1、江苏 2010 会计从业资格考试财经法规试题库（3）第三章税收征收管理法律制度一、单项选择题1从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。A.之日起 30 日内 B.次日起 30 日内 C.之日起 3 个月内 D.次日起 3 个月内参考答案：A 知识点来源：税收征收管理法第 15 条难易程度：较易2下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。A.税务检查 B.税务管理 C.税款征收 D.工商登记参考答案：D 知识点来源：税收征收管理法难易程度：较易3税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。A.财务报表 B.纳税申报表 C.税务登记表 D.完
2、税凭证参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 12 条难易程度：适中4增值税专用发票的印刷权属于（）。A.国务院财政部门 B.国务院税务主管部门 C.省级税务机关 D.国务院工商部门参考答案：B 知识点来源：税收征收管理法第 22 条难易程度：较易5已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。A.3 年 B.5 年 C.15 年 D.永久参考答案：B 知识点来源：发票管理办法第 30 条难易程度：较易6纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）。A.3 个月 B.6 个月 C.1 年 D.3 年参考答案：A 知识点来源：税收征收
3、管理法第 31 条难易程度：较难7甲企业 2004 年 10 月 5 日，购买乙企业原材料，尚欠货款 40 万元未归还。2005 年1 月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款 50 万元，到期未归还。2005 年 7 月至 12月又欠缴税款 30 万元。如果 2006 年 1 月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款 100 万元，按税款优先原则，应（）。A.先支付税额 30 万元，再归还乙企业货款 40 万元，剩余的 30 万元归还银行贷款。B.先支付乙企业 40 万元，再归还银行贷款 50 万元，剩余 10 万元支付欠缴税额。C.先支付银行贷款 50 万元，再支付欠缴税额 30 万元，剩余
4、20 万元归还乙企业货款。D.先支付税额 30 万元，再归还银行贷款 50 万元，剩余 20 万元归还乙企业货款。参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法第 45 条难易程度：较难8纳税人遗失税务登记证件的，应当在多少天内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（）。A.10 天 B.15 天 C.30 天 D.60 天参考答案：B 知识点来源：税收征管法实施细则第 20 条难易程度：适中9铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。A.增值税专用发票 B.行业发票 C.专用发票 D.专业发票参考答案：D 知识点来源：发票管理办法第 42 条难易程度：适中10根据征管法实施细则，邮寄申报以下列哪
5、个日期为实际申报日期。（）A.寄出的邮戳日期 B.到达的邮戳日期 C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期参考答案：A 知识点来源：征管法实施细则第 31 条难易程度：适中11下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（）。增值税小规模纳税人增值税一般纳税人C.销售的货物全部免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人参考答案：B 知识点来源：增值税专用发票使用规定第 1、2 条难易程度：较易12根据税收征管法实施细则，发包人或出租人，应当自下列哪个日期起 30 日内将承包人或承租人的有关情况向主管税务机关报告。A.纳税业务发生之日 B.有关部门批准之日 C
6、.发包或者出租之日 D.生产经营业务合同签订之日参考答案：C 知识点来源：税收征管法实施细则第 49 条难易程度：适中13销售货物后发生退货或销售折让的，销售方应依法开具红字专用发票，红字专用发票的存根联、记账联作为（）。销售方扣减当期销项税额的凭证 B.销售方扣减当期进项税额的凭证C.购买方扣减当期销项税额的凭证 D.购买方扣减当期进项税额的凭证参考答案：A 知识点来源：增值税专用发票使用规定第 12 条难易程度：适中14.下列行为属于未按规定取得发票的是（）。A.自行填开发票入账 B.丢失发票 C.填写项目不齐全 D.向他人借用发票的参考答案：A 知识点来源：发票管理办法实施细则第 47、
7、48、49 条难易程度：适中15单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）。A.发票专用章 B.财务专用章 C.发票专用章或财务专用章 D.发票专用章和财务专用章参考答案：C 知识点来源：发票管理办法第 23 条难易程度：较难16从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起多少日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。 A.五日 B.十日 C.十五日 D.三十日参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 24 条难易程度：适中17纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金。（） A.千
