1、银行会计复习一：名词解释1、 银行会计：是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。2、 表外科目：是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品、未发行的有价证券、重要的空白凭证等的会计科目，其因业务内容并未发生资金的实际收付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡。3、 商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。4、 货币回笼：指货币从流通领域中退
2、出，重新回到发行基金保管库内，引起发行基金的增加和流通领域中货币的减少。5、 再贷款：商业银行向中央银行的贷款。6、 再贴现：商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到期的已办理贴现的票据向中央银行融通资金的一种方式。7、 银行会计对象：指银行会计反映和监督的内容。也就是银行业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的增减变化过程和结果。8、 存折户：指使用存折办理存取手续的存款账户。9、 表内科目：指用以反映银行资金实际增减变动，其余额反映在资产负债表内的会计科目，并要求平衡。10、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款
3、人或者 持票人的票据。11、货币发行：指发行基金流入流通领域，引起发行基金的减少和流通中货币的增加。12、支票户：指使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。二、问答题1.银行分户账的种类及其用途种类：甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。甲种帐设有借方、贷方发生额和余额适用于不计息科目的账户或使用余额表计息的账户，以及银行内部科目的账户。乙种帐设有借方、贷方发生额，余额和积数四栏，适用于再帐页上加计积数并计算利息的账户。丙种帐设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏，适用于借贷双方反映余额的账户。丁种帐设有借方、贷方发生额，余额和
4、销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业务，并兼有分户核算作用的账户。2商业承兑汇票与银行承兑汇票的关系相同点：适用范围基本相同，同城异地均可使用；都属于远期汇票，最长不超过 6 个月；都由收款人委托银行收款。不同点：信用关系不同；银行充当的角色不同；合同生效时间不同；到期无款支付处理不同。3.年度决算日的工作内容有哪些处理当日账务、全面核对账务，检查各项库存，计算外汇买卖损益，结转本年损益，办理新旧账簿的结转。4.外汇买卖科目分户账的登记外汇买卖分户账是一种特定格式的账簿。它将人民币和外币合并在同一张帐页上。账簿格式由买入、卖出、结余三栏组成，买入，卖出栏各由外币、牌价、人民币三栏组成，
5、结余栏则设借或贷外币、借或贷人民币两栏。核算时根据外汇买卖传票记载分户账。结余栏则为买入和卖出栏数额之差，人民币和外汇数额分别结计，同时反映。三、业务题1.开户单位芳芳洗涤剂经销部交存营业款现今 12000 元。借：现金 12000贷：单位活期存款芳芳户 12000 2.收到开户单位永昌贸易公司解进的三联房产公司签发的支票一份，金额 268000 元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。A. 借：同城票据清算 268000贷：其他应付款托收票据户 268000B. 借：其他应付款托收票据户 268000贷：活期存款永昌贸易公司 2680003.收到代理付款行经资金汇划系统传来数据，本行开户单位
