1、2、多项选择题 【109316】下列税种属于国际税收的研究范围的有（ ）。A 增值税B 房产税C 公司所得税D 个人所得税E 遗产税答案： C,D,E答案3、计算题 【109333】某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双600元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。要求：用组成市
2、场标准调整这批运动鞋的销售价格以及中日两国政府的税收收入。答案： （1）组成市场价格=31570%=450（元/双）（2）外资企业利润=（450315）36000=4860000（元）（3）外资企业向中国纳税=486000033%=1603800（元）（4）母公司利润=（600450）36000=5400000（元）（5）母公司向日本纳税=540000037.5%=2025000（元）答案4、单项选择题 【109322】下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（ ）。A 税负从轻原则B 全面优惠原则C 平等原则D 特定优惠原则答案： C答案5、多项选择题 【109318】下列各项属于国际税
3、收含义的有（ ）。A 国际税收不能脱离国家税收而单独存在B 国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C 国际税收是对跨国所得的征税D 国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E 国际税收是指各国税制中有关涉外的部分答案： A,C,D答案6、计算题 【109342】假设：某一纳税年度德国一家公司在国内无所得，但从其外国子公司处应得一笔毛股息收入100万马克，扣除应向外国政府缴纳的预提税15万马克后，净股息收入应为85万马克。该公司希望保留这笔股息收入，因此必须缴纳56%的公司所得税（德国对公司分给股东的利润按36%的税率征收公司所得税，而对保留在公司内的未分配利润则按56%的税率征收公司所得税）
4、。子公司所在国公司所得税税率为40%。要求：计算德国公司可享受的税收抵免额以及德国政府可征税款数额。答案： （1）股息应承担的子公司所得税=100（140%）40%=66（万马克） （2）德国公司来自子公司的所得=100（140%）=166（万马克）（3）股息预提税为15万马克（4）抵免限额=16656%=93（万马克）（5）可抵免税额：由于已纳外国税额（直接+间接）=15+66=81（万马克）不足抵免限额，所以可抵免税额为81万马克。（6）德国政府可征税款=9381=12（万马克）答案7、单项选择题 【109321】下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ ）。A
5、罗马尼亚B 美国C 英国D 法国答案： B答案8、名词解释 【109325】涉外税收答案： 是指一国政府对外国纳税人课征的税收，它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。答案9、单项选择题 【109315】在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（ ）。A 成正比B 成反比C 不成比例D 无关答案： B答案10、单项选择题 【109323】下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ ）。A 各国政府处理与其
6、管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B 各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C 各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D 各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范答案： C1、多项选择题 【109324】下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（ ）。A 所得税B 商品税C 遗产税D 关税E 增值税答案： B,D,E答案2、单项选择题 【109322】下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（ ）。A 税负从轻原则B 全面优惠原则C 平等原则D 特定优惠原则答案： C答案3、多项选择题
7、【109318】下列各项属于国际税收含义的有（ ）。A 国际税收不能脱离国家税收而单独存在B 国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C 国际税收是对跨国所得的征税D 国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E 国际税收是指各国税制中有关涉外的部分答案： A,C,D答案4、单项选择题 【109328】下列方法中，属于国际税收的研究方法的是（ ）。A 税收比较法B 形而上学C 唯心史观D 唯物辩证法答案： D答案5、单项选择题 【109323】下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ ）。A 各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B 各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间
