1、财务预算管理办法（试行）一、总则 1、为适应公司管理需要，建立、健全内部约束机制，规范财务预算管理行为，提升财务管理水平，特制定本办法。2、本办法所称预算管理是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排并进行目标控制的管理方式。3、财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。4、公司以现金流量为重点，对经营各个环节实施预算管理，切实加强预算编
2、制、审批、执行、监督、分析、考核工作，对预算内资金支出实行责任人限额审批制，严格限制无预算资金支出，利用预算对公司内部各部门、各业务单元的各种资源进行分配、考核和控制，以便有效地组织和协调公司的经营活动，完成既定的经营目标。4、公司预算年度与财政年度一致公司财务预算的基本原则是：量入为出，综合平衡；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；规范运作，防范风险。二、财务预算管理的组织1、公司设立财务预算小组，由总裁或授权代表任财务预算小组组长。2、财务预算小组主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题
3、，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促完成财务预算目标。3、公司财务部是财务预算小组的常设办事机构，具体负责组织公司财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。4、总公司各职能部门具体负责本体系业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算小组做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其部门负责人参与公司财务预算小组的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。5、公司各业务部门、分公司是公司主要的财务预算执行单位，在公司财务部的指导下，负责本部门或分公司的现金
4、流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司的检查、考核。其主要负责人对本部门或分公司财务预算的执行结果承担责任。三、财务预算的形式及其编制依据1、编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。2、业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的经营活动(或营业活动)的预算，一般包括：销售收入预算、项目成本预算（产品研发成本、销售成本、管理成本、采购成本等）。3、资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。4、筹资预算是公
5、司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。5、财务预算主要以现金预算、预计经营损益表和预计资产负债表等形式反映。1）现金预算是按照现金流量表主要项目编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算，它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要为汇总的公司现金预算和预算部门的责任资金预算，是公司资金管理的重要依据； 2）预计经营损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。3）预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式综合反映预算执行单位期末财务状况
6、的预算报表；四、财务预算的编制程序和方法1、编制财务预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。1）财务预算小组根据公司确定的预算年度经营目标，提出下一年度公司财务预算目标，包括利润目标和现金流量及产值目标；2）财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年 2 月初制定公司下一年度预算编制的具体要求；3）公司各部门、分公司按照统一格式，编制各自的下一年度预算草案，于每年 2 月 20 日前报送财务部；4）财务部对各部门、分公司上报的预算方案进行审查、汇总、并交相关职能部门进行审查，结合相关职能部门的意见，综合平衡后，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于每年 2 月底前报财务预算小组审查
7、；5）财务预算小组应于每年 3 月 10 日前召开预算小组会议，审查公司下一年度预算草案，对未能通过预算小组审查的项目，有关部门或分公司应进行调整；6）经公司预算小组审查后的预算草案，应于每年 3 月 20 日前报公司董事会；7）公司财务部对董事会审议批准的年度总预算，在每年 3 月底以前，分解成一系列的指标体系，下达公司各部门、分公司执行。2、企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。 五、财务预算的执行与控制1、财务预算一经批复下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内
8、部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系，尽可能责任到人，并将分解情况上报公司财务部备案。2、财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，各执行单位应将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现，并将分期预算上报公司财务部备案。3、各执行单位应当强化现金流量的预算管理，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。各部门、分公司的负责人负责预算控制，并承担控制预算的经济责任。4、对于预算内的资金支出，需按公司费用支出核决权限规定经有权限的主管签字审批后，财务部门方可受理；对预算外的项目支出不予受理。对于无合同、无凭证、无手续的项
