1、2011 年财经法规习题 第三章 税收法律制度一、单项选择题1. 下列各项中，不属于税收特征的有（）。A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于地方税的是（）。A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税3.我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象4.下列各项中属于税收程序法的是（）。A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税法5.下
2、列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象6.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年 1 月 1 日起，我国增值税实行（）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税7.某酒厂为一般纳税人。3 月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为 93600 元；同时收取包装物押金 2000 元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.928.下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。A.汽车轮胎
3、B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石9.某建筑企业 2010 年 1 月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款 5000 万元，支付职工工资等支出 1000 万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。A.120B.150C.200D.25010.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局11.下列各项，适用 3营业税税率的是（）。A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业12.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.
4、在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所的个人13.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬 5000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得14.飞腾公司 2010 年度实现利润总额为 320 万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 2009 年度亏损额为 300 万元。该公司 2010 年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.105.6B.5C.5.4D.3.615.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。A.地（市）级税
5、务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关16.境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日17.下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具二、多项选择
6、题1.下列属于税收的作用的有（）。A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用2.在下列税种中，属于行为税类的有（）。A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税3.按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件4.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法5.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手
7、续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项6.根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间7.根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入9.下列应当办理开业税务登记的有（）。A.工商局B.个体工
8、商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构10.下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起 30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D.
9、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件11.下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的12.下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整13.下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性三、判断题1.超率累进税率是指以征税对象数额的相
10、对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）2.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）3.某演员取得一次性的演出收入 2.1 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）4.企业所得税的纳税年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（）5.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起 3 个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）6.增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（）7.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（）
