1、银行会计模拟试卷第 1 页 共 9 页银行会计模拟试卷银行会计考试涉及到的概念、计算、会计分录较多，要求大家平时多记忆，灵活掌握课件习题，举一反三。大家可以参考模拟试卷掌握考试解题技巧。一、名词解释（每小题 5 分，共 4 题，合计 20 分）名词解释解答要求大家言简意赅、答要点，每个要点就是计分点。例 1、外汇分帐制要点：又称“原币记账法” 。指对外币业务在日常核算时按照外币原币进行记帐， （2 分）分别不同的外币币种核算其所实现的损益，编制各种货币币种的会计报表，在资产负债表里一次性地将外币会计报表折算为记帐本位币表示的会计报表，并与记帐本位币业务编制的会计报表汇总编制整个企业一定会计期间
2、的会计报表。需设置外汇买卖科目。 （3 分）例 2、科目日结单要点：按科目编制的汇总记账凭证，记载该科目本日借方、贷方发生额数， （3 分）所有科目日结单借方发生额合计贷方发生额合计，是登记总帐的依据。 （2 分）例 3、基本存款账户要点：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。是存款人的主办账户。 （3 分）存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 （2 分）例 4、表外科目要点：业务发生时不涉及银行资金变化，或暂时未涉及银行资金变化， （2 分）不反映在各类会计报表内（资产负债表、损益表） ，编制会计报表时作为表外事项。 （2 分）期末
3、不参与试算平衡，常采用收付单式记账法记账。 （1 分）二、混合选择题（选择一个或多个正确的答案，将其英文字母编号填入括号中，每小题 1 分，少选、多选均不得分，共 10 题，合计 10 分）该题型是历来得分较低，要求大家综合运用各章知识，学习时要注意归纳总结，将相关的知识点串起来。例 1、下列哪些结算方式，到期时若付款单位账上资金不足全部凭证退还给收款行，不办理部分划款（ ABC ）A、借记支票 B、商业承兑汇票银行会计模拟试卷第 2 页 共 9 页C、委托收款 D、托收承付E、贷记支票 例 2、下列账户可办理或在特定条件下可办理现金支取的有（ ACDE ）A、基本存款账户 B、一般存款账户C
4、、临时存款账户 D、专用存款账户E、应解汇款及临时存款账户 例 3、同城票据交换时，某交换行应收票据有（ ACF ）A、提出的转账支票 B、提入的转账支票 C、提入的进帐单 D、提出的进帐单E、提入的银行汇票 F、提出的商业承兑汇票例 4、下列属于财政性存款的有（ CE ）A、政府部门的委托存款B、财政预算外存款C、地方财政库款D、机关团体存款E、代理发行国库券所筹集的资金例 5、境内联行往来主要采取（ A ）核算形式。A、集中制 B、分散制C、混合制 D、对账制例 6、综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，它由（ ACE ）组成。A、科目日结单 B、余额表C、总账 D、分户账E、日计表例
5、7、下列需提贷款损失准备的有（ ABCE ）A、票据贴现 B、信用卡透支C、银行承兑汇票垫款 D、委托贷款银行会计模拟试卷第 3 页 共 9 页E、信用贷款例 8、下列支付结算工具，超过提示付款期，在票据权利时效内收款行与付款行都不再受理的票据是（ C ）A、银行本票 B、银行承兑汇票C、支票 D、银行汇票例 9、下列说法正确的有：（ ACDE ）A、银行汇票的提示付款期为自出票日起一个月；B、商业汇票的提示付款期为自出票日起 10 天；C、支票的提示付款期为出票日起 10 天；D、银行本票的提示付款期自出票日起最长不得超过 2 个月；E、商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月。 例 10
6、、下列凭证中，属于基本凭证的有（AB ） 。A、现金收付传票 B、特种转账传票C、进账单 D、转账支票E、委托收款凭证三、判断改错题（判断对错，正确的在后面括号内打，错误打，并说明理由，理由错误不得分。每小题 2 分，共 7 题，合计 14 分）该题型是历来得分也较低，也要求大家学习时要注意归纳总结，注意不要混淆知识点。例 1、现金支票是银行的基本凭证，既是原始凭证又是记账凭证。 （ ）“基本凭证”改“专用凭证”例 2、单位卡帐户的资金应一律从其活期存款转帐存入，不能存取现金。 （ ）例 3、呆账准备,是指金融企业对承担风险和损失的债权和股权资产计提的呆账准备金,包括一般准备和相关资产减值准备
