1、 谋学网 一、单选题（共 12 道试题，共 48 分。 ） V 1. 在国际税收协定中，_较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；_则更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益A. 经合发范本 联合国范本B. 洛美协定 联合国范本C. 联合国范本 经合发范本D. 洛美协定 税务行政协助的协定2. 财产税在_低位下降，_国际双重征税矛盾A. 发展中国家、加剧B. 发展中国家、缓解C. 发达国家、加剧D. 发达国家、缓解3. 税收协定处理重复征税的重点问题项目是A. 财产所得B. 投资所得C. 劳务所得D. 经营所得4. 我国最早签订的单项协定是_A. 中华人
2、民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定B. 中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定C. 经合发范本D. 联合国范本5. _将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予_则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同A. 优惠待遇、歧视待遇B. 最惠国待遇、国民待遇C. 国民待遇、最惠国待遇D. 歧视待遇、优惠待遇6. 以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为_A. 最惠国待遇B. 国民待遇C. 优惠待遇D. 差别待遇7. 国际
3、税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着_，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约谋学网 A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 平等原则D. 以上都是8. 国际税收协定的基本任务是_A. 实行平等负担的原则B. 处理国家之间的双重征税问题C. 实行优惠原则D. 互换情报，防止或减少国际间的偷漏税问题9. 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决_问题A. 优惠B. 最大负担原则C. 国民待遇D. 平等原则10. 以下说法错误的是A. 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任B. 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行
4、的涉外税收负担原则的制约C. 涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则D. 涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系11. 为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即_和_A. 产地课税原则、品牌所在地课税原则B. 品牌所在地课税原则、消费地课税原则C. 产地课税原则、消费地课税原则D. 产地课税原则、消费者国籍原则12. 涉外税收负担原则是A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 平等原则D. 以上都是二、多选题（共 8 道试题，共 32 分。 ） V 1. 国际认可的所得主要有A. 经营所得B. 劳务所得C. 投资所得D. 财产所得谋学网 B
5、2. 对国际税收发展趋势说法正确的是A. 国际税收协定网络不断发展B. 两个国际性税收协定范本向趋同方向发展C. 所得税负担趋于下降D. 区域性税收一体化进程加快BD3. 我国谈签税收协定认真坚持了以下原则A. 平等互利B. 对等协商C. 收入来源国优先征税D. 税收饶让B4. 在特定优惠项目的选择上，各国通常确立的项目有A. 鼓励本国企业获得国外贷款为目的的对利息所得项目的特定优惠B. 以引进外国先进技术为目的的对技术转让与技术服务等所得项目的特定优惠C. 以吸引外国资本到本国直接投资为目的地对外资企业所得的特定优惠D. 优先发展某些紧缺部门为目的的对先行产业投资所得的特定优惠B5. 关于平
6、等原则说法正确的是A. 符合税收中性原则B. 有利于优化资源配置C. 有促进商品和资本自由流动的效应D. 它排斥了税收对外国商品和投资的干预B6. 税收优惠原则实现的客观条件是A. 必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人B. 本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠得到豁免C. 不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法D. 本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补7. 发展中国家在处理
7、国民待遇原则上具有以下主要特点A. 强调对外资的政策引导，政府介入深B. 严重偏离中性的外资政策C. 普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法D. 地区差异较大B8. 在国际上影响最大的国际税收协定是A. 经合发范本B. 洛美协定谋学网 C. 联合国范本D. 税务行政协助的协定C三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） V 1. 取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠A. 错误B. 正确2. 美国、德国实行中性的外资政策，即对外资进行鼓励，不限制A. 错误B. 正确3. 随着国际经济交往的进一步扩大和经济一体化的推进，区域性税收一体化进程将进一步加快，可以预见，一种区域型的国际税收制度即将出现A. 错误B. 正确4. 只要是所得税或一般财产税类的税种，不论其征收方式是源泉课征还是综合课征，不论课税主权是缔约国各方的中央政府还是地方政府，都可按照国际税收协定的有关条款执行A. 错误B. 正确5. 按照国际惯例，税收协定在执行中不可超越国内税法，不能代替国内税法A. 错误B. 正确
