1、财 政 学 重 点1题型填空 101=10单选 101=10多选 101=10名词解释 45=20简答 38=24论述 21326绪 论1. 所有财政现象的共有特征： 以国家为主体； 以社会商品和服务的总价值为客体(对象)； 以国家权利为根据； 以满足社会公共需要为目的； 以分配过程为自己的作用领域。2. 财 政 的定义：国家为满足社会公共需要，凭借自己的特有权利，对社会产品的价值进行分配、再分配所形成的分配活动关系。简称以国家为主体的分配活动和分配关系。3. 财政是历史范畴和经济(分配)范畴的统一。4. 财政产生的直接条件是国家的产生，根本条件或经济条件是生产力的发展、剩余产品的出现。5.
2、伴随人类社会的进步和国家的更迭，财政依次经过了奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政等四个阶段。6. 财政作为一门独立的经济学科始建于资本主义时期，古典经济学代表人物亚当斯密被公认为财政学的鼻祖。7. 财政学的学科性质：财政学是一门宏观经济学科，是一门应用经济学科，是一门基础理论学科。第 一 章 市场经济与财政职能 市 场 经 济 的 运 行 原 理 及 市 场 缺 陷1. 市场经济是以市场机制作为调节经济运行主导力量的经济制度。它的制度基础或哲学基础是“经济人”的存在。2. 推动市场积极运行的主导力量是市场机制；市场机制的核心内容是广义价格机制，包括价格形成和价格
3、影响；价格机制的力量源泉是价格分配；价 格 分 配 是在商品交换过程中，由于价格和价值的背离，在交换双方之间实现的国民收入再分配。3. 最 富 有 效 率 的 市 场 经 济 只 存 在 于 完 全 竞 争 性 市 场 。(1) 在完全经济性市场上，有足够的买者和卖者，大家共同决定某种商品的价格水平，任何一个买者和卖者都只是市场价格的接受者，而不能影响价格水平。(2) 生产者可以自由进入或退出该行业，不存在任何进入或退出的障碍。交易双方都占有充分的信息，并能够正确地使用这些信息，不存在交易成本和资源再配置成本。交易中生产和消费行为不存在外部性等。4. 市 场 缺 陷 (市 场 失 灵 或 市
4、场 失 败 )指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态；分两种类型：(1) 条件性市场缺陷 竞争的不完全性。 外部效应。即外部经济，指人们从事某项经济行为对他人产生的影响，但行为人并未支付相应的的成本(外部成本)和获得应有的货币报酬(外部效益)。 信息不充分。 交易成本。 偏好不合理。(2) 原生性市场缺陷 收入分配不公。 经济波动。 无法提供公共产品。 公 共 物 品 论5. 公 共 物 品 是满足社会共同需要的物品。6. 公 共 物 品 的 特 征 (问答或小题)(1) 同私人物品比，纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。(2) 公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。非 排 他 性
5、 ： 公共物品的提供者在技术上难以将不付费的消费者从受益者行列中排除，或排除成本过高； 任何人消费公共物品不排除别人同时消费。非 竞 争 性 ： 公共物品职能由国家独立“垄断式”提供，其他社会成员一般不直接参与公共物品的提供过程； 在一定区间内，公共物品边际成本是零，即消费者的增加不引起提供成本的增加，因此公共物品不需要消费者通过出价竞争获得消费权利。(3) 公共物品最典型的特征是免费提供；分为两类：财 政 学 重 点2 天然性公共物品，具有效用的不可分割性； 制度性公共物品，不具有效用的不可分割性，是国家依据自己的价值判断直接规定的结果；如义务教育。7. 混合物品是兼有公共物品和私人物品双重
6、属性的物品。存在原因有两点：(1) “拥挤性”即某些物品达到一定规模，边际成本不再为零。(2) “外部经济性”某些物品具有明显的外部经济性，消费者对这种物品的消费，会给他人或社会带来积极影响；如高等教育。8. 公 共 物 品 的 四 种 生 产 和 提 供 方 式 公共生产(1) 私人生产(2)公共提供 (A) A1 A2市场提供 (B) B1 B21st. 公共生产和公共提供 A1:即政府直接投资兴办国有企业、事业单位等，产品或服务免费向国民提供。2nd. 私人生产和公共提供 A2:即由私人直接组织生产，政府购买其生产的产品和服务后，免费提供与国民消费。3rd. 公共生产和市场提供 B1:即
7、政府直接兴办国有单位，生产的物品和服务通过市场销售给消费者。4th. 私人生产和市场提供 B2:私人企业直接向消费者销售物品和服务。(仅 1st 和 2nd 与公共物品有关) 公 平 与 效 率 的 权 衡9. 广 义 公 平 的 含 义(1) 起点公平(机会均等)人们参与社会经济生活的起点应是一致的。(2) 规则公平社会或国家应该改人们参与社会经济活动提供统一的、一视同仁的竞争规则。(3) 结果公平公平的狭义概念，强调各社会成员之间所拥有的收入份额的相对关系。10. 公 平 的 评 价 指 标(1) 贫困指数：处在贫困线以下的人口占总人口的比重；与公平程度成反比。(2) 基尼系数：评价分配结
8、构的比较科学的指标。11. 效率指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。需要三个条件： 人们的消费意愿的表达是自愿的和理性的，既不被强制扭曲，也不存在非合理性消费； 所有资源均投入使用，不存在闲置资源； 资源配置结构是合理的，能最大限度地满足消费者需求。 财 政 职 能12.财 政 的 职 能(1) 资 源 配 置 职 能矫正资源配置结构，提高资源配置效率的能力。(2) 经 济 稳 定 和 发 展 职 能干预经济运行、减缓经济波动、促进国民经济稳定运行的能力。两种实现方式： “自 动 稳 定 器 ”财政分配的某些方面能够自动逆对经济风向，减缓经济波动，无需政府有意操作。1st.