8、征纳关系的准则和规范C 各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D 各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范答案： C答案6、简答题 【109320】简述涉外税收与国际税收的关系。答案： 涉外税收是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范围而进入国际范围。因而涉外税收仍属于国家税收的范畴，是国家税收的有机组成部分。但是，由于各国都有权对本国人以及发生在本国境内的所得予以征税。一旦某个国家的公民或居民在国外从事经济活
9、动，他都会有来自国外的所得或收入，外国政府也就有权向他征税，因而他就有可能面临被本国和外国两个国家征税的问题。在本国国家税收和外国国家税收（“涉外税收”）的征纳关系中，作为缴纳者一方的他已不再是一般的单个国家的纳税人，而是同一主体的跨国纳税人。尽管本国和外国两国政府向这个同一主体的跨国纳税人征税，都是分别凭借各自国家的政治权力，并且又都是分别在各自政权管辖范围内与这个跨国纳税人发生着征纳关系，从而依然属于国家税收的范畴。但是，在这种条件下，由本国政府和外国政府向这个跨国纳税人进行课税所带来的矛盾中，已包含有两重不同的性质：一方面，它反映为本国政府和外国政府各自同跨国纳税人之间利益分配的矛盾；另
10、一方面，它还反映为两国政府之间财权利益分配的矛盾。这后一方面的矛盾已超出了本国、外国或其他任何一个国家的国家税收范围，往往不可能由一国政府去解决或处理，而必须由有关国家政府通过共同协商、谈判，达成妥善处理双边或多边税收分配关系的协议，即签订双边或多边税收协定或条约，去求得解决。这种因征税而形成的征纳关系中所发生的国家与国家之间的税收分配关系，就是国际税收。因而，此时的“涉外税收”已转化成为国际税收。但是，如果本国政府并不对该跨国纳税人来自国外的所得或收入进行征税，或虽然征税，却没有与外国政府签订税收协定，并没有发生协调国家之间的税收分配关系，那么，“涉外税收”也就不是国际税收了。答案7、简答题
11、 【109326】简述国际税务与国际税收的关系。答案： 国际税务同国际税收既有联系又有区别。国际税务或国际税务关系包括国家之间的税收事务联系与制度协调，是协调国家间经济贸易关系的措施。其涉及的范围主要是流转税和个别财产税，其中又以流转税中的关税为主。国际税务与国际税收的联系在于：两者同属国家之间在税收或税务领域中的相互关系，同样需要进行国际范围的协调。但两者亦有重要区别：国际税务或国际税务关系是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，而国际税收则是国家之间的税收分配关系，它涉及到有关国家间的财权利益分配；前者属于上层建筑范畴，后者则属经济基础范畴。由此可见，各国
12、税制中有可能带来某种国际影响的特定部分，以及国家间的税收事务联系与制度协调，当属国际税务或国际税务关系，而不属于国际税收范畴。答案8、简答题 【109331】简述国际税收的研究对象和范围。答案： 国际税收的研究对象是各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施，以及由此而形成的国家之间的税收分配关系及其处理准则和规范。 国际税收的研究范围主要是所得税和资本收益税方面的问题，重点是所得税方面的问题。答案9、单项选择题 【109321】下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ ）。A 罗马尼亚B 美国C 英国D 法国答案： B2、多项选择题 【1093
13、16】下列税种属于国际税收的研究范围的有（ ）。A 增值税B 房产税C 公司所得税D 个人所得税E 遗产税答案： C,D,E答案3、计算题 【109333】某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双600元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。要求：用组成市场标准调整这批运动鞋的销售
14、价格以及中日两国政府的税收收入。答案： （1）组成市场价格=31570%=450（元/双）（2）外资企业利润=（450315）36000=4860000（元）（3）外资企业向中国纳税=486000033%=1603800（元）（4）母公司利润=（600450）36000=5400000（元）（5）母公司向日本纳税=540000037.5%=2025000（元）答案4、单项选择题 【109322】下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（ ）。A 税负从轻原则B 全面优惠原则C 平等原则D 特定优惠原则答案： C答案5、多项选择题 【109318】下列各项属于国际税收含义的有（ ）。A 国际
