1、- 1 -西南大学网络与继续教育学院课程考试答题卷学号： 1512430613008 姓名： 赵旭 层次： 本科 类别： 网教 专业： 会计学 2015 年 12 月课程名称【编号】：银行会计 【0151】 A 卷 题号 一 二 三 四 五 总分 评卷人得分（横线以下为答题区）一、简答题：（2 小题，每题 15 分，共 30 分）1.什么是表外科目？表外科目反映的内容是什么？答：表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。主要有：1、重要空白凭证2、未发行有价证券3、抵押有价物品4、逾期贷款应收未收利息5、已核销贷款呆账6、低值易耗品等对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每一笔
2、业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法，当业务发生，增加时记入借方，减少时记入贷方，余额在借方，表示期末结存数额，表外科目应设立登记簿记载2.什么是票据贴现？简述贴现和一般贷款的联系与区别？ 答：票据贴现是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司(融资公司)收进这些未到期的票据或短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款1、贷款需要提供保证、抵押或质押，贴现不需要任何担保，本身就是一种有价票据的质押。2、贷款的利息是按月或按季支付，贴现是贷款时一次从票面金额扣收。3、贷款期限种类
3、很多，有短期、中期、长期，因为票据最长 6 个月，所以贴现贷款也不能超过票据到期日。4、一般贷款审批流程复杂，与借款人的资产负债和盈利能力有关，贴现手续相对简单，只要票据核查真实，对借款人要求不高。两者的联系：贴现也属于一种银行贷款，是一种特殊的票据质押的短期贷款二、综合分析题:（2 小题，每题 15 分，共 30 分）1.某支行的开户人张三 2014 年 11 月 30 日的活期储蓄存款账户的余额为 5500 元。该支行 2014年 12 月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为 326 000 元。2014年 12 月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务：（1
4、）2014 年 12 月 3 日，存入现金 1 500 元。（2）2014 年 12 月 20 日，银行结息，当日挂牌的活期储蓄存款年利率为 0.72%，结计的利息于次日办理转账。要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度张三存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。答：累计应计息积数326000+（55002）+(15005500)18=463000利息4630000.72%3609.26 元借：利息支出活期利息支出 9.26贷：吸收存款张三 9.262.某进出口公司收到美元现钞 10 000 美元，该款项为出售样品款，经外汇管理部门批准，要求银行兑换成美元现汇，存入该公司美元现汇活期
5、户，当日美元外汇牌价如下：汇买价 626%，卖出价 628%，钞买价 625%。计算应兑换多少现汇并编制会计分录。答：借：库存现金 US$ 10000贷：货币兑换 US$ 10000借：货币兑换（钞买价 625%） RMB 62500贷：货币兑换（汇卖价 626%） RMB 62500 借：货币兑换 US$ 7 964贷：吸收存款活期外汇存款（某企业） US$ 7 964三、业务处理题：（8 小题，每小题 5 分，共 40 分）某支行处发生以下经济业务，请做出会计分录。1.收到开户单位百货公司签发的转账支票一张，金额 40 000 元，向本行处另一开户单位食品厂支- 2 -付货款，经审查无误，
6、款项转入收款单位账户。答：借：吸收存款百货公司 40000贷：吸收存款食品厂 400002. 月末对贷款进行减值测试，测试结果为贷款的预计未来现金流量低于其账面价值150 000，计提贷款损失准备。答： 借：资产减值损失 150000贷：贷款损失准备 1500003. 3 月 31 日开户单位红星化工厂持 4 月 30 日到期的票面金额为 10 万元的无息商业承兑汇票申请贴现，审查后受理，月贴现率为 1%。答：借：银行存款 99000财务费用 1000贷：应收票据 1000004.承上题，4 月 30 日商业汇票到期，承兑人账户余额不足，本行处将票据退回红星化工厂，从红星化工厂账户中扣除票款，
7、假设红星化工厂账户余额为 8 万元。答： 借：应收票据 100000贷：短期借款-贴现行 100000借：短期借款-贴现行 80000贷：银行存款 800005.本行处 6 月 20 日财政性存款科目余额为 83 525 000 元。经查，6 月 10 日财政性存款科目余额为 70 283 800 元。请计算本次应补缴财政性存款并做出会计分录。借:存放中央银行款项财政性存款 13,241,200贷：存放中央银行款项备付金存款 13,241,2006. 开户单位海天大酒店提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额 4860 元，经审核无误后为海天大酒店入账，并按 1%向收款人收取手续费，有关凭证提出
8、交换给同城系统内某分理处（发卡行）。答： 借：清算往来资金（信用卡清算） 4860贷：单位活期存款-海天大酒店 4811.4手续费及佣金收入 48.67.7 月 10 日，因准备金存款余额不足，向建设银行拆借资金 2000 万元。7 月 25 日，拆借款项到期，归还拆借款本金及利息 31500 元。建设银行：借：拆放同业某银行 20000000.00贷：存放中央银行准备金 20000000.00本银行：借：存放中央银行准备金 20000000.00贷：同业拆入 建设银行户 20000000.00人民银行：借：建设银行准备金存款 20000000.00贷：某银行准备金存款 20000000.008.年末提取一般风险准备 300 万元。借:资产减值损失-计提的坏账准备 300 万贷:坏账准备-一般准备 300 万- 3 -