9、累进课税制度；2nd.转移支付制度。 自觉调节功能，也称斟酌使用的财政政策。(3) 收 入 分 配 职 能矫正收入分配结构、维护社会稳定的能力；矫正收入分配的目的是实现社会公平。 收入分配职能的作用点主要有两个：消费成本和可支配收入。1st. 调节消费成本，通过商品税、价格补贴、公共提供等方式，改变某些商品的价格结构。2nd. 调节可支配收入，通过累进税、所得税、转移支付等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构。绝对平均曲线绝对不平等曲线20 40 60 80 100人口百分比100收 入 80百 分 60比 4020AB左图：洛伦茨曲线与基尼系数基尼系数 = A A+B系数范围 01，数值越
10、大，收入差距越大。财 政 学 重 点3 财政收入分配职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上。 公 共 财 政 与 计 划 财 政13. 构建公共财政体系是我国财政改革和完善的终极目标。14. 公共财政与计划财政的区别本质区别是二者存在的社会经济基础不同(1) 服务对象不同；(2) 管理模式不同；(3) 法制化程度不同。第 三 章 财 政 分 配 关 系论 述 ： 社 会 主 义 的 财 政 分 配 关 系 （ 六 节 六 大 关 系 )i. 国家和国有经济单位之间的分配关系；ii. 国家和非国有经济单位之间的分配关系；iii. 国家与行政、事业单位之间的分配关系；iv. 国家与个人之间的分配关
11、系；v. 国家和农民之间的分配关系；vi. 中央和地方之间的分配关系； 国 家 和 国 有 经 济 单 位 之 间 的 分 配 关 系1. 概述国家和国有经济单位之间的分配关系：(1) 社会主义财政分配关系的主体 国家和国有经济单位之间的分配关系。(2) 国有经济单位是社会主义财政分配过程的最重要参与者。(3) 国有经济单位和国家财政的分配关系又是最难处理的分配关系。选择1978 企业基金制，1979 利润分成制，1983 税收分配制，1988 承包经营责任制，1994 税利分流制2. 解决国有企业本身存在矛盾的方式(1) 放弃企业的国有属性；(2) 放弃国有企业的“企业”属性；(3) 通过某
12、种方式将国家所有和企业自主经营结合起来。3. 国家和国有经济单位之间的分配关系的处理方式(5 点共识)(1) 国家必须通过国有经济对整个经济运行保持控制力；(2) 必须为国有经济和非国有经济营造平衡竞争的外部环境；(3) 国家必须以社会管理者和生产资料所有者的双重身份参与国有经济单位的纯收入分配；(4) 国有经济单位作为独立法人，拥有包括国家在内的所有出资者形成的全部法人财产权；(5) 总体上讲，国有经济单位的财政负担会高于其他经济单位，但国有经济单位也会在财政资金的使用中获得更多的利益。 国 家 和 非 国 有 经 济 单 位 之 间 的 分 配 关 系4. 国家与非国有经济单位的分配关系要
13、相对简单、确定得多(选择题)一方面，国家只能以社会管理者的身份，凭借政治权利参与国有经济的收入分配。分配形式只能是税收、罚没、收费、基金等强制性手段，不可能直接占有非国有经济单位创造的利润；国家财政不可能无偿地给非国有经济注入发展资金；另一方面，在分配比列上，非国有经济创造的纯收入上缴份额肯定低于非国有经济单位；非国有经济出现的亏损，财政也不负有弥补的责任。5. 国家与非国有经济单位之间的分配关系有继续完善的必要(选择题)首先，国家必须为非国有经济营造公平的竞争环境，铲除不必要的障碍，包括一些不利于非国有经济发展的财税障碍，如财税负担、服务态度、政策优惠、管理层次等。国家应为非国有经济单位提供
