1、消费税练习一、单项选择1、下列单位中不属于消费税纳税人的是（ ）A.对外批发卷烟的卷烟批发企业B.委托加工应税消费品的单位C.进口小汽车的单位D.受托加工应税消费品的单位2、下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）A.电动汽车 B.高尔夫球车 C.中轻型商务客车 D.大卡车3、根据消费税规定，成品油纳税环节是（ ） A.批发环节 B.加油站加油环节 C.生产销售环节 D.消费者购车环节4、根据消费税现行规定，下列选项中属于“化妆品”税目征收消费税的是（ ）A.演员用的油彩 B.香皂 C.指甲油 D.戏剧用的上妆油5、根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结
2、合征税办法的是（ ）A.啤酒 B.雪茄烟 C.粮食白酒 D.游艇6、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ ）A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税B.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品的，一律不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产改在零售环节征收消费税的金银首饰，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款7、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方
3、所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳8、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务客车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格 18 万元，关税税率为 30%，消费税税率为 5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节消费税金（ ）万元A.1.23 B.5.4 C.4.19 D.10.829、某酒厂 2014 年 10 月生产销售散装黄酒 400 吨，每吨不含税售价 3800 元。同时该厂生产一种新型粮食白酒 2 吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率 10%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元（黄酒单位税额每吨 240 元）A.88000 B.11
4、7750 C.111625 D.102766.6710、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本 30000 元，该厂收取加工费 10000 元，代垫辅助材料款 5000 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（ ）元。 （以上款项均不含增值税）A.6000 B.6750 C.7941.18 D.20250二、多项选择1、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（ ）A.集资款 B.增值税销项税额 C.未逾期的啤酒包装物押金D.白酒品牌使用费 E.装卸费2、下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（ ）A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工化妆品的纳税人是受
5、托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人E.批发卷烟的纳税人是生产企业3、下列关于消费税特点的陈述，正确的有（ ）A.征税税目具有选择性B.征税环节具有单一性C.计征方法灵活性D.税收负担具有转嫁性 E.税率具有单一性4、某金店采取“依旧换新”方式销售金基合金项链 2 条，并以同一方式销售包金手链 5 条。关于以上业务，下列说法正确的有（ ）A.金基合金项链只缴纳增值税B.金基合金项链缴纳增值税和消费税C.包金手链只缴纳增值税D.包金手链缴纳增值税和消费税E.金基合金项链和包金手链均既缴纳增值税又缴纳消费税5、下列各项中，符合应税消费品从量定额销售数量确
6、定的有（ ）A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品数量D.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量E.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量6、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的有（ ）A.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒B.卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球D.将自产的小汽车用于抵偿债务E.将自产的烟丝用于连续生产卷烟三、计算题1、某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014 年7 月发生
7、以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒 20 吨，开具普通发票，取得含税收入 200 万元，另收取品牌使用费 50 万元、包装物押金 20 万元；（2）提供 10 万元的原材料委托乙企业加工散装药酒 1000 公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费 1 万元，乙企业已代收代缴消费税；（3）委托加工收回后将其中 900 公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800 瓶，以每瓶不含税售价 100 元通过非独立核算门市部销售完毕；（4）将委托加工收回剩余的 100 公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤 120 元。（说明：药酒的消费税税率为 10%；白酒的消费税税率为 20
8、%，0.5 元/500 克）根据上述资料，回答下列问题：（1）本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为多少万元？（2）乙企业代收代缴消费税为多少万亿？（3）本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税为多少万元？（4）本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税为多是万元？2、某外贸公司（增值税一般纳税人）2014 年 10 月份发生以下业务：（1）进口 A 牌手表 5000 只，海关审定的完税价格为 140 万元；进口 B 牌手表 1000 只，海关审定的完税价格为 1000 万元，进口关税税率为 30%；（2）进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为 65 万元，进口关税税率为50%；（3）进口皮革，海关审定
9、的完税价格为 78 万元，进口关税税率为 10%；（4）销售 A 牌手表 800 只，每只不含税单价为 4900 元，销售 B 牌手表 600只，每只不含税单价为 18000 元；（5）高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额 380 万元；（6）售出部分皮革，取得不含税销售额 90 万元；（7）将进口货物交由专门的运输公司（一般纳税人）负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计 8 万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；（8）购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税金 0.14万元。（已知：高档手表消费税税率为 20%，高尔夫球及球具消费税税率为 10%）根据上述资料，回答
10、下列问题：（1）外贸公司进口环节应缴纳增值税多少万元？（2）外贸公司进口环节应缴纳消费税多少万元？（3）外贸公司内销环节应缴纳增值税多少万元？（4）外贸公司内销环节应缴纳消费税多少万元？3.明华机械厂为增值税一般纳税人，主要经营农机销售和农机维修业务，2014 年 5 月发生如下业务：（1）进口零配件一批，支付国外买价 26000 元、运输费和保险费 5000 元，支付海关地再运往本单位的运费，取得运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费 2000 元。（2）外购农机零配件一批，取得的增值税专用发票上注明价款 15000 元；（3）从小规模纳税人企业购买维修用材料一批，取得税务机关代开的增值
11、税专用发票，注明价款 45000 元，另支付不含税运费 3000 元，取得运输企业开具的增值税普通发票；（4）提供农机维修劳务，取得不含税收入 48000 元；（5）销售自产 A 型号农机整机一批，取得不含税销售额 55000 元；销售自产B 型号农机整机一批，取得含税销售额 40000 元，另收取价外费用 3000 元；其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，关税税率 20%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业进口环节应缴纳的关税，增值税；（2）计算该厂当月准予抵扣的进项税额；（3）计算该厂当月增值税的销项税额；
12、（4）计算该厂当期应缴纳的增值税。4、甲企业为增值税一般纳税人，2014 年 10 月发生以下业务（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税 3400 元，将其全部用于集体福利。（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费 10000 元，取得货运增值税专用发票。（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入 20000 元；提供汽车修理劳务取得不含税收入 12000 元、修缮房屋取得收入 2000 元、出租房屋取得租金收入4000 元、出租汽车取得不含税租金收入 5000 元。（4）当月将本企业使用过的 2008 年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入 25750 元。（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额） ，账面成本为 6000 元。 （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额；（2）计算该企业当月的增值税销项税额；（3）计算该企业当月应缴纳的增值税。