6、恒力装饰公司前开银行汇票一份，金额 18000 元，已解付，实际结算金额 16000 元。借：汇出汇款 18000贷：辖内往来（或相关科目） 16000单位活期存款恒力装饰公司 20004.开户单位长江企业提交的银行本票申请书，申请签发银行本票一份，金额 80 000 元，经严格审查后同意受理，转账后签发银行本票。借：单位活期存款长江企业 80 000贷：本票 80 0005.本行收到汇款人朱红填写的电汇凭证及现金 5 000 元要求汇往南京市系统内鼓楼支行，通知在南京大学学习的任燕收，经认真审核同意受理。借：现今 5 000贷;应解汇款朱红户 5 000借：应解汇款朱红户 5 000贷：辖内
7、往来 5 0006.开户单位宏远航运公司提交一式三联“银行汇票申请书” ，要求签发银行汇票 110 000 元，带广州采购物资，经严格审查同意受理。借：单位活期存款宏远航运公司 110 000贷;汇出汇款 110 0007.xx 公司开出现金支票支取现金，客户 xx 存入现金 xx 元，办理三年期定期储蓄。借：活期储蓄存款xx 公司 xx 元贷：库存现金 xx 元借：现金 xx 元贷：定期储蓄存款xx 人 xx 元8.*月*日交换取回支票一份，系开户单位向明鞋业公司开出，金额 28 000 元，经查账面余额仅为 20 000 元，即办理退票，并处以罚款，做出分录。借：同城票据清算 28 000
8、贷：其他应收款托收票据退票户 28 000借：单位活期存款向明鞋业公司 1 400贷：营业外收入罚款收入 1 4009.本支行开户单位上海直流电机厂递交五角场支行签发的本票与进账单金额 10 000 元要求进账。借：同城票据清算 10 000贷：单位活期存款上海直流电机厂 10 00010.本支行 6 月 12 日签发支票一张向人民银行提取现金 3 000 000 元，作出会计分录。借：现金 3 000 000贷：存放中央银行款项准备金户 3 000 00011.本支行 6 月 12 日归还 5 月 20 日向交行 C 支行拆借的资金 3 000 000 元，利息 3 500 元，作出本支行的
9、会计分录。借;同业拆入交行 C 支行 3 000 000金融企业往来支出 3 500贷：存放中央银行款项准备金户 3 003 50012.本支行开户单位鸿蒙公司一笔托收承付款金额 158 000 元，6 月 12 日承付期满，因该单位存款账户资金不足，只能支付 150 000 元，余款 8 000 元，逾期至 6 月 30 日开业时支付，计算逾期赔偿金，并作出 6 月 30 日划款的会计分录。借：单位活期存款鸿蒙公司 8068贷：辖内往来 806813.本支行开户单位新欣超市 6 月 15 日提交银行汇票申请一份，要求办理银行汇票结算，向绍兴东风酒厂购货金额 60 000 元，经审查无误当即办
10、理转账作出会计分录。并要求签发银行汇票一份。借：单位活期存款新欣超市 60 000贷：汇出汇款 60 00014.客户 xx 人持活期储蓄存折支取现金 xx 元，要求银行办理。借：活期储蓄存款xx 人 xx 元贷：现金 xx 元15.本支行收到南京支行寄来借方报单随附汇票解讫通知一份，计货款 18 600 元系结清本行开户单位友谊商店前开银行汇票货款 20 000 元，作出会计分录。借：汇出汇款 20 000贷：辖内往来 18 600单位活期存款友谊商店 1 40016.本支行开户单位上海光明啤酒厂活期存款账户上 2006 年 6 月 1 日存款余额为 200 000 元，承前页的前未计息的累
11、积日积数为 4 560 000,6 月 15 日存入现金 50 000 元，6 月 20 日结息（年利率 0.99%）21 日利息转存，计算利息并作出利息转存的会计分录。借：利息支出 243.65贷：单位活期存款光明啤酒厂 243.6517.本支行上月发生出纳长款三笔，金额 250 元，经批准作银行收益处理，作出会计分录。借：其他应付款出纳长款 250贷：营业外收入出纳长款收入 250四.多选题1、银行存款按其产生的不同来源可以分为（ ）A 活期存款 B 定期存款 C 财政存款 D 原始存款 E 派生存款2、下列属于银行营业收入的内容是（ ）A 利息收入 B 金融企业往来收入 C 汇兑收益 D