14、大体一致的竞争环境，不仅包括外商经济和港澳台经济需要享受国民待遇，民营经济也存在提供国民待遇的呼声。其次，非国有经济单位也必须逐步提高自己的内在素质，通过不断提升自己的奉公守法，尤其是依法纳税意识来赢得社会的尊重和认可，争取实现内在素质和外在扩张的“双赢” 。 国家与行政、事业单位之间的分配关系6. 行政、事业单位与国家财政的资金流动关系总体上是单向的 行政、事业单位总体上是财政供养单位。7. 行政单位为履行自身职能所需的正常经费必须由国家财政全额保障。8. 事业单位与国家财政的关系(1) 全额保障型；(2) 部分保障型；(3) 不予保障型。 国 家 与 个 人 之 间 的 分 配 关 系财
15、政 学 重 点49. 影响个人收入财政地位的未来走向的 5 因素(1) 个人收入水平；决定个人所得税在财政收入中的地位的可能性条件。(2) 个人收入差距；(3) 公民自觉纳税意识；(4) 税收征管水平；(5) 税制结构；直接税占主导地位的条件下，个人收入越是具有较高财政地位的制度性条件。 国 家 和 农 民 之 间 的 分 配 关 系10. 国家和农民之间的分配关系重要性的原因(1) 首先，在我国庞大的人口总量中，农民占据比重最大。(2) 其次，我国农民又是相当贫穷的一族。(3) 最后，农业是社会经济的基础产业，农产品是社会经济的基础产品。11. 论 述 ， 国 家 和 农 民 之 间 的 分
16、 配 关 系(1) 农民为国家财政上缴收入。通过直接和间接两种方式，以间接为主。 直接方式，农民作为直接纳税者对国家财政做出的贡献。 间接方式，农民通过价格分配，将自己创造的一部分价值，通过其他经济部门上缴国家财政。 “剪刀差”工农业产品不等价的动态表现，随着时间的推移，工业产品价格越来越高于其价值，农产品价格越来越低于其价值。(2) 国家财政用于农业的财政支出。 直接方式，直接用于农民或农业生产的支出，包括支援农业生产支出、农业基本建设支出、农村救济费支出，并大力推行对农民的直接补贴支出。 间接方式，间接服务于农民或农业生产的财政支出，包括农、林、水利、气象、相关院校等涉及农部门的事业费支出
17、、农产品流通领域的价格补贴支出(间接补贴)、取消农业税等。 中 央 和 地 方 之 间 的 分 配 关 系第 四 章 政府支出概述 财 政 支 出 范 围 与 原 则1. 财政支出是国家对所集中起来的财政资金进行有计划的分配过程。2. 财政支出原则(1) 财政支出的社会经济原则：效率、公平、稳定三原则。(2) 财政支出的管理原则： 量入为出原则； 优化支出结构原则； 提高财政支出使用效益原则；(3) “量入为出”与“量出为入” 量入为出根据国家收入情况来确定费用开支的限额。在某预算年度的财政收支具体管理中应遵循，属于财政支出的管理原则。 量出为入按照支出需要确定收入规模。在宏观调控中应遵循，属
18、于财政支出的社会经济原则。 财 政 支 出 分 类 与 结 构3. 财政支出按国家职能分类(属于理论分类法)内容 5 点(1) 经济建设支出；(2) 社会文教支出；(3) 行政管理支出；(4) 国防支出；(5) 其他支出。4. 财 政 支 出 按 经 济 性 质 分 类 (属 于 理 论 分 类 法 )(1) 分类内容： 购买支出政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。 转移支出政府单方面的、无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳务。(2) 结构分析(影响对经济运行的影响):A. 购买支出占比重大时：财政支出对经济运行的影响较大，执行资源配置的功能较强。购买支出可以直接增加当期的社会购买
19、力，有助于优化资源配置，提高资源的利用水平；但对收入分配只有间接影响。B. 转移支出占比重大时：财政支出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的功能较强。5. 预算分类的 2 种方法(1) 单式预算分类方式(2) 复式预算分类方式：财 政 学 重 点5 经常性预算 建设性预算 财 政 支 出 规 模6. 财政支出规模反映着政府在一定时期集中、占有和使用财政资源的数量状态。7. 财政支出增长规律的理论解释(小题目)(1) 瓦格纳定律；(2) 皮考克和卫斯曼梯度渐进增长论；(3) 经济成长阶段论： 【美马斯格雷夫，罗斯托】早期阶段 中期阶段 成熟阶段 政府公共支出总量8. 财政支出增长的具体原因(
