1、11在咨询业务中有效开展考核工作的关键在于确认以下哪项内容？A.所有内部审计人员可持续审计的事项 B.可与所有内部审计客户持续共享事项 C.被审计单位可持续衡量和控制的事项 D.董事会或审计委员会可持续讨论的事项 2如果公司要从一家小型企业采购业务应用程序系统，审计师应该推荐采购公司合同包含的最重要的条款是：A.源代码代为保管条款 B.有限责任条款 C.版权条款 D.审计权条款 3在确定采取恰当后续程序时应考虑以下哪些因素？ 、审计观察的重要性；、纠正审计报告所反映情况所必须的努力和成本；、纠正行动的复杂性；、如果纠正行动失败，可能带来的后果。A.只有和是对的； B.只有和是对的； C.只有，
2、和是对的； D.，和都对。 4某审计师正把内部控制调查问卷用做初步调查的一部分工作来开展。以下哪项内容是审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈的最佳理由？A.面谈提供了机会，使审计师可以插入问题、进一步探索有希望发现问题的领域 B.面谈是将信息提升至客观证据层次的最佳有效方式 C.在涉及大量信息时，面谈是最不昂贵的审计技术 D.面谈是唯一一种不需要对所获得信息进行函证的审计程序 5在审计过程只能够与有关人员进行面谈时，内部审计师最有可能题出开放式问题，这是为了：A.获得关于某一话题的具体回答 B.收集事实数据 2C.确定是否同意已陈述观点 D.诱导对方提供敏感的或令人尴尬的信息 6以下哪项
3、步骤是概述复杂的新建电脑系统所必须的？A.编制控制流程图 B.开展程序码检查和流程图核实工作 C.编制系统流程图 D.编写详细的文字说明 7审计师可应用以下那种计算机辅助审计技术来核实数据的完整性？ 、数据问询模型 、连续审计技术 、综合测试设施A.只有是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.只有和是对的 8实施控制自我评估（CSA）的关键长期目标是什么？A.将传统上由控制自我评估价小组开展的评估工作移交给工作单位的人员开展 B.应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据： C.提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力 D.通过确认提高效率的机会来降低成本 9快餐公司
4、正在对一家可驾车就餐的餐馆的车辆到达时间进行计算模拟。车辆到达时间分布如下：到达时间 所分配的随机个位间隔 概率 数字1 分钟 .1 02 分钟 .2 1、23 分钟 .3 3、4、54 分钟 .4 6、7、8、9公司选择 6 位随机数字，来代表到达的 6 辆汽车：1，6，9，0，5，6 在本模拟模式的运做3中，这些车辆到达的平均时间间隔是？A.1 分钟 B.2 分钟 C.3 分钟 D.4 分钟 10某公司的内部广域网(WAN)遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司以个对外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。要亡羊补牢，审计师应该建议采取以下哪种措施？、应该取消从对外公开
5、的网络服务器接入内部广域网的途径。、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径。、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。、任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建。A.只有和是对的； B.只有、和是对的； C.只有、和是对的； D.、和都对。 11计算机辅助审计技术能使审计过程收益，这是因为他们提供了：A.逻辑访问系统的便利。 B.培训以及与其他审计师共享的便利。 C.审计快速应用软件解决方案的能力。 D.审计师分析大量数据的能力。 12在评估供货商的业绩时，最不可能使用以下哪项审计步骤： A.确定供货商的送货量是否令人满意 B.确定是否从供货商处收到的都是经批准的项目 C.确定应
6、付供货商账款余额是否正确 D.确定从供货商处购得货物的质量是否令人满意 13某内部审计师为退出会议做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，以下内容摘自该审计报告初稿：审计的执行要达到如下目标： 证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性 确定在存放期间，机器设备是否有损坏4 核查仓库管理人员执行的处理程序 确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序 计算库存存货的现行公允市价 比较机器设备总价与公司帐面价值经确认，从购买机器设备的记录中抽出 30 个样本，其中的 13 个存放在仓库的地板上，另外 5 个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外 12 个已在以前被运往生产工厂。对仓库的财务核