12、 其他业务收入 E 固定资产盘盈3、下列属于银行资产类科目是（ ）A 银行存款 B 活期存款 C 存放中央银行款项 D 汇出汇款 E 利息支出4、贷款利息的收回，目前银行有下列哪些做法（ ）A 利随本清 B 按日收取利息 C 按年收取利息 D 定期结息5、下列属于银行基本凭证的是（ ）A 支票 B 银行承兑汇票 C 现金收入传票 D 特种转账借方传票 E 外汇买卖贷方传票6、下列各种结算方式，适用于异地及同城异地均可使用的有（ ）A 支票 B 银行本票 C 银行汇票 D 商业汇票 E 汇兑7、外汇分账制得主要内容有( )A 人民币和外币分账核算 B 记账外币和现汇分账C 买入或卖出外汇时使用外
13、汇买卖科目核算 D 记账汇率和账面汇率分账E 年终决算时汇总编制“汇总的人民币决算表”以本币统一反应经营状况和经营成果8、综合核算的构成内容有（ ）A 科目日结单 B 分户账 C 总账 D 余额表 E 日计表9、银行的营业支出包括（ ）A 利息支出 B 金融机构往来支出 C 手续费支出 D 营业费用 E 资产损失10、下列属于银行特定凭证的是（ ）A 支票 B 银行承兑汇票 C 进账单 D 现金缴款单 E 特种转账贷方传票11、银行汇票的特点是（ ）A 适用范围广 B 兑现性较弱 C 票随人到 D 使用不够广泛 E 使用灵活12、银行会计核算方法是由（基本核算方法）和（业务处理方法）构成。五
14、单选1.年度终了，银行对超过规定期限，且确定无法解付的应解汇款应（ ）A 作银行营业外收入处理 B 按退汇办法办理退汇C 转入新年度的应解汇款账户 D 转入过渡性科目账户2.对现金付出凭证，应贯彻（ ）A 先收款后记账的原则 B 先记账后付款的原则 C 先借后贷的原则 D 收妥抵用的原则3.下列项目中，属于其他营业收入的是（ ）A 发放贷款收取的利息 B 固定资产盘盈C 无形资产转让收入 D 罚款净收入4. 目前商业银行开办的外汇存款中，境内居民的外汇存款称为（ ）A 甲种存款 B 丙种存款 C 乙种存款 D 丁种存款5.下列支付结算种类中，规定金额起点的有（ ）A 银行汇票 B 银行本票 C
15、 汇兑 D 托收承付6下列各项支出构成成本的有（ ）A 固定资产净损失 B 利息支出 C 各种捐赠支出 D 营业外支出7.（ ）是指一笔业务的借方和贷方科目分别编制两张或两张以上的凭证。A 原始凭证 B 记账凭证 C 单式凭证 D 复式凭证8.反映银行现金充足状况的报表是（ ）A 资产负债表 B 损益表 C 利润分配表 D 现金流量表9.对现金收入业务，应贯彻（ ）A 先收款后记账原则 B 先记账后付款的原则 C 先借后贷的原则 D 收妥抵用的原则10.对出纳长款，按规定报批列入收入时，可确认为银行的（ ）A 利息收入 B 其他营业收入 C 营业外收入 D 手续费收入11.驻华机构和我国境内机
16、关团体，学校及企事业单位与三资企业存入的外汇存款才称为（ ）A 甲种存款 B 乙种存款 C 丙种存款 D 丁种存款12.商业汇票的付款期，最长不得超过（ ）A 6 个月 B 5 个月 C 3 个月 D 没有期限限制13.存款人因借款或其他结算需要，在其基本账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，是（ ）A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户14.申请人来行要求转账支付（或现金支付）办理银行汇票，银行在签发汇票时使用的贷方科目是（ ）A 利息收入 B 贴现 C 汇出汇款 D 应解汇款及临时存款六判断1.拆放同业科目，拆出行使用，属负债类科目。拆出资金时记本科目贷
17、方，归还资金时记本科目借方，余额在贷方表示该行拆出尚未收回款项。 （ ）2.现金科目日结单可根据其他科目日结单借贷发生额合计数反方向填记。 （ ）3.活期存款属负债类科目，用于各类单位存入存入银行的活期存款。 （ ）4.银行承兑汇票是由承兑银行签发的。 （ ）5.单位和个人异地的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 （ ）6.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。 （ ）7.商业银行吸收的财政性存款，属于中央银行的资金来源，应全额就地划缴中央银行。 （ ）8.单位定期存款的金额起点为 1 万元。 （ ）9 本年度发现上年度错账，应采取蓝字反方向冲正法，不更正决算报表。 （ ）10.特定凭证一般由银行印刷，单位或客户领购和填写提交银行凭以办理业务，银行则用以代替传票并凭以记账。 （ ）