8、分之五 B.千分之十 C.万分之五 D.万分之十参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法第 32 条难易程度：较易18纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准（）。A.可以不再申报 B.仍应申报 C.可以延期申报 D.可以分期申报参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法第 27 条难易程度：较易19税务登记的具体办法由（）制定。A国务院 B国家税务总局 C地方税务局 D国家税务局参考答案：B 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 10 条难易程度：较易20个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（）另行规定。A国家税务总局 B国务院 C国家税务局 D地方税务局参考答案：B 知识点来源：税收征
9、收管理法实施细则第 12 条难易程度：适中21纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起多少日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）A30B15C10D45参考答案：B 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 15 条难易程度：较易22从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A90B180C360D30 参考答案：B 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 21 条难易程度：适中23税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为（）。A30 日 B90 日 C1
10、年 D6 个月 参考答案：A 知识点来源：税务登记管理办法第 33 条难易程度：适中24发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。A财政部 B国家税务总局 C省税务局 D县级以上税务局参考答案：B 知识点来源：发票管理办法第 5 条难易程度：较易25发票监制章由（）制作。A国家税务总局 B省级税务机关 C地市级税务机关 D县级税务机关参考答案：B 知识点来源：发票管理办法第 10 条难易程度：较易26领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。A税务登记证 B主管税务机关批文 C发票领购簿 D单位介绍信参考答案：C 知识点来源：发票管理办法第 16 条难
11、易程度：适中27单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供（）或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。A境内公证机构 B境外公证机构 C境内注册税务师 D境外注册税务师参考答案：B 知识点来源：发票管理办法第 34 条难易程度：较难28增值税专用发票的基本联次统一规定为四联，其中第三联为（）。A存根联 B税款抵扣联 C发票联 D记账联参考答案：B 知识点来源：增值税专用发票使用规定第 7 条难易程度：较易29税收征收管理法实施细则规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申
12、报办理（）。 A停业、复业登记 B变更登记C注销税务登记 D报验登记参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 15 条难易程度：适中30税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）规定，税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用几联专用发票。（） A三联 B四联 C五联 D六联参考答案：D 知识点来源：税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）第 13条难易程度：较易31发票管理办法规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（）发票。A转借 B拆本使用 C转让 D代开 参考答案：B 知识点来源：发票管理办法第 25 条难易程度：较易32下列由国家税务总局统一印制的是（）。A服务业发
13、票 B运输业发票 C契税完税证 D增值税专用发票参考答案：D 知识点来源：发票管理办法第 7 条难易程度：较易33申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的（）。A发票领购簿 B税务登记证 C税务登记证（正本）D税务登记证（副本）参考答案：D 知识点来源：发票管理办法实施细则第 16 条难易程度：适中34下列属于未按规定开具发票的行为是（）。A未按规定建立发票保管制度 B自行填开发票入账 C虚构经营业务活动，虚开发票 D拒绝接受发票换票证参考答案：C 知识点来源
14、：发票管理办法实施细则第 48 条难易程度：较难35发票管理办法实施细则规定，发票的真伪由（）鉴定。A税务机关 B省级税务机关 C国家税务总局 D发票印制企业参考答案：A 知识点来源：发票管理办法实施细则第 43 条难易程度：较易36税收征收管理法规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以（）的罚款。A1000 元 B2000 元以下 C2000 元以上 5000 元以下 D2000 元以上 10000 元以下参考答案：D 知识点来源：税收征收管理法第 62 条。难易程度：较难37税收征收管理法规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）之间的业务往来收取