7、算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了 25 个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外，经内部审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，保管人员显然是按规定程序操作的。审计报告的目的是通知和施加影响，这些目的能否达到有赖于写作的清晰度，上述审计报告违反了以下哪一项关于审计报告协作的清晰原则？ A.适当地组织审计报告。 B.大多数句子要简短和简单。 C.使用主动语态动词。 D.以上都是。 14某电脑部门的操作将得到改善，以下哪种技术可评价该项改良工作的效果：A.考核 B.基线计量 C.走查 D.质量周
8、期 15某审计师分析了公司工薪系统中非常规活动的数据文档，如过多的加班小时数，工资水平的异常波动以及过长的休假时间等等。该审计分析工作所核实的应用程序控制措施被称为：A.编辑和验证控制； B.被拒绝科目和暂记科目控制； C.数据库更新途径控制； D.程序化平衡控制。 16审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据： 没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合； 将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误； 在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有
9、违反公司政策的地方； 5 审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在 50 个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据：A.有害废弃物正按公司政策规定得到处理； B.所使用的有害原料数量得到准确记录； C.运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录； D.存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。 17某自动化定单输入系统已实施新的赊销政策，以改善应收账款的收回情况。销售管理人员已编撰一些现实销售额下降和定单输入被延误的案例，并争辩说这些案例都是实施新的赊销政策限制的直接结果。销售管理人员的数据和
10、信息提供了：A.反馈控制数据； B.不相关的值得争论的信息； C.关于新赊销政策不符合公司改善应收账款收回情况之目标的证据； D.关于新赊销政策对顾客商誉影响的在统计上有效的结论。 18某公司通过一个客户服务器应用局域网，该网的终端用户开发了应用程序，并与局域网的其他用户共享这些程序，要确定局域网的用户是否遵守了与这些程序的文件处理有关的公司政策，审计师应该：A.向终端用户发放问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。 B.向终端用户发放调查表以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。 C.随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。D.随机抽
11、取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的 政策相符。 19某公司为其雇员自办医疗保险，并聘用一个外部保险理赔处理机构来管理其医疗保险项目。在过去 5 年中，该公司的医疗成本以每年 8%左右的比例增长。管理层对控制医疗成本很关心。某审计师发现，该公司的雇员人均医疗保险总成本比同行业可比公司高出 10%。根据这项审计发现，审计师可以得出的结论是：A.该公司付给保险索赔处理机构管理医疗保险项目的费用太高； B.保险索赔机构在拒绝支付不该支付的保险索赔时没有把工作做好； C.该公司为其雇员提供的医疗保险计划比其竞 D.上述说法都不对。 6争对手优越； 20在准备为某控制自我