9、目支出，财务部门不得支付。对超合同、超计价、超前支付的，即使有主管领导签字，财务部门必须拒付，除非办理了合同变更或预算调整。5、各部门、分公司必须严格执行成本费用预算。在日常控制中，财务部门必须健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行成本费用的预算标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，各部门、分公司应及时查明原因，提出解决办法。6、财务部对各部门、分公司的费用预算的控制采用预警制度，具体办法如下：1）、销售体系：原则上根据费用预算和贡献利润的完成情况，等比例的控制费用支出。当本季度的日常费用支出达到预算的 50，而贡献利润未完成计划的 30（含），财务部暂停报销；当本季度贡献利
10、润完成额大于 30小于 60（含）时，日常费用允许按本季度的预算额度的 60报销，当本季度贡献利润完成额大于 60小于 100时，允许按本季度的费用预算额度 100报销；但半年结算时，总费用支出不得超过半年费用预算额度。如超额完成贡献利润任务，按日常费用预算与贡献利润等比例，核定超预算费用报销的金额。2）、技术体系：以各部门预算总额作为当季度支出的控制线，当部门支出达到预算的50和 90时，财务部应及时通知技术体系有关负责人。3）、职能体系：其费用分为日常费用和专项费用，日常费用按季度预算控制，超出本季度预算的，财务部不予报销；专项费用待费用发生时按预算控制支出；各职能部门日常费用支出达到预算
11、的 50和 90时，财务部应及时通知职能部门负责人。4）、总裁办（公司领导），根据各位领导的费用预算按季度控制，超出本季度预算的，财务部不予报销；待年度结算时，如果年度费用预算有节余或经营指标超额完成的，可在节余的范围内报销或按费用预算与经营指标等比例的范围内报销；每季度各位领导的费用支出达到预算的 50和 90时，财务部应及时通知各位领导。5）、根据本制度规定，凡不予适时报销的票据，统一由财务部收存。7、预算控制的范围及控制单位1）、预算控制范围：公司资本性的支出、成本费用支出；实行定额报销费用按定额控制，同时纳入各控制单位的总额控制；非定额报销的费用计入各控制单位的总额控制。2）、预算控制
12、单位：销售体系控制单位是每位 Sales 和部门；技术体系控制单位是研发中心和技术运营中心；职能体系控制单位是各职能部门；总裁办控制单位是总裁、各位副总裁。8、在经营活动中，特殊情况发生的非日常支出的费用，经办人提出申请，经财务预算小组讨论通过，方可支出并报销。六、财务预算的调整1、公司正式下达执行的财务预算，原则上不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算，原则一个季度集中调整一次。2、对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，可以按照内部授权
13、批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。3、确需调整财务预算，应当由预算执行单位逐级向财务预算小组提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整方案。财务部对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算小组、总裁办公会乃至董事会审议批准，然后下达执行。4、对于预算执行单位提出的财务预算调整事项，公司进行决策时，应当遵循以下要求：1）预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标；2）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；3）预算调整重点应
14、当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。七、财务预算的分析与考核1、财务预算下组应在每季度结束后的 15 天内，审查财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，责成财务部会同有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。2、公司财务部设兼职审计员，定期对预算报告及执行情况进行审计，纠正预算执行中存在的问题，维护预算管理的严肃性，形成审计报告，及时反馈给预算执行部门，作为预算调整、改进内部管理和预算考核的一项重要参考。财务预算审计可以全面审计，或者抽样审计。3、财务部定期向预算执行单位、财务预算小组或总裁办公会提供
15、财务预算的执行进度、执行差异及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务预算目标。4、公司建立财务预算分析制度，由财务预算小组定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差。5、公司的财务预算按调整后的预算执行，财务预算完成情况以企业管理会计类的财务会计报告为准。6、预算年度终了，财务预算小组应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行单位进行考核。7、财务预算执行考核是评价预算执行单位绩效的主要内容之一，与预算执行单位负责人的年度绩效考核挂钩，作为管理人员是否胜任的重要内容之一。八、附则1、本办法适用于总公司各部门、分公司（即上述所称“预算执行单位”）。2、本办法自 2007 年 4 月 1 日起试行，由公司财务部负责解释。北京中搜在线软件有限公司
