财务与会计有着共同的会计基础及财务分析能力要求，但却有着本质的不同，用简单的话来说就是，财务管钱不管帐，会计管帐不管钱。,会计专业发展的方向是： 预算与绩效管理 规范税务规定 建立内控监督机制 建立企业会计制度,财务专业发展的方向是： 金融商品操作 寻求筹资渠道 营运资金管理,财务你怎么看,专营店会计基础流程,发生业务,原始凭证获取,财务记录,记账凭证编制,账务管理,财务账簿形成,定期汇编,报表报告上报,记帐、算帐、报帐是会计最基本的核算职能，
3、它贯穿专营店经济活动的各个方面和各个过程中，专营店在一定期间内购买了多少台车，花费了多少钱，销售了多少台数，卖了多少钱，发了多少工资，最后是赚钱还是亏损，其数目是多少，交了多少税等都要计算清楚，并在帐簿中登记。 经过汇总统计，则以会计报表形式向会计信息使用者报告。 财务会计报告主要分为会计报表、会计报表附注、财务情况说明书等。 常见的会计报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。,财务你怎么看,1.1 专营店会计报表报告,会计报表,财务会计报告,会计报表附注,财务情况说明书,资产负债表,利润表,现金流量表,会计报表提供给谁看？ 经营者：董事长、总经理 投资者：股东、老板、创业投资公司 债权人：银
4、行、个人 政府机构：税务部门、会计监管机构等,让报表飞一会,1.2 资产负债表解读,会计衡等式：资产=负债+所有者权益,让报表飞一会,占用,来源,资产负债表,1.3 利润（损益情况）表解读,编制单位:EEE公司 20XX年X月-X月,损益情况反馈表,损益表是反映企业在一定会计期 间经营成果的报表。例如，反映1月1 日至12月31日经营成果的损益表。损益表也称为利润表、收益表。 利润是总括的反映企业在一定期 间内（月度、年度）利润或亏损实现 情况的会计报表，是将 “收入-费用=利 润”的公式用一目了然的表格形式表现 出来。 损益表能反映的内容 损益表可以反映企业在一定期间内的经营成果，以此评价公
5、司的经营成果与效率水平，从而衡量公司的经营管理水平。企业是否具有持久的盈利能力，主要看主营业务利润或营业利润，如果企业的营业外收入很多，可以认为企业能够创造利润，但不能判断企业具有盈利能力。,让报表飞一会,1.3 利润（损益情况）表解读,让报表飞一会,1.4 现金流量表解读,让报表飞一会,净流量,流入,流出,会计报表分析常用的方法包括如下几种： 纵向比较 历年来同一比率比较 横向比较 与同一时期的其他公司同一比率比较 标准比率比较： 1历史标准 也就是与过去实绩相比较 2行业标准 和同行业或同规模的其他厂家相比较 3预算标准 与年度设定的目标相比较 财务关键指标分析 财务关键指标分析包括收益性
6、分析、偿债能力分析和经营效益分析。,1.5 会计报表分析,让报表飞一会,1.5 会计报表分析,让报表飞一会,（一）收益性分析,（二）偿债能力分析：短期偿债能力,1.5 会计报表分析,让报表飞一会,（二）偿债能力分析：长期偿债能力,（三）经营效率分析,1.5 会计报表分析,让报表飞一会,（四）企业安全指标获利安全信号 1安全周转率(主营业务收入保本点主营业务收入)/主营业务收入100% 2保本点收入：收入支出0这个收入就是保本点收入资本结构安全信号 1资产负债率负债总额/资产总额100% 2负债资本比率负债总额/所有者权益总额100%偿债安全信号 1流动比率 2速动比率 3已获利息倍数 4净营运
7、资金流动资产总额流动负债总额,1.6 综合分析,让报表飞一会,投资人关注,经营者关注,杜邦图分析法,毛利,账面利润表+当期应计返利-当期入账返利=当期实际利润,1.7 报表与专营店业务对应,让报表飞一会,思考：如何提升业绩？方向在哪里？,一、整车环节,二、售后环节,售后毛利=有偿入场台次 X 单台维修收入 X 售后毛利率,=备件毛利 + 工时毛利,=备件收入 - 备件成本 + 工时收入 - 工时成本,延长保修业务毛利,=延长保修业务收入-延长保修业务成本,=延保销售台数（单台延保业务收入-单台延保业务成本）,（精品 - 新车精品、售后精品）,三、水平事业部分,新车精品毛利（不含税）=新车销量
8、X 单台精品毛利（不含税）,售后精品毛利（不含税）=售后入场台次 X 单台精品毛利（不含税）,单台精品毛利（不含税）=单台精品收入-单台精品成本,三、水平事业部分,（保险 - 新车保险、售后续保）,新车保险毛利=新车销量 X 单台新车保险投保额 X 返利率,售后续保毛利=续保台次 X 单台新车保险投保额 X 返利率,续保台次=（上年同期新保台次+续保台次） X 续保率,新车按揭毛利=新车月销量 X 按揭渗透率 X 单台按揭毛利,按揭渗透率=当月按揭台数 / 当月销售台数,（按揭）,三、水平事业部分,代办业务毛利=新车月销量 X 上牌率 X 单台上牌毛利,单台上牌毛利=单台上牌收入 -单台上牌成
9、本,（牌证代办）,二手车业务毛利=二手车业务收入 二手车业务成本,置换率=本月换台数 / 本月销售台数,（二手车）,三、水平事业部分,易租车业务毛利=易租车业务收入-易租车业务成本,=易租车出租台数单台租金收入-易租车业务成本,（易租车）,易租车业务成本=折旧 + 保险费 + 维修费 + 其他成本等,四、其他指标,四、其他指标,四、其他指标,另一个指标是库存度,四、其他指标,四、其他指标,四、其他指标,如何合理控制费用？,毛利,如何优化税金支出？,如何优化利息？,如何优化流程提高效率？,如何管理返利？,1、风险控制 2、资金周转率 3、收入的结构 4、业务管控能力 5、渠道管控能力 6、,现代
10、化、专营店财务的几大职能，你用了几个？,会计核算：建立完整、真实的财务核算体系。 真实反映经济活动 贯彻专营店内部管理制度 审核业务权限 重要时可向管理机构反映问题,现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？,资金管理：包括资金筹集、资产管理、投资分析与决策。 合理筹集资金，运用优化的资金组合方式保障专营店业务正常运营 对现金资产、实物资产、往来账款等进行监督、调度，必要时建议决策层采取措施 对专营店投资进行测算提供决策依据,现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？,内外关系：包括公司内部各部门关系、外部关系的管理与维护。对内外关系反映会计管理的结果与要求 内部部门关系维护： 既要坚持原则，
11、又要让相关部门理解公司制度，配合执行 外部关系维护： 客户、供应商对公司政策的理解 合理运用政策，为公司争取到更多的权益,现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？,预算与决算：将业务、资金、信息、人才资源的整合，通过适度的分权授权，战略驱动的业绩评价，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，从而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。,现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？,分析与决策：通过财务数据与经营数据的收集，并与预算指标、企业同期指标、同级企业指标进行对比，分析差异，找出差异原因； 通过数据分析，趋势分析，以及构建数学模型，为商务政策、业务发展作决策依据,现代化、专营店财务的几大职能，你用了几个？,绩效管理：企业KPI检核结果、专营店业务人员绩效核算，以及执行过程中的具体问题，需要财务人员提供专业的数据支持,全面,真实,完善,独立,专营店针对业务版块的内控机制,以上是一个财务人员从财务角度对业务的理解谢谢！,