15、或支付价款、费用。 A同类企业 B关联企业 C独立企业 D非独立企业参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法第 36 条。难易程度：较易38根据税收征收管理法规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在多少年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是（）。A五年，不得加收滞纳金 B三年，加收滞纳金 C三年，不得加收滞纳金 D五年，加收滞纳金参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法第 52 条难易程度：适中39根据税收征收管理法规定，纳税人自结算缴纳税款之日起多少年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。（）A两年 B三年 C五年 D十年参考答案：B
16、 知识点来源：税收征收管理法第 51 条难易程度：适中40对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动，申请领购发票的单位和个人，可以要求其交纳不超过（）的发票保证金并限期缴销发票。 A5000 元 B10000 元C100000 元 D1000 元参考答案：B 知识点来源：发票管理办法第 19 条难易程度：较难41税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起多少日内作出批准或者不予批准的决定。（）A30 日 B60 日 C20 日 D80 日参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 42 条难易程度：较难42下列哪个级别以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登
17、记的主管税务机关。（）A.省 B.市 C.县 D.乡 参考答案：C 知识点来源：税务登记管理办法第 3 条难易程度：较易43税收征管法实施细则规定，扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起多少日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。（） A.60 日 B.40 日 C.30 日 D.15 日参考答案：C 知识点来源：税收征管法实施细则第 13 条难易程度：适中44从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起多少日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。（） A.60 日 B.30 日 C.15 日 D.10
18、 日参考答案：B 知识点来源：税务登记管理办法第 10 条难易程度：适中45下列不属于变更税务登记的事项是（）。A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的 B.改变法定代表人C.增减注册资金 D.改变开户银行账号参考答案：A 知识点来源：税务登记管理办法第 29 条难易程度：适中46税务登记管理办法规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（）向税务机关申报办理复业登记。A.恢复生产经营后 30 日之内 B.恢复生产经营后 15 日之内 C.恢复生产经营后 10 日之内 D.恢复生产经营之前参考答案：D 知识点来源：税务登记管理办法第 25 条难易程度：适中47纳税人到外县（市）从事生产经
19、营活动的，应当向（）税务机关报验登记。A.所在地 B.主管地 C.营业地 D.注册地 参考答案：C 知识点来源：税务登记管理办法第 36 条难易程度：较易48发票管理办法规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业印制。A.国家税务总局 B.省、自治区、直辖市税务机关 C.地（市）级国税局、地税局 D.省财政厅参考答案：B 知识点来源：发票管理办法第 7 条难易程度：较易49下列不属于发票的基本内容的是（）A.客户名称 B.商品名称 C.工商登记号 D.联次及用途参考答案：C 知识点来源：发票管理办法实施细则第 5 条难易程度：较易50江苏省普通发票管理办法规定，普通发票由（）统一对
20、外出售。A.财政部门 B.银行系统 C.工商管理部门 D.税务机关参考答案：D 知识点来源：江苏省普通发票管理办法第 15 条难易程度：适中51对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发外出经营活动税收管理证明，该证明的有效期一般为 30 日，最长不得超过（）。 A.45 日 B.60 日 C.90 日 D.180 日参考答案：D 知识点来源：税务登记管理办法第 33 条难易程度：较难52纳税人税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应（）发放税务登记证件。A.在 60 日内 B.20 日内 C.10 日内 D.及时 参考答案：D 知识点来源：税务登记管理办法第 15 条难易程度：较易53纳