15、税收不能脱离国家税收而单独存在B 国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C 国际税收是对跨国所得的征税D 国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E 国际税收是指各国税制中有关涉外的部分答案： A,C,D答案6、计算题 【109342】假设：某一纳税年度德国一家公司在国内无所得，但从其外国子公司处应得一笔毛股息收入100万马克，扣除应向外国政府缴纳的预提税15万马克后，净股息收入应为85万马克。该公司希望保留这笔股息收入，因此必须缴纳56%的公司所得税（德国对公司分给股东的利润按36%的税率征收公司所得税，而对保留在公司内的未分配利润则按56%的税率征收公司所得税）。子公司所在国公司所得税税
16、率为40%。要求：计算德国公司可享受的税收抵免额以及德国政府可征税款数额。答案： （1）股息应承担的子公司所得税=100（140%）40%=66（万马克） （2）德国公司来自子公司的所得=100（140%）=166（万马克）（3）股息预提税为15万马克（4）抵免限额=16656%=93（万马克）（5）可抵免税额：由于已纳外国税额（直接+间接）=15+66=81（万马克）不足抵免限额，所以可抵免税额为81万马克。（6）德国政府可征税款=9381=12（万马克）答案7、单项选择题 【109321】下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ ）。A 罗马尼亚B 美国C 英国D
17、 法国答案： B答案8、名词解释 【109325】涉外税收答案： 是指一国政府对外国纳税人课征的税收，它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。答案9、单项选择题 【109315】在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（ ）。A 成正比B 成反比C 不成比例D 无关答案： B答案10、单项选择题 【109323】下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ ）。A 各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳
18、关系的准则和规范B 各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C 各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D 各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范答案： C1、多项选择题 【109316】下列税种属于国际税收的研究范围的有（ ）。A 增值税B 房产税C 公司所得税D 个人所得税E 遗产税答案： C,D,E答案2、计算题 【109342】假设：某一纳税年度德国一家公司在国内无所得，但从其外国子公司处应得一笔毛股息收入100万马克，扣除应向外国政府缴纳的预提税15万马克后，净股息收入应为85万马克。该公司希望保
19、留这笔股息收入，因此必须缴纳56%的公司所得税（德国对公司分给股东的利润按36%的税率征收公司所得税，而对保留在公司内的未分配利润则按56%的税率征收公司所得税）。子公司所在国公司所得税税率为40%。要求：计算德国公司可享受的税收抵免额以及德国政府可征税款数额。答案： （1）股息应承担的子公司所得税=100（140%）40%=66（万马克） （2）德国公司来自子公司的所得=100（140%）=166（万马克）（3）股息预提税为15万马克（4）抵免限额=16656%=93（万马克）（5）可抵免税额：由于已纳外国税额（直接+间接）=15+66=81（万马克）不足抵免限额，所以可抵免税额为81万马克
20、。（6）德国政府可征税款=9381=12（万马克）答案3、名词解释 【109330】国际税收答案： 是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。国际税收不能脱离国家税收而单独存在，也不能离开跨国纳税人这个关键因素，它是关于国家之间的税收分配关系。答案4、简答题 【109320】简述涉外税收与国际税收的关系。答案： 涉外税收是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范围而进入国际范围。因而涉外税收仍属
21、于国家税收的范畴，是国家税收的有机组成部分。但是，由于各国都有权对本国人以及发生在本国境内的所得予以征税。一旦某个国家的公民或居民在国外从事经济活动，他都会有来自国外的所得或收入，外国政府也就有权向他征税，因而他就有可能面临被本国和外国两个国家征税的问题。在本国国家税收和外国国家税收（“涉外税收”）的征纳关系中，作为缴纳者一方的他已不再是一般的单个国家的纳税人，而是同一主体的跨国纳税人。尽管本国和外国两国政府向这个同一主体的跨国纳税人征税，都是分别凭借各自国家的政治权力，并且又都是分别在各自政权管辖范围内与这个跨国纳税人发生着征纳关系，从而依然属于国家税收的范畴。但是，在这种条件下，由本国政府