7、。 （ ）例 4、商业汇票贴现、转贴现和再贴现均应做成委托收款背书。 （ ）银行会计模拟试卷第 4 页 共 9 页转让背书例 5、零存整取现在每月存额应固定，若每月存额不定，则应按月积数法计算利息。 （ ）按活期计息例 6、美元外汇买卖科目期末按资产负债表日中间价折算成人民币后，与原来账上人民币轧差，若为借方余额即为收益。 （ ）“借方”改“贷方” ，或“收益”改“亏损”例 7、电子汇兑汇差表外科目，当经办行为应付汇差时计入该科目的收方。 （ ）应付汇差改为应收汇差，或收方改付方四、计算分录题（第 1、2 题每小题 6 分，第 3 小题 15 分，共 27 分）银行会计计算题集中在存贷款、包括
8、结算方式下的贴现、议付，托收承付赔偿金计算。掌握课件例题和习题。例 1、储户 A 于 2005 年 1 月 10 日开户，月存 1000 元，定期一年，其中第 3 次，第 5次，第 7 次漏存，每次漏存次月均补存上月一次，到期支取，月利率为 1.8。则储户共可获多少利息？（78-3）10001.880108评分标准：积数正确 2 分，利率正确 2 分，其他 2 分。例 2、储户 A 于 2003 年 11 月 2 日存入定活两便 10,000 元，于 2005 年 7 月 4 日支取，支取日整整 1 年期利率为 1.8%，活期利率为 1，则储户共可获多少利息？（实际天数或逐笔结息法均可）解：实
9、际天数时：10,0001.8%36060（2003.11.22005.7.4）8010,0001.8%36060（29+31+731+430+29+31+28+31+30+31+30+3）8010,0001.8%360606108018380146.4逐笔结息时：10,0001.8%36060（2003.11.22005.7.4）8010,0001.8%36060（360+830+2）银行会计模拟试卷第 5 页 共 9 页8010,0001.8%3606060280144.48评分标准：利率正确 2 分，天数 2 分，其他 2 分。例 3、造纸厂于 2 月 15 日申请贷款 100,000 元
10、，期限 6 个月，利率月 4.80/00，按季结息。6 月 20 日结息，由于帐上资金不足，6 月 21 日利息未扣收。该笔贷款一直到 9 月22 日连同利息一次性收回。假设逾期贷款按 40/000计收罚息，计算并写出该笔贷款的所有的会计分录。解：2 月 15 日借：短期贷款 100,000贷：活期存款-造纸厂户 100,0003 月 20 日100,000（4.8 0/0030）（2.15-3.20）=100,000（4.8 0/0030）34=544借：应收利息 544贷：利息收入 5443 月 21 日借：活期存款-造纸厂户 544贷：应收利息 544 （2 分）6 月 20 日100,
11、000（4.8 0/0030）（3.21-6.20）=100,000（4.8 0/0030）92=1472借：应收利息 1472贷：利息收入 14728 月 15 日到期无款借：逾期贷款 100,000贷：短期贷款 100,000（100,000+1472）（4.8 0/0030）（6.218.15）=（100,000+1472）（4.8 0/0030）55=892.95借：应收利息 892.95银行会计模拟试卷第 6 页 共 9 页贷：利息收入 892.95 （4 分）9 月 19 日， （10+62+18） ，转为非应计贷款，借：非应计贷款 100,000贷：逾期贷款 100,000表内冲
12、销 1472+892.952364.95 利息借：利息收入 2364.95贷：应收利息 2364.95表外：收：欠收贷款利息 2364.95 （4 分）9 月 20 日结息：（100,000+2364.95）4 0/000（8.159.20）102364.954 0/000371515表外：收：欠收贷款利息 15159 月 22 日借：活期存款-造纸厂户 100,000贷：非应计贷款 100,000表外还应计提 9 月 21 日 1 天利息，（100,000+2364.95+1515）4 0/0001=41.55表外：收：欠收贷款利息 41.55表外：付：欠收贷款利息 2364.95+1515