20、1) 政府职能的扩张；(2) 人口增加；(3) 物价上涨；(4) 科技进步；(5) 突发事件。 财 政 支 出 形 式9. 财政支出形式的 6 种分类(1) 以是否偿还为标准： 无偿拨款财政支出的主导形式，使用对象：没有经营性收入、不具备偿还能力的单位，其资金需要只能通过无偿拨款解决。 有偿贷款，使用对象：有经常性收入、具有偿还能力的非经营性单位。关键：区别是否属于经营性单位，是否具有偿还能力。(2) 按支出形态分类：实物支出 个人收入差距;公民自觉纳税意识;税收征管水平;税制结构。33. 根据企业单位提供产品的社会属性不同,可以吧企业单位与国家财政的关系分为 :全额保障型;不予保障型;部分保
21、障型。34. 依照与国家职能的关系不同,财政支出分为:经济建设支出 ;社会文教支出;行政管理支出;国防安全支出。35. 财政支出增长的具体原因包括:政府职能扩张;人口增加;物价上涨;科技进步;突发事件。36. 行政管理支出的内容包括:武装警察部队支出；外交外事支出；公检法司支出；行政管理费。37. 社会救济的对象包括:没有劳动能力的孤儿;没有养老金的孤寡老人;收入水平低于法定最低收入标准的居民;因自然灾害导致生活暂时困难的居民。财 政 学 重 点2038. 根据征税依据不同,税收可分为:从价税;从量税39. 国债的偿还方式有:分期逐步偿还法;到期一次偿还法;抽签轮次偿还法;商场购销偿还法;调换
22、偿还法40. 财政政策作用对象主要有:国民经济运行过程;社会经济结构形成过程;收入分配领域41. 对于贫困指数,以下说法正确的:贫困指数是处在贫困线以下的人口占总人口的比重;贫困指数与公平程度成反比;贫困指数不能反映贫困线以上不同收入水平的人们相对结构的变动;由于贫困线的制定有很大的主观性,导致贫困指数可能无法准确反映实际收入分配状态。42. 广义公平包括:起点公平;规划公平;结果公平。43. 完善国有与非国有经济单位分配关系的措施包括:国家必须为非国有经济营造公平竞争环境;非国有经济单位必须逐步提高自身的内在素质。44. 影响国防支出总量的因素包括:一国经济发展水平;国际局势变化状况;国家主
23、权范围;国防目标定位;国家财力制约。45. 国家财政之家用于扶持农业生产和增加农民收入的政策有:财政投资政策;农业税收政策;财政补贴政策。46. 以下属于中央与地方共享税的税种是:增值税;资源税;证券交易印花税47. 国债与私债的区别:举债目的不同;信用基础不同;存在期限不同;债券的流动程度不同48. 积极财政政策的实施效果主要有:扩大了需求拉动了经济增长;优化了结构;推动了科技兴国;促进了人民群众生活质量;社会保障名词解释1. 社会保障 是国家以立法的形式，采取强制手段，通过国民收入的分配与再分配，对法定收报人在遭受未来年老、疾病、工伤、生育、失业、死亡等风险时，给予其一定物质帮助以满足其基
24、本生活需要的社会保障制度。2. 财政投融资 政府举办的政策性投融资活动，以政府信用为基础筹集资金，以实施政府政策为目的，将通过各种融资方式筹集的资金投向政府所要求发展的产业部门的政府金融活动，是一种政府信誉与金融运作相结合的特殊的财政活动。3. 总量财政政策 国家通过调整财政分配变量，作用于社会供给和总需求，是社会总供求保持和恢复平衡，促使国民经济稳定运行的财政政策。4. 税负归宿 是处于转嫁中的税收负担的最终落脚点，作为税收负担的法定归宿，就是税法明确规定的富有纳税义务的纳税人。5. 公共物品和混合物品 公共物品是满足社会公共需求的物品，根本特征是效用的不可分割性，在此基础上，又有非排他性和非竞争性的特征。混合物品是兼有公共物品和私人物品双重属性的物品。6. 财政政策 从行为规范上讲，财政政策是指政府为了实现特定的社会经济目标，主动调整财政分配过程和分配关系的基本准则和行为方式；从操作意义上讲，财政政策是指政府为实现预定的社会经济宏观目标，调整财政分配过程所形成的既定财政分配模式。