22、和外国政府向这个跨国纳税人进行课税所带来的矛盾中，已包含有两重不同的性质：一方面，它反映为本国政府和外国政府各自同跨国纳税人之间利益分配的矛盾；另一方面，它还反映为两国政府之间财权利益分配的矛盾。这后一方面的矛盾已超出了本国、外国或其他任何一个国家的国家税收范围，往往不可能由一国政府去解决或处理，而必须由有关国家政府通过共同协商、谈判，达成妥善处理双边或多边税收分配关系的协议，即签订双边或多边税收协定或条约，去求得解决。这种因征税而形成的征纳关系中所发生的国家与国家之间的税收分配关系，就是国际税收。因而，此时的“涉外税收”已转化成为国际税收。但是，如果本国政府并不对该跨国纳税人来自国外的所得或
23、收入进行征税，或虽然征税，却没有与外国政府签订税收协定，并没有发生协调国家之间的税收分配关系，那么，“涉外税收”也就不是国际税收了。答案5、计算题 【109333】某一纳税年度，某外资企业在中国境内从事生产高档运动鞋，其产品的实际生产成本为每双315元，现以成本价格销售给日本母公司，共销售36000双，日本母公司最后以每双600元的价格在市场上售出这批运动鞋。中国政府认为，这种内部交易作价分配不符合独立核算原则，损害了中国政府的税收利益。根据中国税务当局掌握的市场资料，该外资企业的这批运动鞋的生产费用率一般为70%。日本公司所得税税率为37.5%，中国为33%。要求：用组成市场标准调整这批运动
24、鞋的销售价格以及中日两国政府的税收收入。答案： （1）组成市场价格=31570%=450（元/双）（2）外资企业利润=（450315）36000=4860000（元）（3）外资企业向中国纳税=486000033%=1603800（元）（4）母公司利润=（600450）36000=5400000（元）（5）母公司向日本纳税=540000037.5%=2025000（元）答案6、单项选择题 【109328】下列方法中，属于国际税收的研究方法的是（ ）。A 税收比较法B 形而上学C 唯心史观D 唯物辩证法答案： D答案7、单项选择题 【109315】在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人
25、已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（ ）。A 成正比B 成反比C 不成比例D 无关答案： B答案8、单项选择题 【109322】下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（ ）。A 税负从轻原则B 全面优惠原则C 平等原则D 特定优惠原则答案： C1、单项选择题 【109328】下列方法中，属于国际税收的研究方法的是（ ）。A 税收比较法B 形而上学C 唯心史观D 唯物辩证法答案： D答案2、名词解释 【109325】涉外税收答案： 是指一国政府对外国纳税人课征的税收，它反映为一国
26、政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。答案3、单项选择题 【109321】下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ ）。A 罗马尼亚B 美国C 英国D 法国答案： B答案4、简答题 【109331】简述国际税收的研究对象和范围。答案： 国际税收的研究对象是各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施，以及由此而形成的国家之间的税收分配关系及其处理准则和规范。 国际税收的研究范围主要是所得税和资本收益税方面的问题，重点是所得税方面的问题。答案5、多项选择题 【109324】下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（
27、）。A 所得税B 商品税C 遗产税D 关税E 增值税答案： B,D,E答案6、单项选择题 【109322】下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（ ）。A 税负从轻原则B 全面优惠原则C 平等原则D 特定优惠原则答案： C答案7、名词解释 【109330】国际税收答案： 是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。国际税收不能脱离国家税收而单独存在，也不能离开跨国纳税人这个关键因素，它是关于国家之间的税收分配关系。答案8、计算题 【109342】假设：某一纳税年度德国一家公司在国内无所得，但从其外国子公司处
28、应得一笔毛股息收入100万马克，扣除应向外国政府缴纳的预提税15万马克后，净股息收入应为85万马克。该公司希望保留这笔股息收入，因此必须缴纳56%的公司所得税（德国对公司分给股东的利润按36%的税率征收公司所得税，而对保留在公司内的未分配利润则按56%的税率征收公司所得税）。子公司所在国公司所得税税率为40%。要求：计算德国公司可享受的税收抵免额以及德国政府可征税款数额。答案： （1）股息应承担的子公司所得税=100（140%）40%=66（万马克） （2）德国公司来自子公司的所得=100（140%）=166（万马克）（3）股息预提税为15万马克（4）抵免限额=16656%=93（万马克）（5
29、）可抵免税额：由于已纳外国税额（直接+间接）=15+66=81（万马克）不足抵免限额，所以可抵免税额为81万马克。（6）德国政府可征税款=9381=12（万马克）答案9、简答题 【109320】简述涉外税收与国际税收的关系。答案： 涉外税收是一国税收制度中有关对外国纳税人征税的部分。它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范围而进入国际范围。因而涉外税收仍属于国家税收的范畴，是国家税收的有机组成部分。但是，由于各国都有权对本国人以及发生在本国境内的所得予以征税。一旦某个国家的公民或居民在国外从事经济活动，他都会有来自国外
