1、第一次作业：1、假定甲国一居民公司在某纳税年度中总所得 100 万元，其中来自居住国甲国的所得 70万元，来自来源国乙国的所得为 30 万元。假定甲国实行全额累进税率，61 万元80 万元，适用税率为 35%，81 万元100 万元，适用税率为 40%；乙国实行 30%的比例税率。按照全额免税法和累进免税法，现计算该公司应向甲国缴纳多少税款。2、甲国居民在某一纳税年度内有来自国内所得 10 万元，来自乙国和丙国（非居住国）的所得各为 5 万元。甲国的个人所得实行四级超额累进税率：5 万元（含）以下，适用税率为 5%, 515 万元的，适用税率为 10%，1530 万元的，适用税率为 15%，3
2、0 万元以上的，适用税率为 20%。乙丙两国所得税税率分别为 15%和 20%的比例税率。甲国采取免税法免除国际重复征税，计算该居民的税负情况。如果甲国采取分摊免税法免除国际重复征税，那该国居民向甲国政府纳税多少？第二次作业：1、在甲国的总公司 A 和其设在乙国和丙国的分公司 B、C，假定 C 公司亏损 50 万元。所得与面临税率情况如下。用综合抵免限额和分国抵免限额两种方法计算总公司的纳税情况。并比较综合限额法与分国限额法的的优劣（对居民纳税人和居住国政府） ，从中可以得到什么结论？国家 企业 应税所得（万元） 所在国税率 （%）甲国 总公司 A 1000 50乙国 分公司 B 100 60
3、丙国 分公司 C -50 402、甲国总公司 A 来源于国内的总收入为 500 万元，国内实行超额累进税制，税表如下所示。来自乙国分公司 B 的收入为 200 万元，其中 30 万元是股息，70 万元是特许权使用费，在乙国所得税率为 35%，股息税率为 40%，特许权使用费税率为 45%， 。来自丙国分公司 C 的收入为 300 万元，其中 50 万元是资本利得，100 万元是特许权使用费，在丙国所得税率为20%，资本利得税率为 45%，特许权使用费税率为 40%。请用综合抵免法、分国抵免法、分项抵免法考虑 A 公司应向甲国政府缴纳的税额和 A 公司可获得的税收抵免额。应税收入（万元） 税率1
4、00 以下 10%100-200 20%200-400 30%400-700 40%700 以上 50%第三次作业：1、甲国母公司 A 拥有乙国子公司 B40%的股份，2003 年母公司 A 在甲国赢利 200 万元，子公司 B 在乙国同样赢利 200 万元，甲国实行比例税 40%，乙国也实行比例税 30%，乙国的预提税率为 10%，在甲国同时实行直接抵免法和间接抵免法的情况下，母公司 A 应向甲国缴纳多少税款，获得多少税收抵免？2、甲国母公司在乙国设立一子公司，并拥有子公司 50%的股票，在某一纳税年度内，母公司来自甲国的所得为 1000 万元，子公司来自乙国的所得为 500 万元，甲国所得税率为40%，乙国为 35%， 并且乙国允许子公司保留税后利润（即未分配利润）10% ，并对其汇出境外的股息征收 10%的预提所得税。求母公司实缴甲国所得税。