12、评价会议充当协调人时，审计师最不可能确保：A.所有关键利益相关方的代表都能作为与会人员参加控制自我评价会议 B.一位专家到场，帮助解决有关分歧 C.背景调研得到完成 D.就相关问题和工作重点与管理层进行磋商 21某内部审计师担心，管理人员故意在应付账款中漏报了某些卖方，以达到虚增净收入的目的。为了确定是否发生了舞弊，审计师应该开展以下哪些工作？ 、开展结账测试； 、对应付账款开展正面查证； 、分析应计和递延项目； 、对材料库存进行观察和计价。A.只有是对的； B.只有和是对的； C.只有、和是对的； D.、和都对。 22在审计某银行分行时，内部审计师获悉，由于分行发生了一系列的系统故障，分行对
13、原计划的客户工薪直接储蓄处理被延误了 4 天。第一次故障是磁盘驱动故障，然后是软件和其他次要故障。审计师应该建议该分行采取哪种控制措施来避免处理过程中发生类似的延误？A.预防性维护； B.冗余校检； C.过程监督； D.应急计划。 23在评估某大型医院后勤工作的质量时，以下哪项内容可以提供最可靠的证据来源？A.对医务人员进行抽样面谈； B.在医务人员之间开展问卷调查，并对医务人员直接返回后勤工作部经理的问卷进行审查； C.对后勤工作部经理保持的后勤工作记录进行检查； D.与高层医院领导面谈。 724有人匿名向审计部门举报，指控某员工偷盗客户寄给公司的支票并兑现，审计师要确定此种舞弊行为如何发生
14、以及哪名员工可能是嫌疑人的最有效方式是： A.核实应收账款。 B.核实应付账款。 C.针对已作废的客户支票，检查背书和入帐银行。 D.针对现金收取过程的关键控制措施绘制流程图并开展相应分析。 25以下哪种弄虚作假的分录可能出于隐藏偷盗某资产的目的？ A.借记一项支出，贷记该资产 B.借记该资产，贷记另一资产账 C.借记收入，贷记该资产 D.借记该资产，贷记一项支出 26某内部审计师最近因公司裁员而与公司终止了劳务合同。该审计师又在另一家公司找到了工作，新公司与前述公司在同一行业。以下哪项行动构成了对国际内部审计师协会道德守则的违犯？ A.在确定新工作的审计重点时，审计师应用了其前任雇主所用的审
15、计风险方法。 B.在新公司，审计师举办了培训班，并编制了相关表格，以落实“概率与规模成比率抽样方法”，具体形式与其前任雇主所采用的形式一模一样。 C.在以前公司开展的审计业务中，审计师曾经进行大量调研工作，以确定对财务部门进行管理的最佳实务。 D.以上做法均不违犯国际内部审计师协会的道德守则。 27在进行投资决策时分行业信息对评估以下哪项内容有用？A.只对评估潜在的未来投资回报有用。 B.只对评估潜在的投资回报风险有用。 C.对评估潜在的未来投资回报和投资回报风险都有用。 D.对评估投资组合的理想风险程度以及潜在的未来投资回报和回报风险都有用。 28内部审计师发现，由于固定资产预算已超支，基本
16、建设项目所安装的一些材料已转移至存货帐。要对这种情况进行监督，审计师应用以下哪种技术比较恰当。8A.确定每月以增加固定资产形式处理的设备支出与固定资产预算之间的差额； B.每个季度开展固定资产会计事项抽样分析，以发现把安装材料转移至存货的情况； C.审计所有涉及将费用从资本支出账转入存货帐的日记账分录 D.将存货收货与存货帐借记情况进行对比，调查其中的差额。 29某消费品公司的 5 位品牌经理聚集在一起开会，以确定某些促销活动的开展情况。他们需要分析的数据包括大约 50 千兆字节的每月日常销售点（POS）数据，然后把数据输入微机电子数据表进行分析，但他们没有取得成功，其中最可能的原因是因为：
17、A.主机数据结构复杂，数据数量庞大； B.难以为主机数据的每一子系列建立访问特权；C.由于缺乏对数据文件的完整性限制，主机数据存在不一致性 D.从主机数据文件下载数据的传输连接容易发生错误。 30在确定某公司采购部门人员配备是否充分时，以下哪项审计步骤可以提供合理的衡量指标？、将该部门的工薪成本与该部门处理的采购定单数量进行比较； 、将每个采购代理所处理的定单数量与行业平均数进行比较；、将每个采购代理处理的采购金额与全国平均数进行比较。A.只有是对的； B.只有是对的； C.只有和是对的； D.只有和都对。 31用以确定某种模型是否确实衡量了计划衡量对象的过程叫做： A.统计推断 B.假定测试
18、 C.置信系数分析 D.正确性检测 32国际内部审计师协会的道德守则包括： . 阐述人们期望内部审计师遵守的行为规范的行为规则. 与内部审计职业和实践相关的原则 9. 具体说明审计和报告要求的法律、法规和行为准则A.只有是对的。 B.只有和是对的。 C.只有和是对的。 D.，和都对。 33某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合标准？A.不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商 B.不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督 C.