21、税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。A.地（市）级税务机关 B.县（市）级税务机关 C.原税务登记机关 D.原工商登记机关参考答案：C 知识点来源：税务登记管理办法第 18 条难易程度：较易54实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。A.二年 B.一年 C.六个月 D.三个月 参考答案：B 知识点来源：税务登记管理办法第 23 条难易程度：适中55以下不属于发票的是（）。 A.火车票 B.订货单 C.电信业务收据 D.电费收据参考答案：B 知识点来源：发票管理办法第 3 条难易程度：较易56增值税专用发票开具
22、时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。A.预收货款 B.托收承付 C.委托银行收款 D.交款提货参考答案：D 知识点来源：增值税专用发票使用规定第 6 条难易程度：较难57某单位总机构在甲市，分支机构在乙市，一般情况下，分支机构应使用（）提供的发票。A.甲市税务机关 B.乙市税务机关 C.甲市或乙市税务机构 D.甲市和乙市税务机关参考答案：B 知识点来源：江苏省普通发票管理办法第 16 条难易程度：适中58以下开具发票使用文字不正确的是（）。A.使用中文 B.外资企业同时使用中文和外文 C.民族自治地方同时使用中文和民族文字D.外资企业只使用外文参考答案：D 知识点来源：发票管理办法实
23、施细则第 36 条59境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。A.项目完工，离开中国之前 15 日 B.项目完工，离开中国之后 15 日 C.项目完工之前15 日 D.离开中国之前 15 日参考答案：A 知识点来源：税务登记管理办法第 30 条难易程度：适中60将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）。A.货物移送当天 B.收到受托人送交的代销清单的当天C.合同约定的收款日期当天 D.收到货款的当天参考答案：B 知识点来源：增值税专用发票使用规定第 6 条难易程度：适中61税收征收管理办法规定，经税务机关核准延期办理规定的申报，报送事项的，应当（）。A.在纳税
24、期限内先预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算B.在核准的延期内预缴税款，并办理税款结算C.在核准的延期内先预缴税款，在延期满后办理税款结算D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算参考答案：A 知识点来源：税收征收管理办法第 27 条难易程度：较难62纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处 2000 元以下的罚款，情节严重的，处 2000 元以上（）以下的罚款。A.5000 元 B.10000 元 C.15000D.20000 元 参考答案：B 知识点来源：税务登记管理办法第 44 条难易程度：较难63下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。A.一般纳税人向消费者销售应税项目
25、 B.一般纳税人转让无形资产C.小规模纳税人销售货物给一般纳税人 D.一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位参考答案：D 知识点来源：增值税专用发票使用规定第 4 条难易程度：较难64下列不属于纳税申报对象的是（）。A.从事生产经营活动的个人 B.不从事生产活动，但有纳税义务C.在免税期间的纳税人 D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工参考答案：D 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 32 条、第 33 条难易程度：较难65.税务人员在进行税务检查时，与纳税人的法定代表人有下列关系的，不属于回避对象（）。A.夫妻关系 B.父女关系 C.朋友关系 D.表兄弟关系参考答案：C 知识
26、点来源：税收征收管理法实施细则第 8 条难易程度：较易66.经上级税务机关批准，可以按照税务机关的规定，不设会计账簿，建立收支凭证粘贴簿、进货销售登记簿的纳税人是（）。 A.生产、经营规模小又确无建账能力的 B.生产、经营规模较小的 C.个体工商户 D.个人独资企业参考答案：A 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 23 条难易程度：适中67.税收征收管理法实施细则规定，税控装置推广应用的管理办法由（）A.国务院另行规定 B.国家税务总局另行规定C.国家税务总局另行制定，报国务院批准后实施。D.须国务院批准后，由国家税务总局另行规定。参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 28 条
27、难易程度：适中68.税收征收管理法实施细则规定，享受减免税优惠的纳税人，减免税条件发生变化后，应当自发生变化之日起（）内向税务机关报告。10 日 B.15 日 C.30 日 D.3 个月参考答案：B 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 43 条难易程度：适中69.税收征收管理法实施细则规定，税务机关采取税收保全措施时，个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内，下列不属于保全范围的是（）。A.豪华住宅 B.金银饰品 C.配偶的退休工资 D.家中唯一的小汽车参考答案：C 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 59 条难易程度：适中70.税务登记管理办法规定，纳税人被列
