1、一、不定项选择题（共 40 道试题，共 80 分。）1. 出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（C ）小时以前，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。A. 14B. 15C. 24D. 48满分：2 分2. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 12 月份进口原材料一批， 成交价折合人民币 150万元（下同）；买方另外支付包装材料 10 万元，到达我国海关以前的运输装卸费 5 万元、保险费 10 万元，从海关运往企业所在地支付运输费 7 万元；向卖方支付佣金 5 万，向自己的采购代理人支付佣金 5000 元。若该批原材料适用的关税税率为 10%，应缴纳的关税税额是（ B）。A. 1
2、5 万元B. 18 万元C. 18.7 万元D. 16 万元满分：2 分3. 某娱乐公司 2010 年 4 月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入 5 万元，点歌费收入 1 万元，烟酒饮料费销售收入 1 万元；（2）餐厅收入 20 万元。有关该娱乐公司歌舞厅收入的说法正确的有（ BD ）。 A. 门票收入和点歌费应缴纳营业税，烟酒饮料费应缴纳增值税B. 门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应该缴纳营业税C. 门票收入和点歌费收入按照娱乐业 20%税率纳税，烟酒饮料费不能按照 20%税率纳税D. 门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应该按照 20%税率纳税满分：2 分4. 某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成
3、交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币 323 万元。从我国口岸到对方口岸的运费为 18 万元，保险费 5 万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为 10%。该批货物的出口完税价格为（ C ）。A. 323 万元B. 333.33 万元C. 300 万元D. 305 万元满分：2 分5. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运费 10 万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品应缴纳的消费税为（ A ）。A. 51.43 万元B. 36 万元C. 45 万元D. 30.77 万元满分：2 分6. 关税的纳税义务人有（ ABC
4、）。A. 进口货物的收货人B. 出口货物的发货人 C. 进出境货物的所有人 D. 进口货物的发货人满分：2 分7. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运费 10 万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品的进口完税价格为（ A ）。A. 100 万元B. 85 万元C. 90 万元D. 125 万元满分：2 分8. 进口货物应当自运输工具申报进境之日起（ A）日之内，向指定银行缴纳。A. 14B. 15C. 24D. 48满分：2 分9. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运费 10
5、万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品缴纳增值税的组成计税价格为（B ）。A. 171.43 万元B. 120 万元C. 150 万元D. 102.56 万元满分：2 分10. 某日化工厂 2010 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 70200 元，销售工业用清洁剂20000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中需要交纳增值税的物品有（A ）。A. 化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B. 只有化妆品C. 化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D. 清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品满分：2 分11. 美
6、美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本 50 万元，加工费 20 万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额 200 万（不含增值税) 。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的（ BD ）。 A. 美美公司是纳税人B. 美美公司是代收代缴义务人C. 品牌化妆品企业是代扣代缴义务人D. 品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人满分：2 分12. 某公司进口德国某品牌啤酒 500 箱，每箱 24 瓶，每瓶容积 500 毫升，到岸价格折合人民币为 3 万元人民币。若该啤酒适用优惠税率为
7、3 元/升，则该批啤酒应缴纳的关税税额为（ B ）。A. 9 万元B. 18000 元C. 36000 元D. 4 万元满分：2 分13. 下列关于原产地规定的说法正确的有（ ACD ）。A. 如果进口货物完全在一个国家内生产或制造，则生产国或制造国就是该货物的原产国B. 如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以第一个对其进行加工的国家作为原产国C. 如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以最后一个对其进行实质性加工的国家作为原产国D. 判定是否进行了实质性加工，一般视该货物有无得到新的特征或性质，比如税号发生变化，或者视其在加工过程中增加的价值是否超过一定比例满分：2 分14.