19、符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量 D.符合，因为预算的审计小时数没有超过 34以下各项均有可能成为关于某部门全面质量管理计划是否有效的证据来源。而说服力最差的证据是：A.计划实施前后员工士气的比较 B.计划实施前后废料和重新加工成本的比较 C.计划实施前后客户退货数量的比较 D.计划实施前后单位制造成本和销售成本的比较 35以下哪些因素可能会干扰审计师有效解决问题？ 、对以前与被审计单位打交道的经历做出反应； 、只强调最可能的原因； 、纠正问题的症状。 A.只有是对的 B.只有是对的 C.只有和是对的 D.、和都对 36以下哪项内容是应用德尔菲技术解决问题的一大好处？ 、德尔
20、菲技术使地理分散成为可能。 、德尔菲技术有助于获得专家意见。 10、德尔菲技术所耗费的时间最少。 、德尔菲技术使提高参与程度成为可能。A.只有和是对的。 B.只有和是对的。 C.只有、和是对的。 D.只有、和是对的。 37某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40 名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司 501 号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？ A.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 B.略去员工姓名，以保
21、护其隐私 C.说明选择上述抽样规模的理由 D.列明针对每名员工所检查的实际文件 38在调查某网络服务器时，审计师发现，网络服务器记录已被删除。审计师应该建议：A.在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录 B.只允许管理用户接触网络服务器记录 C.对网络服务器记录加密，以保证记录无法被删除 D.从备份文件将网络服务器记录自动恢复到网络服务器 39以下哪项内容不属于为控制措施编制流程图的好处？A.编制控制流程图有利于促进对内部控制的检查； B.编制控制流程图要求制图人员获得最低要求的特殊培训； C.编制和维护控制流程图并不昂贵； D.编制控制流程图有助于促进审计师与被审计单位之间的沟通。 40
22、有人告诉审计师，某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容：正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。要对上述说法进行测试，审计师采用以下哪种审计程序最为合适？A.从理赔（现金）支持档案中选取已支付理赔 B.选取已归档理赔申请的样本，并追踪至有关11申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件； 授权的文件证据和其他辅助文件； C.选取被拒绝的理赔申请的样本，并确定所有被拒绝的理赔申请都符合规定； D.对所有投保人进行随机统计抽样，并审计所选投保人在当年的所有理赔申请，以确定它们是否得到恰当处理。 41以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？ 、
23、有规律地向少数投标者授予合同； 、存在许多变更定单； 、许多合同授予同一家公司 。A.只有是对的； B.只有是对的； C.只有和是对的； D.、和都对。 42某拥有数百家百货商店的企业有一个网络，各商店利用该网络将销售数据传送给总部。该网络同时也被用于： 供应商提交再订购单。 商店向总部传送专项订单。 区域销售中心向商店传送发货和货物脱销信息。 总公司办公室分发培训资料。 商店、区域销售中心和总公司员工共享所有他们认为有用的信息。为了适应大量数据传送，大型商店拥有他们自己的卫星收发站。小型商店则使用租用线路。信息系统和审计主管同时认为，维护存放库存数据的系统的完整性对于向商店分发准确的产品数量
24、至关重要。确保其应用软件完整性的最佳方法是通过：A.在接收部门的终端实施访问控制； B.货物收发的审计线索； C.存货软件的变动控制； D.网络监控软件。 43内部审计部门对已报告的审计发现有责任进行跟踪，此项责任应该在以下哪项内容中得到定义？12A.内部审计部门的书面章程； B.审计委员会的使命陈述； C.每次审计开始之前出具的业务备忘录； D.适用的最终审计报告中的目的陈述部分。 44在完成对拟开展项目的净现值（NPV）计算以后，分析师探究了净现值随利率变化而变化的情况。这种额外的分析经常被称为： A.决策分析 B.模拟 C.敏感性分析 D.差异分析 45随着预定置信度的提高，统计抽样的相
25、对规模将：A.保持不变； B.将增大； C.将缩小； D.与置信度毫无关系。 46审计师已开始对复杂的收入会计处理过程进行控制检查，审计师担心，该过程存在严重薄弱环节。以下哪项内容是核实该过程是否存在薄弱环了的最有效方式？ A.检查由收入会计处理部门管理人员绘制的处理过程流程图； B.对收入会计处理部门员工履行职责的过程进行观察； C.就处理过程询问管理人员，并编写说明性文字，对工作流程进行讨论； D.分析收入会计处理记录，确认是否存在公司已为客户提供货物或服务，但没有向客户开票收款的情况。 47在财务报表审计中发现错报内容后，内部审计师的第一责任是： A.报告重大错误； B.评价错报风险；
26、C.与被审计单位就所发现情况进行讨论； D.把情况通报审计委员会。 48某内部审计师正在评价公司保密政策的遵守情况，以下哪项内容不属于审计师应该采取的恰当步骤？ 13A.确定哪些人可以接触包含保密信息的数据库；B.评估公司的隐私政策，以确定其是否涵盖了恰当的信息； C.分析对包含有保密信息的永久性文档和报告的接触情况； D.确定保密信息被提供给相关政府机构的事例。49某内部审计师要求被审计单位提供文件，后者在一个小时内提供了该文件，如此及时的反应使得证据更加：A.相关 B.有力 C.充分 D.客观 50某公司希望根据其销售预测情况编制生产时间表和原材料采购计划。公司可以应用过去四年的季度销售数
