1、第八章 关税,广东外语外贸大学国际经贸学院 郭友群教授,第八章 关税,关税(Customs Duties; Tariff)是一国政府从本国的经济利益出发，依据本国的海关法和海关税则，由政府所设置的海关向其进出口商对通过其关境的进出口商品所征收的税赋。,第一节 关税概述关税的性质关税是国家财政收入的一个重要组成部分。它与其他税收一样，具有强制性、无偿性和预定性。,关税的特点1. 关税是一种间接税2. 关税的税收主体和客体是进出口商人和进出口货物3. 关税是对外贸易政策的重要手段4. 关税可起到调节进出口贸易的作用,征收关税的目的 1. 增加财政收入 2. 保护本国生产和市场 以保护本国生产和市场
2、为主要目的而征收的关税称为保护关税(Protective Tariff)。保护关税税率要高，越高越能达到保护之目的。有时税率高达100%以上，等于禁止进口，成了禁止关税。,征收关税的依据各国征收关税的依据是海关税则(Customs Tariff)，也称关税税则。它是一国对进出口商品计征关税的规章和对进、出口的应税与免税及禁止进出口商品加以系统分类的一览表。海关凭以征收关税，是关税政策的具体体现。,关税征收的标准关税的征收标准也称关税的征收方法，主要有从量税和从价税两种。在这两种主要征税方法的基础上，又有混合税和选择税。,第二节 关税的种类一般来说，关税按征收的对象或商品流向可分为进口税、出口税
3、、过境税。进口税中按差别待遇又可分为进口附加税、差价税、特惠关税和普惠制关税。,第三节 关税的经济效应,征收关税会引起进口商品的国际价格和国内价格的变动，从而影响到出口国和进口国在生产、贸易和消费等方面的调整，引起收人的再分配。关税对进出口国经济的多方面影响称为关税的经济效应。这里主要分析进口关税对进口国的经济影响。,贸易小国的关税效应 假定进口国是个贸易小国，即该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部分，因此，该国的进口量的变动不能影响世界市场价格，如同完全竞争的企业，只是价格的接受者。这样，该国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率，关税全部由进口国消费者负担。,c,二 贸易
4、大国的关税效应如果进口国是一个贸易大国，即该国某种商品的进口量占了世界进口量的较大份额，那该国变动进口量就会影响到世界价格。因此，大国征收关税虽然也有上述小国的种种关税经济效应，但由于大国能影响世界价格，因此从局部均衡分析所得的征收关税的代价和利益对比的净效果，就不同于小国情况了。,最佳关税对大国关税效应的分析表明，大国征收关税能影响国际价格，从而使出口国承当部分关税，并改善本国的贸易条件。这意味着，一国有可能通过征收关税增加本国的福利水平，这就是最佳关税(Optimal Tariff)问题。,四 有效保护率与关税结构,有效保护率是指征收关税后受保护行业的每单位最终产品附加价值增加的百分比。附
5、加价值是最终产品价格减去用来生产该商品的中间产品成本。根据定义，有效保护率的计算公式可表示为如下形式：ERP=(V-V)/Vx100%。其中ERP表示某行业的有效保护率； V、V分别表示征收关税前后该行业(或商品)的国内生产附加值。,五 出口关税的效应,价格,S,D,P,F,A,a,b,c,d,价格,数量,S,D,P,F,A,Q,Q1,Q2,0,Q3,Q4,a,b,c,d,图7-4中的D为国内需求曲线，S为国内供给曲线；P为没有国际贸易下的国内价格，Q为国内产量和消费量；A为自由贸易下的国际价格(也是国内价格)，Q1Q4为出口量；F为征收出口税后的国内价格(等于国际价格减关税额)，Q2Q3为出口量。,该国征收出口税后，使出口商的收入降低，因此他们的反应是将一部分商品转回国内市场，出口由Q1Q4下降到Q2Q3，这将使该商品的国内价格下跌，从A下降到F。生产者由于该商品出口数量下降和价格下跌而损失的净收入为面积a+b+c+d。消费者从降价得到的利益为面积a，政府从征收出口税得到的收入为面积c。整个国家损失了面积b+d，这是出口商所损失的但没有人获益的面积。,如果出口国在国际市场上拥有垄断权利，能控制国际价格，就能利用出口税把这种垄断力用于国家利益，由国外消费者承当部分甚至所有出口税。,本章小结,
