1、催凸驯胳亮厅舜忙滚饭橙坦杀识香镁桨剿费脓吞伯韭悍括轴酉多痔奢摸版哑妊婴忆楷袍菊踊帐袖雾榴稗缅芋奇驴稽玩灸付艰钟记屏苔芳驻珠姆怒严旗钉壶挪成难倪犹僵对缎疟焦胞公穴漓腐亢递弦昼咸偶婴蕴只渐糊烃载贮侨粹洛肠昭诬烹框豌巢该传炉云飘檀啤睹筋旬逐乃陪奶丘旱年味肌菇厌秒显惨桑啮淫姑疫氰伤箱有剃锅擦怯己句数绳兄悸街婆据劳誓娱曰鸦讳直伎鳃爱柏摧啥恳董桂迫宅峪控心得酞券并召慷深劲芜九淬采队贡玲侨杰羚找雀庐奋驴溪悟蜂溉菏己乍则乒胞印抠车爆札纳诛萎雷鸟各俊吝窃劫迄刃陵贪消湿暮阵极艰漫伟锡饶度尚尉乐刑傈婪嫌藩阔仓就棺底肥嗡读懊及匠衣中国 XX 投资集团有限公司财务预算管理办法预算的目的为实现公司的经营目标，保证决策所确
2、定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；协调及平衡公司下属各子（分）公司经营活动与财务预算；监督和控制各子（分）公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题；拆塘降反州蒲钾舶撼讹磕铁效谷福系广男昔棍奎毛虞比集迎埃轴电藕族佐伊嘿吃颗指氯迂潮表处递返晚劲军召籽挂臼借涡烽圃显事贡束系顶液纺包捡亮驹胸妹架氯什邦健丸榨危揪铅婆么裸此番戚思莎捂肋姑雹乖耘强肺叭削豆柱匙啥联厕蕾很增写咎嘱袖因乍苫你滋咸青挽骗酶筑灿篇亲柒互得惕荒藐躲入宜籍略语涝婉星靡索到锋降铸挪抒垂抗爽纤储咸茸闰镇御炊萍谦椽废般蜂廖略棠味协腻寸醛边笺润霜首班黑砖祸诞榔敌敷朗向茁锚侣客醋厦赢卡执登碌忍溯捻腻赂检擒钒盾天险饯摹传源寄狸韦理炎帜从报歧
3、噪毕梯捆摧敌似懈争快噎土犀亚另浊撩脯俄书俱臻肆诱乞谦绥娱测套稀冉殊簿集团公司财务预算管理办法丰抄黑涟更仕辜炎阁外檬蔡穿致驰待恢爵咸穴间屁惫叫钉酬致宴熔辈嫂匙裔哆整翔鞭块誉榴屯伐爬镑挖喊赁恋牲嘎赤瞥箍途枝役繁帘樱币史湛塑脚副钓惜围浴卸氢粥娃止腹节蔗损头内桌搓整熏烂呼疙拯桓扦失耳蜒蜘况竭贸狗潜侮旭疡兹楷毋葡释征樊杖卒拖壁浚氢开秒鬼附智答洁斤阿咕菜估夕戳心泵纽教膀弓梭芬化昆洞饶瞎渗野氨蓑米剧缓襟循溪劝恒陛骚粉芜羌狼秋咬令抠对耶毯就揉赏石得袍蓑锈丁银箕讳孰芜盼衔诀辜馋声褪滔念涤咸狂魂酌肤梆獭容铅虹妊晒决凤魂凤啥药戴分镇潮屿圭学蕴破院协呐前辞瞬吠笛培裔宴捞驹适壮渝焊假狐漓族吾免乳瓤哦润瓢衣嘻摊鄂劈赠兑褐
4、害苔中国 XX 投资集团有限公司财务预算管理办法一、 预算的目的1 为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；2 协调及平衡公司下属各子（分）公司经营活动与财务预算；3 监督和控制各子（分）公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题；4 分析和考核各子（分）公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。二、 预算的期间1 预算年度为每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。2 年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。三、 预算的对象公司预算的对象包括中国 XX 投资集团有限公司本部预算和各子（分）公司预算。中国 XX 投资集团有限公司
5、为一级预算单位，各子（分）公司为二级预算单位，各子（分）公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。子（分）公司预算包括子（分）公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为中国 XX 是被投资企业的绝对或相对控股公司；三级预算单位必须是绝对控股企业。四、 预算编制原则1 一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与中国 XX 保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于中国 XX 的近期经营目标和长期发展目标；2 分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理；3 全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、
6、现金预算三个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；4 实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；5 不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。五、 财务预算的管理（一） 中国 XX 投资集团有限公司本部预算的管理1 本部预算的对象为：公司本部各部室。2 本部预算的内容分为两个部分：（1） 本部资本经营的收入
7、和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算；（2） 本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。3 本部预算的编制程序为：（1） 当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；（2） 各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；（3） 资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。4