27、据，来分析确定是否存在一般趋势、季节性趋势或周期性态势。公司应该应用以下哪种定量技术，才能更好地理解以往的销售情况，从而对未来销售进行月度预测？A.德尔菲方法； B.多元回归； C.简单回归； D.时间数列分析 51某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标： A.认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作； B.扩大函证的样本规模，增加储户； C.确认储户地址的准确性，再次发出函证
28、要求并作标记以示这是第二次发出的函证； D.对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。 52对贷款额度进行检查，以确定公司是否在报表中为坏账提供了足够的备抵，这项工作主要属于以下哪位人员的职责？ 14A.内部审计师； B.会计； C.管理人员； D.信贷主管。 53标准离差的增加会对每单位均值估计和按概率比率大小抽样两种抽样方法要求的样本量产生什么影响？假设总体的其他特征、要求的精确度和置信水平都不变。A.样本规模增加（均值估计） 样本规模增加（PPS） B.样本规模不变（均值估计） 样本规模下降（PPS） C.样本规模增加
29、（均值估计） 样本规模不变（PPS） D.样本规模下降（均值估计） 样本规模不变（PPS） 54分析性复核程序是：A.可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的。 B.涉及应收款的函证这类的测试。 C.可以为有关声明的完整性提供最佳的信息。 D.本身从来都不足以支持管理层的声明。 55公司可能采纳某种基于业务的成本计算系统，并正在为调查这种可能性而成立工作小组，要求内部审计师参加工作小组的最有力的理由是因为审计师了解：A.业务和成本驱动因素； B.信息处理程序； C.目前的产品成本结构； D.其他内部控制方案。 56公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作
30、。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是: A.决策制定模型 B.群体决策 C.权变方法 D.程序化决策 57 下面哪一项是对审计结论的最好定义？15A.审计师对审计发现问题原因的确定； B.审计师对被审计情况的职业判断； C.必须包括在最终审计报告中的结论； D.有关改进措施的建议。 58在确定建筑施工延误索赔的有效性时，最严重的风险是以下哪项内容？A.承包商可能在工程竣工之前提交其延误索赔要求； B.承包商的延误索赔要求可以包括已在工程固定价格部分得到考虑的成本； C.承包商的延误索赔要求可以包括分包商对
31、于其应得工程余额的估算； D.承包商的延误索赔要求可能会低报索赔金额。59行业协会往往规定所有成员必须遵守的职业道德规范。行业协会建立职业道德规范的主要目的是: A.为职业行为列出标准，保持正直性和客观性的标准； B.为有效的会计实务制定标准； C.为有效地制定、执行会计政策提供一个框架；D.列出与可能的新任会计师面谈所要遵守的标准。 60某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是，一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该： A.马上将此种情况和审计师
32、的发现向审计委员会报告； B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶； C.不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管报告； D.将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为 61某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据专业实务框架，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计执行官应该怎么办？A.在计划对该被审计部门进行下一次审计时包 B.由该部门管理人员决定何时开展进一步的跟16括进一步的跟踪活动； 踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责
33、任 C.只是在部门管理人员要求开展进一步的跟踪活动时才这第做，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险； D.向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告。62根据专业实务框架，每名内部审计师的业绩都应该：A.在每次审计业务结束之际得到评估。 B.至少每年评估一次。 C.至少每两年评估一次。 D.由审计执行主管自主确定。 63决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的： A.在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果
34、； B.在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值； C.在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉； D.在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。 64内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45 份货运日志作为样本，其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的： A.选择用以证实结论合理的样本量不适当； B.货运部门在完成其职责方面是有效的； C.这个结论打消了进行任何效率测试的念头； D.上述答案都不正
