1、一、单选题（共 14 道试题，共 56 分。 ）1. 大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循_c_优先的原则A. 居民管辖权B. 公民管辖权C. 收入来源地管辖权D. 以上都不是满分：4 分2. _A_是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则A. 出生地主义B. 血统主义C. 归属原则D. 自然人原则满分：4 分3. _A_是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则A. 属地原则B. 归属原则C. 属人原则D. 分配原则满分：4 分4. 国际税收形成于_B_A. 二战以前B. 19 世纪末 20 世纪初C. 殖民地出现时D. 18
2、 世纪末 19 世纪初满分：4 分5. 收入来源地管辖权是按照_B_确立的税收管辖权A. 属人主义原则B. 属地主义原则C. 属人原则和属地原则D. 以上都不是满分：4 分6. 有些跨国独立劳动者，虽然不完全具备提供劳务的场所条件，但其所得是由设在某一国家境内的常设机构负担的，也可认定其所得时来源于该国境内，它依据的标准是_B_A. 固定极低标准B. 所得支付者标准C. 收入来源地标准D. 常设机构标准满分：4 分7. 住所标准是指纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有_D_，即为该国居民A. 永久性住所B. 习惯性住所C. 长期住所D. 永久性住所或习惯性住所满分：4 分8. 以下说法错误的是
3、AA. 国家税收是从国际税收中派生出来的B. 国际税收是同时有两个或两个以上国家凭借各自的政治权利所进行的分配C. 外国税收和本国税收都同属于国家税收范畴D. 国际税务涉及的范围主要是流转税和个别财产税满分：4 分9. 国际税收是指一国政府凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的_C_A. 经济关系B. 法律关系C. 征纳关系D. 债务关系满分：4 分10. 涉外税收属于_B_的范畴A. 国际税收B. 国家税收C. 既属于国际税收又属于国家税收D. 既不属于国际税收又不属于国家税收满分：4 分11. _D_是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A. 涉外
4、税收B. 国际税收C. 关税D. 国际税务满分：4 分12. 以下不属于常设机构的是 AA. 矿场勘探B. 养殖场C. 油井D. 办事处满分：4 分13. 税收管辖权具有_C_A. 独立性B. 排他性C. 独立性与排他性D. 法律性满分：4 分14. _A_是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，_是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴A. 国际税务、国际税收B. 国际税收、国际税务C. 涉外税收、国际税收D. 国际税收、涉外税收二、多选题（共 4 道试题，共 16 分。 ）V 1. 国际税收的概念包含了以
5、下定义 BCA. 国际税收不能脱离国家税收而单独存在B. 国际税收不能离开跨国纳税人这个关键因素C. 国际税收是关于国家之间的税收分配关系D. 国际税收研究所得税以及资本收益税的问题满分：4 分2. 国际税收产生的前提条件是 BDA. 国家的产生与存在B. 跨国所得的大量形成C. 私有财产制度的存在和发展D. 世界各国普遍征收所得税并行使不同的征税权力满分：4 分3. 常设机构利润的确定原则有 ABA. 归属原则B. 引力原则C. 分配原则D. 核定原则满分：4 分 ACD4. 常设机构必须具备以下哪些条件A. 必须是一个营业场所B. 该营业场所在范围上必须达到各国法律要求C. 该营业场所必须
6、是固定的D. 该营业场所必须是企业用于进行全部或部分营业活动的场所，而不是从事非营业性质的准备活动或辅助性活动的场所三、判断题（共 7 道试题，共 28 分。 ）V 1. 应税所得并不要求是合法来源的所得 AA. 错误B. 正确满分：4 分2. 国际税收有其独立的征税对象和税种 AA. 错误B. 正确满分：4 分3. 在本国境内取得的收入，但在外国支付，则来源地是外国 AA. 错误B. 正确满分：4 分4. 一般国家对间接税采取属地主义原则，对居民纳税人的所得税采取属人原则，对非居民纳税人采取属地原则 BA. 错误B. 正确满分：4 分5. 居民身份的确定是行使居民管辖权的关键问题，因此纳税人是否具有该国国籍至关重要 AA. 错误B. 正确满分：4 分6. 国际税收的研究对象包含两个方面的内容：其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与国家之间的税收分配关系，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理 BA. 错误B. 正确满分：4 分7. 居民管辖权的特征是对本国居民纳税人来自国外所得征收高于国内所得的税 AA. 错误B. 正确满分：4 分