30、的所得或收入，外国政府也就有权向他征税，因而他就有可能面临被本国和外国两个国家征税的问题。在本国国家税收和外国国家税收（“涉外税收”）的征纳关系中，作为缴纳者一方的他已不再是一般的单个国家的纳税人，而是同一主体的跨国纳税人。尽管本国和外国两国政府向这个同一主体的跨国纳税人征税，都是分别凭借各自国家的政治权力，并且又都是分别在各自政权管辖范围内与这个跨国纳税人发生着征纳关系，从而依然属于国家税收的范畴。但是，在这种条件下，由本国政府和外国政府向这个跨国纳税人进行课税所带来的矛盾中，已包含有两重不同的性质：一方面，它反映为本国政府和外国政府各自同跨国纳税人之间利益分配的矛盾；另一方面，它还反映为两
31、国政府之间财权利益分配的矛盾。这后一方面的矛盾已超出了本国、外国或其他任何一个国家的国家税收范围，往往不可能由一国政府去解决或处理，而必须由有关国家政府通过共同协商、谈判，达成妥善处理双边或多边税收分配关系的协议，即签订双边或多边税收协定或条约，去求得解决。这种因征税而形成的征纳关系中所发生的国家与国家之间的税收分配关系，就是国际税收。因而，此时的“涉外税收”已转化成为国际税收。但是，如果本国政府并不对该跨国纳税人来自国外的所得或收入进行征税，或虽然征税，却没有与外国政府签订税收协定，并没有发生协调国家之间的税收分配关系，那么，“涉外税收”也就不是国际税收了。答案10、单项选择题 【10932
32、3】下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ ）。A 各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B 各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C 各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D 各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范答案： C1、单项选择题 【109322】下列原则中，体现国民待遇原则在税收上应用的是（ ）。A 税负从轻原则B 全面优惠原则C 平等原则D 特定优惠原则答案： C答案2、简答题 【109320】简述涉外税收与国际税收的关系。答案： 涉外税收是一国税收制度中有关对外国纳
33、税人征税的部分。它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。这种征纳关系并没有超越一国政府的管辖范围而进入国际范围。因而涉外税收仍属于国家税收的范畴，是国家税收的有机组成部分。但是，由于各国都有权对本国人以及发生在本国境内的所得予以征税。一旦某个国家的公民或居民在国外从事经济活动，他都会有来自国外的所得或收入，外国政府也就有权向他征税，因而他就有可能面临被本国和外国两个国家征税的问题。在本国国家税收和外国国家税收（“涉外税收”）的征纳关系中，作为缴纳者一方的他已不再是一般的单个国家的纳税人，而是同一主体的跨国纳税人。尽管本国和外国两国政府向这个同一主体的跨国纳
34、税人征税，都是分别凭借各自国家的政治权力，并且又都是分别在各自政权管辖范围内与这个跨国纳税人发生着征纳关系，从而依然属于国家税收的范畴。但是，在这种条件下，由本国政府和外国政府向这个跨国纳税人进行课税所带来的矛盾中，已包含有两重不同的性质：一方面，它反映为本国政府和外国政府各自同跨国纳税人之间利益分配的矛盾；另一方面，它还反映为两国政府之间财权利益分配的矛盾。这后一方面的矛盾已超出了本国、外国或其他任何一个国家的国家税收范围，往往不可能由一国政府去解决或处理，而必须由有关国家政府通过共同协商、谈判，达成妥善处理双边或多边税收分配关系的协议，即签订双边或多边税收协定或条约，去求得解决。这种因征税
35、而形成的征纳关系中所发生的国家与国家之间的税收分配关系，就是国际税收。因而，此时的“涉外税收”已转化成为国际税收。但是，如果本国政府并不对该跨国纳税人来自国外的所得或收入进行征税，或虽然征税，却没有与外国政府签订税收协定，并没有发生协调国家之间的税收分配关系，那么，“涉外税收”也就不是国际税收了。答案3、单项选择题 【109315】在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1居住国税率）的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（ ）。A 成正比B 成反比C 不成比例D 无关答案： B答案4、名词
36、解释 【109325】涉外税收答案： 是指一国政府对外国纳税人课征的税收，它反映为一国政府凭借其政治权力同其管辖范围内的外国纳税人之间所发生的征纳关系。答案5、单项选择题 【109321】下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ ）。A 罗马尼亚B 美国C 英国D 法国答案： B答案6、多项选择题 【109316】下列税种属于国际税收的研究范围的有（ ）。A 增值税B 房产税C 公司所得税D 个人所得税E 遗产税答案： C,D,E答案7、多项选择题 【109324】下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（ ）。A 所得税B 商品税C 遗产税D 关税E 增值税答