35、确。 65某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是 50，总体规模是 2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为 95%（Z=2）时，置信区间是多少： A.$47-$103 B.$71-$79 17C.$61-$89 D.$73-$75 66如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平： A.内部审计师的经验和知识； B.不符合的反向结果； C.对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；D.执行样本选择的审计程序需要的成本。 67如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从
36、哪里找寻外部服务提供者： 组织的外部审计机构。 外部咨询机构。 业务客户。 学院或大学。 A.和。 B.和。 C.、和。 D.、和。 68某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括: A.该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响； B.该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；C.当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政
37、策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者； D.由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。 69首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪18项行动最适当：A.由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； B.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位； C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘； D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。 7
38、0如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要： A.工作底稿必须是标准格式和标准内容； B.工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照； C.工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通； D.工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。 71某公司希望改善春针对某新设业务部门的业绩衡量指标。以下哪种考核方法最有可能为此目的提供有用信息? A.职能考核 B.竞争考核 C.一般考核 D.内部考核。 72以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据？A.有客户提供的已审计过的财务报表支付的赊销批准文件 B.被审计单位
39、记录中开始客户的销售发票副本 C.直接从客户处取得的肯定式函证回函 D.记录中与赊销相关的客户采购订单 73下面列举了 4 类常见审计证据，使用证据类型回答以下问题 证实购买的计算机资产价值的最有说服力的证据是：A.询问管理当局的证据。 B.对被审者程序的观察证据。 C.实物检查证据。 D.外部生成的证据资料。 1974一份得到充分文件处理的工作底稿有关：A.简明完整； B.遵循独特的形式和篇幅安排； C.包括被审计单位所应用的所有表格和程序的范例； D.不包括被审计单位有关记录的复印件。 75在对某组织生产循环审计的初步调查阶段，管理当局声称废料(scrap)的出售得到很好的控制：取得验证这
40、一认定的证据的最佳方法是： A.对当期和前期废料销售收入进行比较。 B.与负责收集并保管废料的人员面谈。 C.将预期生产过程产生的废料数量与已出售数量进行比较。 D.将手头废料的实物盘点。结果与永续盘存记录相比较。 76加给过去数据的权数随着数据“年龄”的增加出现非直线的下降，这种时间数列预测方法被称为： A.指数平滑 B.线性回归 C.敏感性分析 D.趋势线 77向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，标准不要求将以下哪项内容报告给高层管理人员和董事会？A.在审计结束之后，但在最终审计报告发布之前，一位审计监督人员接受了被审计部门的一个永久性职位； B.关于审计部门审计工作时间
41、表和资金预算的年度总结报告； C.对已得到批准的审计工作时间表和资金预算进行大幅度中期修改； D.高层管理人员要求从已批准的审计计划中删除对某部门的审计，其理由是该部门的业务比较敏感。 78一家公司有许多分店，它决定以一家分店为基准分析分店财务报告的精确性与可靠性。下列何种量度最有可能包括在财务基准中：20A.高职员流转率 B.职员高度参予预算制订 C.高坏账注销金额 D.供应商数目大 79下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是：.工作底稿应包括所犯错误的证据。.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供