8、美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本 50 万元，加工费 20 万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额 200 万（不含增值税) 。品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为（D ）。A. 60 万元B. 30 万元C. 90 万元D. 39 万元满分：2 分15. 下列关于纳税地点的说法正确的有（BC ）。 A. 提供劳务应向劳务提供地的主管税务机关纳税B. 转让无形资产应向机构所在地的主管税务机关纳税C. 转让不动产应向不动产所在地的主管税务机关纳税D. 转让不动产应向机构
9、所在地的主管税务机关纳税满分：2 分16. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本 50 万元，加工费 20 万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额 200 万（不含增值税) 。在委托加工过程中应缴纳的消费税为（ A ）。A. 21 万元B. 30 万元C. 6 万元D. 15 万元满分：2 分17. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运费 10 万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品应缴纳的关税税
10、额为（ A ）。A. 20 万元B. 17 万元C. 18 万元D. 25 万元满分：2 分18. 某日化工厂 2010 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 70200 元，销售工业用清洁剂20000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是（ B）。A. 21060 元B. 18000 元C. 171060 元D. 146205.13 元满分：2 分19. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 12 月份进口原材料一批， 成交价折合人民币150 万元（下同）；买方另外支付包装材料 10 万元，到达我国海关以前的运
11、输装卸费 5 万元、保险费 10 万元，从海关运往企业所在地支付运输费 7 万元；向卖方支付佣金 5 万，向自己的采购代理人支付佣金 5000 元。该批原材料的进口完税价格是（ B ）。A. 150 万B. 180 万C. 187 万D. 160 万满分：2 分20. 下列哪一项中所列的物品不是消费税税目（ B ）。A. 烟、酒、鞭炮、烟火、成品油B. 高档服装、包C. 一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车D. 高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具满分：2 分21. 某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币 323 万元。从我国口岸到对方口岸的运费为 18 万元，
12、保险费 5 万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为 10%。该批货物应缴纳的关税税额为（ C ）。A. 32.3 万元B. 33.33 万元C. 30 万元D. 30.5 万元满分：2 分22. 某白酒厂 2009 年 3 月份共销售白酒 100 吨，销售价款 20 万元（不含增值税），当月无偿分配 10 吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为（ B）。A. 2020%=4 万元B. （200000+20000010010)20%+(100+10)100020.5=152000 元C. (100+10)20%=2.2 万元D. (20+2)20%=4.4 万元满分：2 分23. 某白酒厂
13、 2009 年 3 月份共销售白酒 100 吨，销售价款 20 万元（不含增值税），当月无偿分配 10 吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是（D ）。A. 只有用于销售的 100 吨B. 用于无偿分配的 10 吨不需要交消费税C. 用于无偿分配的 10 吨减半交消费税D. 用于销售的 100 吨和用于职工福利的 10 吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售满分：2 分24. 下列关于关税的说法正确的有（C ）。A. 未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金B. 未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金C. 纳税人在海关填发缴款书之日起 3 个月仍未缴纳税款
14、的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。D. 纳税人在海关填发缴款书之日起 6 个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。满分：2 分25. 某白酒厂 2009 年 3 月份共销售白酒 100 吨，销售价款 20 万元（不含增值税），当月无偿分配 10 吨用于职工福利。本题中白酒采用哪种税率（C ）。 A. 比例税率B. 定额税率C. 复合税率D. 累进税率满分：2 分26. 某日化工厂 2010 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 70200 元，销售工业用清洁剂20000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售
15、收入均为含增值税的收入），本题中需要交纳消费税的物品有（ B ）。 A. 化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B. 只有化妆品C. 化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D. 清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品满分：2 分27. 下类项目中免征营业税的有（ ABCD ）。 A. 托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B. 残疾人提供的劳务C. 技术转让收入D. 宗教场所举办活动的门票收入满分：2 分28. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运费 10 万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品在进口环节应缴纳下列哪些税（ A
16、BC ）。A. 关税B. 增值税C. 消费税D. 营业税满分：2 分29. 营业税的征税范围包括（ ACD ）。 A. 销售不动产B. 销售食品C. 销售无形资产D. 提供除加工、修理修配之外的劳务满分：2 分30. 某公司进口 2 台日本产电视摄像机，到岸价格为 13000 美元。该批摄像机适用优惠税率为：每台完税价格高于 5000 美元的，从量税为每台 13280 元，再征从价税 3%。若当时人民币与美元的外汇折算率为 1：8.24，请问应缴纳的关税税额为（ B ）。A. 26560 元B. 29773.6 元C. 3213.6 元D. 28537.6 元满分：2 分31. 下列属于营业税
17、劳务范围的有（ABCD ）。 A. 金融保险业、邮电通讯业B. 提供舞厅、歌厅等业务的娱乐业C. 餐饮、客房服务D. 建筑业满分：2 分32. 某娱乐公司 2010 年 4 月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入 5 万元，点歌费收入 1 万元，烟酒饮料费销售收入 1 万元；（2）餐厅收入 20 万元。本题要缴纳的营业税税额为（ B ）。 A. 5.4 万元B. 2.4 万元C. 0 元D. 2.2 万元满分：2 分33. 某日化工厂 2010 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 70200 元，销售工业用清洁剂20000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售收入均为含增
18、值税的收入），化妆品采用的消费税税率是（ A ）。A. 比例税率B. 定额税率C. 复合税率D. 累进税率满分：2 分34. 某娱乐公司 2010 年 4 月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入 5 万元，点歌费收入 1 万元，烟酒饮料费销售收入 1 万元；（2）餐厅收入 20 万元。关于该娱乐公司营业税的处理正确的有（ B）。 A. 歌舞厅收入和餐厅收入按照一个税率缴纳营业税B. 歌舞厅收入和餐厅收入分别按照不同的税率缴纳营业税C. 歌舞厅缴纳营业税，餐厅缴纳增值税D. 歌舞厅和餐厅都缴纳增值税满分：2 分35. 纳税人应在海关填发税款缴款书之日起（ B ）日内，向指定银行缴纳。A. 14B.