28、入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A.30 天 B.3 个月 C.6 个月 D.1 年参考答案：B 知识点来源：税务登记管理办法第41 条难易程度：较易71.使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。A.丢失当日 B.丢失之日 C.丢失 3 日内 D.丢失 10 日内参考答案：A 知识点来源：发票管理办法实施细则第 41 条难易程度：较易72.下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（）。A.未按规定缴销发票 B.损毁发票 C.丢失发票登记簿 D.隐瞒真实情况参考答案：D 知识点来源：发票管理办法实施细则第
29、50、51 条难易程度：适中二、多项选择题1.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。A.依法可以不设置会计账簿 B.有偷税、骗税前科的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 D.未按规定办理税务登记的参考答案：ACD 知识点来源：税收征收管理法第 35 条难易程度：适中2下列应当办理税务登记的是（）。A.国家机关 B.个体工商户 C.企业在外地设立的分支机构 D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人参考答案：BCD 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 12 条难易程度：适中3纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（）。
30、A.单位住所、经营地点 B.注册资本 C.财务负责人 D.核算方式参考答案：ABCD 知识点来源：税务登记管理办法第 14 条难易程度：较易4下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者销售应税项目 B.将货物无偿赠送他人 C.零售企业销售劳保服装 D.汽车制造厂销售汽车给使用单位参考答案：ABCD 知识点来源：增值税专用发票使用规定第 4 条难易程度：适中5纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（）有关证件和资料。A.财务会计报表及说明情况B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.外出经营活动税收管理证明D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件参考答案：
31、ABCD 知识点来源：税收征管法实施细则第 34 条难易程度：较易6纳税申报的方法有（）。A.直接申报 B.邮寄申报 C.电子申报 D.委托申报参考答案：ABC.知识点来源：税收征管法第 26 条难易程度：较易7.注销税务登记的适用范围有（）A.纳税人因故需要歇业的 B.纳税人的法定代表人发生变更的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 D.纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的参考答案：CD 知识点来源：税务登记管理办法第 28、29 条难易程度：较难8不得领购使用增值税专用发票的单位或个人是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人 B.年应税销售额在 180 万元以
32、下的商品批发企业C.一般纳税人有私自印刷专用发票行为的 D.销售货物全部属于免税项目的参考答案：ABD 知识点来源：增值税专用发票使用规定第 2 条难易程度：较难9企业开具增值税专用发票的时限为（）。A.采用预收货款结算方式的，为货物发出当天 B.采用交款提货结算方式的，为收到货款当天C.采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天 D.将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天参考答案：ABC 知识点来源：增值税专用发票使用规定第 6 条难易程度：较难10非税控装置的增值税发票基本联次为一式四联，下列各项中表述不正确的是（）。A.第一联为发票联，购买方作为付款的记账凭证 B.第二联为存
33、根联，销货方留存备查C.第三联为抵扣联，购货方作扣税凭证 D.第四联为记账联，销售方作销售的记账凭证参考答案：AB 知识点来源：增值税专用发票使用规定第 7 条难易程度：较难11税务登记的种类包括（）。A.设立登记 B.停业、复业登记 C.外出经营报验登记 D.变更登记参考答案：ABCD 知识点来源：税务登记管理办法第 3 条难易程度：较易12下列有关税务登记的表述正确的是（）。A.县级以上国家税务局（分局）是税务登记的主管机关B.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记C.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起 30 日
34、内审核D.税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度参考答案：CD 知识点来源：税收征管法第 15 条，税务登记管理办法第 3 条难易程度：较难13下列关于发票开具要求的表述不正确的是（）。A.单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票。B.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印。D.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票参考答案：ACD 知识点来源：发票管理方法第 24 条发票管理办法实施细则第33 条，难易程度：较难14下列企业中，属
