1、工程经济学课程设计指 导 书（工程管理专业使用 )姓名:XX专业:XXXXX学号：XXXXXX武汉科技大学管理学院1新设法人项目某计算机配件生产一、基础数据1.生产规模该项目建成后拟生产目前市场上所需的计算机配件，设计生产规模为年产 100 万件。2.实施进度该项目拟二年建成，第三年投产，当年生产负荷达到设计生产能力的 70%，第四年达到 90%，第五年达到 100%。生产期按 12 年计算，计算期为 14 年。3.建设投资估算经估算，该项目建设投资总额为 5700 万元（不含建设期利息和预备费），其中：预计形成固定资产 4910 万元，无形资产 490 万元，其他资产 300 万元，基本预备
2、费率为10%。4.流动资金估算该项目的流动资金采用扩大指标法估算总额为 1150 万元。5.投资使用计划与资金来源建设投资分年使用计划按第一年投入 2000 万元，第二年投入 3700 万元；流动资金从投产第一年开始按生产负荷进行安排。该项目的资本金为2110万元，其中用于建设投资1700万元，第一年投入1000万元，第二年投入700万元，其余用于流动资金。建设投资缺口部分由中国建设银行贷款解决，年利率为6% ，建设期只计息不付息，进入生产期后 采取6年等额还本并付相应利息的办法还款；流动资金缺口部分由中国工商银行贷款解决，年利率为4% 。见项目总投资使用计划与资金筹措表表一。表一 项目总投资
3、使用计划与资金筹措表 ( 单位 : 万元 )总投资 1 2 3 4 51总投资11建设投资12基本预备费13建设期利息14流动资金2资金筹措21项目资本金2.1.1用于建设投资2.1.2用于流动资金22债务资金2.2.1长期借款2.2.2建设期利息2.2.3流动资金借款建设期利息=26.销售收入和销售税金及附加估算根据市场分析，预计产品的市场售价（不含税）为 80 元件。本产品采用价外计税，增值税税率为 17%，城市维护建设税和教育费附加分别为增值税的 7%和 3%。见表三营业收入和营业税金及附加估算表表二 营业收入和营业税金及附加估算表 单元：万元增值税（如：3时点）=7.产品总成本估算（1
4、）该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费（不含税）为 5000 万元；（2）据测算，该项目的年工资及福利费估算为 150 万元；（3）固定资产折旧费按平均年限法计算，折旧年限为 12 年，残值率为 5%；（4）无形资产按 10 年摊销，其他资产按 5 年摊销；折旧及摊销计算见表四（5）修理费按折旧费的 40%计取；（6）年其他费用为 320 万元；（7）项目在生产经营期间的应计利息全部计入财务费用。建设投资借款在生产经营期按全年计息；流动资金当年借款按全年计息。总成本费用估算见表三总成本费用估算表年份内容 3 4 5 6 7 8 9 10-141 营业收入2 增值税3 营业税金及附加31 城市
5、建设维护税32 教育费附加3表三 总成本费用估算表 ( 单位 : 万元 )项目/年份 3 4 5 6 7 8 9-12 13 14生产负荷1外购原材料和外购燃料和动力2工资及福利费3修理费4折旧费5摊销费6财务费用7其他费用8总成本费用8.1其中:固定成本8.2可变成本9经营成本表四：固定资产折旧及摊销估算表 单位：万元序号年份项目 合计 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1213141 固定资产原值2 年折旧费3 无形资产原值4 摊销费5 其他资产原值6 摊销费年折旧费=固定资产原值=48.利润总额及分配利润总额及分配估算见表五。所得税按利润总额的 25计取，盈余公积金按税后利润的10
6、计取，余下部分全部作为应付利润分配，如果当年折旧费不足以偿还借款的本金，则先归还借款本金后再分配利润。9.评价参数设基准收益率为 15%；基准投资利润率和资本金净利润率分别为 20%和 30%；基准的静态投资回收期和动态投资回收期分别为 7 年和 10 年；中国建设银行对这类项目所要求的借款偿还期不能超过 6 年。 表五 利润及利润分配表 单位：万元序号年份内容3 4 5 6 7 8 9 10-1213 14生产负荷（%）1 营业收入2 总成本费用3 营业税金及附加4 利润总额5 应纳税所得额（4-5）6 所得税7 净利润（6-7）8 可供分配利润8.1 盈余公积金8.2 应付利润9 息税前利
7、润10 息税折旧摊销前利润总投资收益率=资本金净利润率=5表六 项目投资现金流量表（全部投资） 单位：万元建设期 生产期序号年份内容 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14生产负荷（）1 现金流入1.1 营业收入1.2 回收固定资产余值1.3 回收流动资金2 现金流出2.1 建设投资2.2 流动资金2.3 经营成本2.4 营业税金及附加3 所得税前净现金流量4 所税前累计净现金量5 所得税后净现金流量6 所得税后累计净现金流量所得税前：项目投资内部效益率（FZRR）：项目投资财务净现值（FNPV） （Zc15）：静态投资回收期（从建设期算起）：6所得税后：项目投资内部
8、效益率（FZRR）：项目投资财务净现值（FNPV） （Zc15）：静态投资回收期（从建设期算起）：表七 项目资本金现金流量表（自有资金） 单位：万元序号年份内容建设期 生产期1 2 3 4 5 6 7 8 9-12 13 14生产负荷（）1 现金流入1.1 营业收入1.2 回收固定资产余值1.3 回收流动资金2 现金流出2.1 项目资本金2.2 借款本金偿还2.3 借款利息支付2.4 经营成本2.5 营业税金及附加2.6 所得税73 净现金流量计算指标： 资本金财务内部效益率（FZRR）：表八 借款还本付息估算表 单位：万元年份内容 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141 年初欠款1.1 年初欠长期借款1.2 年初欠流动资金借款2 当年利息支付2.1 长期借款利息2.2 流动资金借款利息3 当年还本3.1 当年长期借款还本3.2 当年流动资金还本4 年末尚欠4.1 年末尚欠固定资产借款4.2 年末尚欠流动资金借款5 偿还贷款本金的资金来源5.1 税后利润5.2 折旧5.3 摊销6 利息备付率7 偿债备付率1