42、词，并有参与审查人员的签字。A.仅有 B.仅有和 C.仅有和 D.、和 80某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了大部分的捐款，并把它存到其他账户，或通过贿赂把捐款以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一审计程序将最有效？A.运用通用审计软件，对已承诺但未收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额； B.选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额； C.对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在
43、的差异； D.运用分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行账单。 81根据下面资料回答：一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的服务供应商，该会计人员却继续提交从“前供应商”骗出来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理“前供应商”开来的发票并将付款支票存入他以“前供应商”名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的职员，又不合适地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也
44、编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：21A.抽取已付款发票，由相关部门证实服务是否已经得到。 B.抽取已付款发票，并追查至经批准的服务发票。 C.实施银行余额调节并审查所有尚未付款的支票。 D.由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 82以下哪项建议最可以保证数据库安全? A.只允许得到授权的人员接触数据库表格; B.用加密算法来保证口令的安全性; C.在不同的数据库表格中储存用户身份(IDs)和口令; D.确保接触数据库的情况得到记录。 83在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用： A.
45、财务主管 B.审计委员会； C.薪酬部门经理 D.总经理。 84内部审计与适当层面的管理层举办结束会议的目标是： A.告知董事会成员业务结果； B.向首席执行官提交最终的审计报告 C.获取用以评价内部控制的信息； D.为适当的管理活动承担义务。 85一般来说，内部审计工作底稿(workpapers)应该： A.按照联邦政府发布的指南进行保存。 B.按标准的规定保存三年。 C.按部门政策进行处理。 D.在实施了另外两次审计之后销毁。 86在评估某属性抽样样本时，有可能在其中对总体特征进行估计的是：A.置信度水平。 B.精确度。 22C.错误上限。 D.预期误差率。 87组织的审计委员会指示首席审
46、计执行官提升内部审计活动。首席审计执行官的首要任务是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中: A.按季度向审计委员会报告所有的业务结果； B.向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为； C.评价组织的控制的充分性和有效性； D.每月向管理层提交预算变动报告。 88以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述：A.薪金主管不去证实发放到各服务部门的薪金成本； B.负责核实储备计划分配额准确性的薪酬人员还负责纠正与这项处理有关的错误； C.由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度； D.薪酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作 89以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作
47、出了最佳的解释： A.程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作； B.目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用； C.目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式； D.程序和目标在本质上是相同的。 90在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是： A.采购订单 B.采购申请 C.供应商发票 D.供应商对账单 91在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反
48、环境法规的行为： 23A.与经营经理讨论 B.检查贸易订单 C.检查机构报送政府机构的函件 D.与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。 92以下哪一项不是内部审计活动在开展确认服务中发挥的作用？A.评估信息安全系统风险 B.与信息系统使用者和信息安全人员合作实施控制 C.追踪审计措施的实施 D.评估安全控制 93在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认： A.文件及实物证据。 B.分析及实物证据。 C.文件及分析证据。 D.实物及证明证据。 94把对交易细节的测试作为实质性测试开展，其目的是：A.遵守公认的审计标准 B.确保会计系统的可靠性 C.评价管理层的政策和程序是否有效执行 D.查出财务报表中的重大失实表述 95以下有关数据库管理系统应用环境的表述哪一项是错误的？ A.数据被多个用户使用 B.数据被程序或系统之间的传输文档共享 C.数据的实际结构独立于用户的需要 D.数据的定义独立于任何一个程序 96内部审计师正在审计现金收款职能。公司是一个批发商，通过私人货运公司运输所有的货物。公司的开单政策要求为单个发票支付货款，所有现金收款以客户支票形式通过邮寄获得。 公司对在 15 天内支付账单的客户给予