35、于专业发票使用范围的有（）。A.商品零售企业 B.国有邮政、电信企业 C.国有广告企业 D.国有金融企业参考答案：BD 知识点来源：发票管理办法第 42 条难易程度：适中15下列属于税款征收应遵守的原则有（）。A.征收唯一主体 B.依法征税 C.按法定权限和程序执法 D.按规定入库参考答案：ABCD 知识点来源：税收征管法第 28、29、41、53 条难易程度：适中16纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是（）。A.名称的改变 B.增加注册资本 C.经营地点迁出原登记的县（市）D.改变生产经营范围参考答案：ABCD 知识点来源：税务登记管理办法第 14、18 条难易程度：较难17根
36、据税收征收管理法实施细则规定，下列有关税务登记证件使用的表述正确的是（）。A.纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件 B.纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件C.税务登记证件不得损毁 D.税务登记证件可以转借给他人参考答案：AC 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 17、18 条难易程度：较难18税收征收管理法实施细则规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（）。A.使用统一的纳税申报专用信封B.以邮政部门收据作为申报凭据C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期D.使用特快专递邮寄参考答案：ABC 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 31 条难易程度：较难19下列需要向税务机关申报办理
37、税务登记的是（）。A企业 B企业在外地设立的分支机构 C从事生产、经营的事业单位 D个体工商户参考答案：ABCD 知识点来源：税收征收管理办法第 15 条难易程度：适中20、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是（）。A开立银行账户 B领购发票 C法人营业执照年检 D申请免税参考答案：ABD 知识点来源：税收征收管理办法实施细则第 18 条难易程度：适中21新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括（）。A工商营业执照 B公司章程 C其他需要提供的有关证件、资料 D组织机构统一代码证书参考答案：ABCD 知识点来源：税务登记管理办法第
38、13 条难易程度：适中22从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（）向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。A税务登记正本 B外出经营活动税收管理证明 C税务登记副本 D营业执照参考答案：BC 知识点来源：税收征管法实施细则第 21 条难易程度：适中23纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是（）。A发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的C在营业执照核准的经营期限内需要停业的D被工商行政管理机关吊销营业执照的参考答案：ABD 知识点来源：税务登记管理办法第 24、26、27 条。难易程度：较难24发票
39、管理办法规定，发票的哪些项目由国家税务总局确定。（）A内容 B种类 C联次 D使用范围 参考答案：ABCD 知识点来源：发票管理办法第 5 条难易程度：较易25根据发票管理办法规定，任何单位和个人不得（）发票。A.转借 B.拆本使用 C.转让 D.代开 参考答案：ACD 知识点来源：发票管理办法第 25 条难易程度：较易26税务机关在发票管理中有权进行检查的是（）。A调出发票查验 B检查印制发票的情况 C复制与发票有关的凭证、资料 D询问与发票有关的问题参考答案：ABCD 知识点来源：发票管理办法第 31 条难易程度：适中27下列各项中属于违反发票管理法规的行为是（）。A向税务机关以外的单位和
40、个人领购发票 B应取得而未取得发票C.丢失发票 D.应开具而未开具发票参考答案：ABCD 知识点来源：发票管理办法第 36 条难易程度：较难28下列属于不得开具增值税专用发票的情形有（）。A林场销售自产的原木 B.将产品出口至国外 C商场销售给个人的电视机 D冰箱厂销售给大型商场的冰箱参考答案：ABC 知识点来源：增值税发票使用规定第 4 条难易程度：适中29采用下列哪些结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天（）。A托收承付 B分期付款 C委托银行收款 D预收货款参考答案：ACD 知识点来源：增值税专用发票使用规定第 6 条难易程度：适中30下列属于未按规定保管专用发票的情形有（）
41、。A丢失专用发票 B税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册 C损（撕）毁专用发票 D未从销售方取得专用发票参考答案：ABC 知识点来源：增值税专用发票使用规定第 10 条难易程度：适中31下列可以作为纳税担保人的单位或个人有（）。A国家行政机关 B自然人C企业法人 D社团组织参考答案：BCD 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 61 条难易程度：较易32根据发票管理办法规定，开具发票应当按照规定的（）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。A时限 B顺序 C逐栏 D全部联次一次性 参考答案：ABCD 知识点来源：发票管理办法第 23 条难易程度：适中33数据电文纳税申报方式有（）。A电话