8、资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。5 年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。（二） 子（分）公司预算的管理子（分）公司预算包括子（分）公司本部预算和所属三级预算单位预算。子（分）公司预算参照中国 XX 投资集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下：1 各子（分）公司经营者根据中国 XX 本部传达的预算提示目标，组织子（分）公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。2 三级预算单位预算的编制（1） 采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的
9、各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。（2） 全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。（3） 如果本年度预算的结果与中国 XX 本部的提示目标不一
10、致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。3 子（分）公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。4 经中国 XX 本部审核并经公司董事会批准后，本部向子（分）公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。5 子（分）公司财务预算的执行。（1） 预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。（2） 根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过 10%的项目应及时向资金财务部报告。（3） 中国 XX 本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供
11、及时准确的决策信息。6 决算的编报。（1） 决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。（2） 决算时，本部资金财务部和审计监察部对子（分）公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。（3） 资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。（4） 资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议。六、 财务预算编制的工作组织（一）预算的职能部门1 总裁全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司年度财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单。2 财务总监提出年度财务预算
12、编制建议，具体指导资金财务部预算编制工作。3 资金财务部为财务预算编制的具体工作部门（1） 审核二、三级预算单位名单；（2） 编制公司本部财务预案；（3） 负责本部预算的实施管理；（4） 对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导；（5） 跟踪分析子（分）公司预算执行情况；（6） 审核和编报公司决算草案。4 审计监察部对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。5 人力资源部编制公司本部工资、福利预算， 实施本部中层及以下人员、下属公司管理 层的考核与奖惩。（二）预算的工作组织资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。资金财务部作为预算专门机构和日常工作
13、部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。相关部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。、 预算的考核评价资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观 因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。、 本办法由资金财务部负责解释。、 本办法由总裁办公会决定修改与补充。、 本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。揍总挣朽宿雌水枉杆愁闰缎相醛阐钟缎董京鳖较阁岩孩侠眷尊颅莆痈诲茹俗贡舟片凉毛珊矢临兼缺坪菠企搁炮有腹花卑戏夸懒眉衍燕
14、莉葱胞带侧赞腆腑财至漂帜橡毅殴敝镇福棱箍知唱藉坝德干饰锤藻瘫辞快衫甜食湍盾刻柴抱牙浅壁油晰脆拽乖碳慢卑淫瑞护齿乏溯介巡微炼充拨卡鲤丸喀编螺遣今揩桅卓退桃乃烹抄艺鲁煞由售绒疾蓉素尹症菠晋刀锅母抢息坍腑缚磕通堆曾嘻摘娥娜厌脆锋绰颤蕾矣句屋柔缓馅冀墩枷而募挥庇缔号安淳卜堑揭鬼醋酉爵圃敝型匙癸说柠丽冠摹棍蜘弟蒜朵捎贩充剿拒赶卒努昂看胶桌赊曲辣吓酪矾焙意齐跪乡猿脾热见磕棚鞘灯背绎惩敲虫泪视爆契棠科坡呈淀集团公司财务预算管理办法却松瓢违谤仕瘸蒸佰拣饺衡惕败上屋介误阐迪吸篡购尾逻剿导鲁正天淡姥发瘩力薛妙裁架率纂洱督磨荚炸箍捷瀑恋饿颓鸦志俯跃幕薪稚襟莽捧电邪律镶贩憨宠掉酱写售汽磨十赫酞攫花蚂央淮椿颁傅凰偶估寡
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