19、 15C. 24D. 48满分：2 分36. 营业税纳税期限分为（ ABCD ）。A. 5 日、10 日、15 日B. 1 个月C. 1 个季度D. 按次纳税满分：2 分37. 某建筑企业 2010 年 9 月份取得总承包工程价款 420 万元，根据转包合同分给安装公司 100万元，分给装饰公司 120 万元，该建筑企业应缴纳的营业税为（ B ）。 A. 12.6 万元B. 6 万元C. 3 万元D. 3.6 万元满分：2 分38. 下面哪种情况需要交纳关税（ B ）。 A. 一批货物（或物品）在中国境内交易B. 一批货物（或物品）进出中国关境C. 一批货物（或物品）进出自由港中国D. 一批货
20、物进入关境后在国内销售满分：2 分39. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为 85 万元，支付运费 10 万元，保险费 5 万元，若该批化妆品的关税适用 20%的税率，该批化妆品应缴纳的增值税为（ B ）。A. 29.14 万元B. 20.4 万元C. 25.5 万元D. 17.44 万元满分：2 分40. 某日化工厂 2010 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入 70200 元，销售工业用清洁剂20000 元，销售民用洗衣粉和洗涤灵 480000 元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为（ A ）。A. 70200（1+17%）=60000
21、 元B. 70200 元C. 70200+20000+480000=570200 元D. 70200+20000+480000（1+17%）=487350.43 元满分：2 分二、判断题（共 20 道试题，共 20 分。）1. 大部分消费税是在生产环节纳税，也有部分在零售环节纳税，如珠宝玉石、金银首饰。（ B ） A. 错误B. 正确满分：1 分2. 在对香烟的征收消费税的过程中，生产环节需要缴纳消费税，之后的批发零售环节还需要缴纳消费税。 （ A ） A. 错误B. 正确满分：1 分3. 在兼营行为中，不同税率的营业税项目应该分开计算。（B ） A. 错误B. 正确满分：1 分4. 消费税不
22、可以进行出口退税。（ A ） A. 错误B. 正确满分：1 分5. 某公司派出员工赴国外提供中医按摩服务取得收入 70 万元，这笔收入不需要在中国缴纳营业税。( A ) A. 错误B. 正确满分：1 分6. 营业税起征点规定适用于所有纳税人。（ A ） A. 错误B. 正确满分：1 分7. 搬家公司提供的搬家劳务应按“交通运输业”税目征收营业税。（ A ） A. 错误B. 正确满分：1 分8. 补征是因纳税人违反海关法令造成的，追征的期限是 1 年。（ A ） A. 错误B. 正确满分：1 分9. 关税进口税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等，要确定进口的货物适用哪种税率就要确定
23、该货物的来源国。（ B ） A. 错误B. 正确满分：1 分10. 营业税起征点适用于经营营业税应税项目的单位和个人。（ A ） A. 错误B. 正确满分：1 分11. 我国只选择少数物品来缴纳消费税，目的是引导生产消费、调节收入分配。（ B ）A. 错误B. 正确满分：1 分12. 消费税纳税期限的规定和增值税相同。（ B ）A. 错误B. 正确满分：1 分13. 营业税的计税依据为纳税人提供应税行为收取的全部价款和价外费用。(B) A. 错误B. 正确满分：1 分14. 纳税人在计算营业税额时按照规定扣除有关项目，需要取得相关合法有效凭证；若取得的凭证不符合规定，该项目金额不得扣除。（B
24、） A. 错误B. 正确满分：1 分15. 自建自用建筑物的自建行为应缴纳营业税。（ A ） A. 错误B. 正确满分：1 分16. 关税是对外经济政策的一种手段，在报复关税、反倾销关税或反补贴关税中就体现这样的作用。（ B ） A. 错误B. 正确满分：1 分17. 消费税和增值税存在重复征税，需要缴纳消费税的物品往往都还需要缴纳增值税。（ A ）A. 错误B. 正确满分：1 分18. 采用比例税率，不同的业务，税率规定不同。 （ B ）A. 错误B. 正确满分：1 分19. 营业额达到或超过起征点的，按超过的部分计算纳税。（ A ） A. 错误B. 正确满分：1 分20. 追征是因纳税人违反海关法令造成的，追征的期限是 3 年。（ B ）A. 错误B. 正确满分：1 分