42、语音 B电子数据交换 C网络传输 D邮政快件参考答案：ABC 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 30 条难易程度：适中34根据税收征收管理法实施细则规定，纳税申报的主要内容有（）。A税种、税目和应纳税额 B应退税项目及税额 C税款所属期限 D欠税及滞纳金参考答案：ABCD 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 33 条。难易程度：适中35纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清（），缴销发票，税务登记证件等。A.应纳税款 B.多退（免）税款 C.滞纳金 D.罚款参考答案：ABCD 知识点来源：税务登记管理办法第 31 条难易程度：适中36根据税收征收管理法规定
43、，税款优先原则的具体含义是（）。A税收优先于无担保债权 B纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行C税收优先于罚款、没收非法所得 D税收优先于应付工资参考答案：ABC 知识点来源：税收征收管理法第 45 条。难易程度：较难37税收征收管理法实施细则规定，税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用（）等方式缴纳税款。A支票 B现金 C银行卡 D电子结算参考答案：ACD 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 40 条。难易程度：适中38纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指（）。A因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的 B当期货币
44、资金不足支付工资、社会保险费的C当期资不抵债的 D当期货币资金不足，正常生产受影响的参考答案：AB 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 41 条。难易程度：适中39纳税人需要延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送以下资料（）。A申请延期缴纳税款报告 B当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单C资产负债表 D应付职工工资和社会保险费等支出预算参考答案：ABCD 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 42 条。难易程度：适中40发票管理办法规定，单位和个人有未按照规定开具发票的，应给予（ ）处罚A责令限期改正 B没收非法所得 C并处 2 千元以上 1 万元以下的罚款 D并处
45、 1万元以下的罚款参考答案：ABD 知识点来源：发票管理办法第 36 条。难易程度：较难41下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是（ ）。A对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处 1000 元罚款B纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照C对伪造税务登记证件，情节严重的，处 30000 元罚款 D对买卖税务登记证件的纳税人，处 6000 元罚款参考答案：ABCD 知识点来源：税收征收管理法第 60 条难易程度：难42下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是（）。A.国家机关 B.税法规定应纳税但暂
46、享受免税待遇的纳税人 C.个人 D.无固定资产场所的流动性农村小商贩参考答案：ACD 知识点来源：税务登记管理办法第 2 条难易程度：适中43税务登记管理办法规定的税务登记证件包括（）。A.工商营业执照 B.税务登记表 C.税务登记证及其副本 D.临时税务登记证及其副本参考答案：CD 知识点来源：税务登记管理办法第 4 条难易程度：适中44以下属于发票的是（）。A.增值税专用发票 B.商业零售统一发票 C.商业批发统一发票 D.电报收据参考答案：ABCD 知识点来源：发票管理办法第 3 条难易程度：较易45 下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是（）。A.经办人身份证明
47、B.税务登记证件 C.营业执照 D.财务专用章的印模参考答案：ABD 知识点来源：发票管理办法第 16 条难易程度：较难46根据税收征收管理法实施细则规定，税务机关核定应纳税额的方法有（）。A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D.其他合理方法参考答案：ABCD 知识点来源：税收征收管理法实施细则第 47 条难易程度：适中47一般纳税人不得领购增值税专用发票的情形是（）。A.不能按要求准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额的B.不能向税务机关准确提供增值税进项税额、销项税
48、额和应纳税额数据的C.销售货物中有免税项目的 D.私自印制专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正的参考答案：ABD 知识点来源：增值税专用发票使用规定第 2 条难易程度：适中48下列情形中属于未按规定开具发票的是（）。A.未发生经营业务开具发票 B.跳号开具发票 C.外资企业只使用外国文字开具发票 D.未经批准拆本使用发票参考答案：ABCD 知识点来源：发票管理办法实施细则第 48 条难易程度：适中三、判断题1.发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（）参考答案：错知识点来源：发票管理方法第 26、27 条难易程度：适