13、+41.553921.5借：活期存款-造纸厂户 3921.5贷：利息收入 3921.5 （5 分）五、业务核算题（共 29 分）该题考会计分录，是银行做账的基础，掌握课件例题和习题。例 1、杭州农行 A 支行 5 月 8 日收到湖南农行 B 支行汇来款 100,000 元，收款单位为甲公司，试做 A 支行当日该笔业务的会计分录。 （6 分）（1）通过手工联行借：联行来账 100,000贷：活期存款甲公司 100,000（2）通过电子汇兑系统（A、B 均为一级行，甲公司在 A 下属二级行开户）借：全国电子汇兑往来 100,000银行会计模拟试卷第 7 页 共 9 页贷：支行辖内往来 100,00
14、0（3）通过资金汇划清算，A 支行为清算行，甲公司在 A 行开户借：系统内上存款项上存总行户 100,000贷：活期存款甲公司 100,000例 2、农行甲支行开户单位电器元件厂（帐号 2200001）汇款，李英收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额为 40,000 元，李英在省外将汇票背书转让厦海公司，厦海公司（帐号 2220003，在乙支行开户）向乙支行提示付款，实际结算金额为 39,000。通过电子汇兑系统清算。写出甲支行与乙支行（均为农行一级行）的会计分录。 （6 分）（1）甲支行出票借：活期存款电器元件厂 40,000贷：全国联行汇出汇款 40,000（2）乙支行代理付款借：全国电子
15、汇兑往来 39,000贷：活期存款厦海公司 39,000（3）甲支行结清票款借：全国联行汇出汇款 40,000贷：全国电子汇兑往来 39,000活期存款电器元件厂 1,000评分标准：每个分录正确 2 分例 3、农行 A 支行接到开户单位甲公司提交不定额本票一份及进帐单，提示付款，金额为 5,000 元，出票行为同城同系统银行，试做 A 开户行的会计分录。 （2 分）借：支行辖内往来 5,000贷：活期存款甲公司 5,000例 4、农行从票据交换所提回转帐支票一张，金额 3,000 元，系同城同系统银行提出，审核后办理转账，签发单位为该行开户单位甲公司（要求按实务做法） （2 分）借：活期存款
16、甲公司 3,000银行会计模拟试卷第 8 页 共 9 页贷：其他应付款 3,000例 5、某客户持交 A 银行港币现钞要求折成 HKD5,000 汇出国外，汇费另收从略，港币钞买价 100/102.4，汇卖价 100/103.6 （3 分）借：现金 HKD5,059贷：外汇买卖100/102.4 HKD5,059借：外汇买卖100/102.4 RMB5,180 贷：外汇买卖100/103.6 RMB5,180 借：外汇买卖100/103.6 HKD5,000贷：汇出汇款 HKD5,000评分标准：每个分录正确 1 分例 6、某单位于 2005 年 7 月 15 日持 6 月 1 日签发，12
17、月 1 日到期，汇票面额为100,000 的银行承兑汇票到开户行申请贴现，银行同意按 4的贴现率贴现，承兑行与贴现行是跨省同系统银行。假设 12 月 1 日到期时承兑申请人帐上只有 80,000 元，承兑行于 12 月 1 日收到贴现行的委托收款凭证，贴现行于 12 月 4 日收到票款。试做承兑行与贴现行相关会计分录。通过手工联行清算。 （10 分）（1）7 月 15 日贴现行贴现息=100,000430(17+31+30+31+30+3)= 100,000430142=1893贴现额=100,000-1893= 98107 （4 分）贴现行：借：贴现 100,000贷：活期存款 98107利息收入 1893 （2 分） （2）12 月 1 日承兑行借：活期存款 80,000逾期贷款 20,000贷：应解汇款及临时存款 100,000借：应解汇款及临时存款 100,000贷：联行往帐 100,000 （2 分）（3）12 月 4 日贴现行银行会计模拟试卷第 9 页 共 9 页借：联行来帐 100,000贷：贴现 100,000 （2 分）若 3 天划款期不加，则贴现息为 1853.33