37、案： B,D,E答案8、名词解释 【109330】国际税收答案： 是指两个或两个以上国家政府,各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。国际税收不能脱离国家税收而单独存在，也不能离开跨国纳税人这个关键因素，它是关于国家之间的税收分配关系。答案9、单项选择题 【109323】下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ ）。A 各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B 各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C 各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D 各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间
38、的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范答案： C2、单项选择题 【109345】下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。A 免税法B 抵免法C 扣除法D 减免法答案： A答案3、单项选择题 【109354】发达国家对于跨国投资所得主张由投资者居住国独自征税的主要理由是强调为了（ ）。A 提高资本转移的流动性B 优化资源配置C 减少外汇外流D 增加财政收入答案： A答案4、多项选择题 【109349】下列选项中，与国际税收的产生有着本质联系的有（ ）。A 跨国所得的产生B 增值税的产生C 关税的普遍征收D 所得税的普遍征收E 各国行使不同的征
39、税权力答案： D,E答案5、单项选择题 【109347】下列选项中，与国际税收的产生有着直接的必然联系的是（ ）。A 跨国所得的产生B 国家的产生与存在C 关税的征收D 所得税的普遍征收答案： A答案6、单项选择题 【109359】下列选项中，属于国际税收产生的前提条件的是（ ）。A 跨国所得的产生B 增值税的产生C 关税的形成D 私有财产制度的存在答案： A1、单项选择题 【109359】下列选项中，属于国际税收产生的前提条件的是（ ）。A 跨国所得的产生B 增值税的产生C 关税的形成D 私有财产制度的存在答案： A答案2、单项选择题 【109354】发达国家对于跨国投资所得主张由投资者居住
40、国独自征税的主要理由是强调为了（ ）。A 提高资本转移的流动性B 优化资源配置C 减少外汇外流D 增加财政收入答案： A答案3、多项选择题 【109351】下列选项中，属于国际税收形成前提条件的有（ ）。A 跨国所得的产生B 增值税的产生C 关税的形成D 所得税的普遍征收E 私有财产制度的存在答案： A,D答案4、单项选择题 【109345】下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。A 免税法B 抵免法C 扣除法D 减免法答案： A1、单项选择题 【109354】发达国家对于跨国投资所得主张由投资者居住国独自征税的主要理由是强调为了（ ）。A 提高资本转移的流
41、动性B 优化资源配置C 减少外汇外流D 增加财政收入答案： A答案2、名词解释 【109352】跨国公司答案： 是指主要资本主义国家的大垄断企业，在许多国家和地区设立分支机构或通过控制其他国家的子公司而形成的一种国际化的垄断组织。它是垄断资本主义高度发展的产物，是资本主义国家输出资本的重要工具。答案3、名词解释 【109350】跨国所得答案： 是指来源于一国但为另一国居民或公民纳税人所拥有的所得。它是国际税收产生的物质基础。答案4、单项选择题 【109359】下列选项中，属于国际税收产生的前提条件的是（ ）。A 跨国所得的产生B 增值税的产生C 关税的形成D 私有财产制度的存在答案： A答案5
42、、多项选择题 【109351】下列选项中，属于国际税收形成前提条件的有（ ）。A 跨国所得的产生B 增值税的产生C 关税的形成D 所得税的普遍征收E 私有财产制度的存在答案： A,D答案6、单项选择题 【109347】下列选项中，与国际税收的产生有着直接的必然联系的是（ ）。A 跨国所得的产生B 国家的产生与存在C 关税的征收D 所得税的普遍征收答案： A1、单项选择题 【109345】下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。A 免税法B 抵免法C 扣除法D 减免法答案： A答案2、单项选择题 【109359】下列选项中，属于国际税收产生的前提条件的是（ ）。A 跨国所得的产生B 增值税的产生C 关税的形成D 私有财产制度的存在答案： A答案3、名词解释 【109352】跨国公司答案： 是指主要资本主义国家的大垄断企业，在许多国家和地区设立分支机构或通过控制其他国家的子公司而形成的一种国际化的垄断组织。它是垄断资本主义高度发展的产物，是资本主义国家输出资本的重要工具。答案4、
