1、税务会计与纳税筹划教学大纲第一部分：教学要求一、授课对象：会计学的授课对象为会计（包括审计）专业的本科生。在条件适宜的情况下可以在非会计专业（工商管理、经济学等）的学生中开设。二、先修课程学生应先学习宏观经济学、微观经济学、财政与税收或税收学、会计学以及高等数学等课程，以保证教学效果。三、学分学时分配本课程 3 学分，总学时 54，章节学时安排如下：章 节 内 容 学时 章 节 内 容 学时第一章 税务会计概念结构 2 第八章 所得税会计 12第二章 纳税基础 4 第九章 印花税会计 2第三章 增值税会计 14 第十章 其他税会计 3第四章 消费税会计 3 第十一章 税务筹划总论 6第五章 关
2、税会计 2第六章 营业税会计 3第七章 资源税会计 2 复 习 1第二部分：教学内容第一章 税务会计概述一、教学目的与要求本章带有全书绪论的性质，其目的是让自学应考者对税务会计有一个基本的了解。要求通过本章的学习，理解税收与税务会计、企业(财务)会计的关系，税务会计的目标和特点，税务会计的基本理论（前提、原则、要素）二、教学内容：第一节 税务会计的概念第二节 税务会计的对象与目标第三节 税务会计的基本前提、一般原则第四节 税务会计的要素第二章 纳税基础一、教学目的与要求：掌握我国现行税制体系、税制构成要素、税收征管制度、纳税人有哪些权利和义务、税收法律责任。二、教学内容第一节 税收与税法概述第
3、二节 税制构成要素（税收实体法）第三节 税收征纳制度（税收征管法概要第四节 纳税人的权利与义务第五节 纳税人的税收法律责任第六节 我国税法体系第三章 增值税会计一、教学目的与要求：本章是本课程重点章节之一，要求通过本章的学习，理解和掌握我国增值税的基本内容(纳税人、纳税范围、对象、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、纳税申报等)，增值税发票管理。同时本章应侧重理解和掌握在增值税会计的账户设置方法，增值税进项税额、进项税额转出的会计处理方法，增值税销项税额的会计处理方法，增值税结转、上缴的会计处理方法，增值税会计信息披露。二、教学内容：第一节 增值税概述第二节 增值税的计算及申报第三节 增
4、值税进项税额及其转出的会计处理第四节 增值税销项税额的会计处理第五节 增值税结转及上缴的会计处理第六节 出口退免税会计第四章 消费税会计一、教学目的与要求：通过本章的学习，理解和掌握消费税的基本内容；消费税计税依据的确认及应纳消费税的计算方法；消费税的会计处理方法。二、教学内容：第一节 消费税概述第二节 消费税的计算和会计处理第五章 关税会计一、 教学目的与要求：通过本章的学习，理解和掌握关税的基本内容；关税计税依据的确认及应纳税额的计算方法；关税的会计处理方法。二、教学内容第一节 关税概述第二节 关税的计算与操作第三节 关税的会计处理第六章 营业税会计一、教学目的与要求通过本章的学习，理解和
5、掌握营业税的基本内容、各税目营业税的计算方法及其相应的会计处理方法。第一节 营业税概述第二节 营业税的计算第三节 营业税的会计处理第七章 资源税会计一、教学目的与要求：通过本章的学习，理解和掌握资源税的基本内容、资源税的计算及相应的会计处理方法。二、教学内容：第一节 资源税概述第二节 资源税的计算与申报第三节 资源税的会计处理第八章 所得税会计一、教学目的与要求：本章是本课程重点章之一，要求通过本章的学习，理解和掌握内、外资企业所得税的基本内容、计税方法；所得税会计的基本理论和方法，各种情况下，所得税的会计处理方法；个人所得税的基本内容及代扣代缴个人所得税、个体工商户所得税的会计处理方法。二、
6、教学内容：第一节 内资企业所得税第二节 外资企业所得税第三节 所得税会计基础第四节 所得税的会计处理第三节 个人所得税的计算与申报第九章 印花税会计一、教学目的与要求：通过本章的学习，理解和掌握印花税的基本内容、印花税的计算及相应的会计处理方法。二、教学内容：第一节 印花税概述第二节 印花税的计算与申报第十章 其他税种的会计一、教学目的与要求：通过本章的学习，理解和掌握其他税种的基本内容、其他税的计算及相应的会计处理方法。二、教学内容：第一节 土地增值税、城镇土地使用税会计第二节 城建税、房产税、契税与车船使用税会计第十一章 纳税筹划一、教学目的与要求：在前面学习的基础上全面掌握纳税筹划的理论
7、方法和实际应用二、教学内容：第一节 纳税筹划的原理第二节 纳税筹划的专题研究与案例第三节 分税种的纳税筹划第三部分：教学形式和方法本课程综合性强，涉及经济学、会计学专业的多门知识。在教学中应坚持理论联系实际的原则，课堂教学应以讲授为主，但应采取多媒体等多种教学形式，在对税法和税务会计基本理论和基本知识讲深、讲透的基础上，对实务中涉涉税案例分析，使学生掌握税务会计基础知识的同时对于税务筹划能灵活运用，提高实践能力。同时，适当安排课堂讨论和小论文；并引导学生认真阅读教材、参考资料。本科程拟安排作业次数 5-6 次、小论文 23 次 。第四部分：考试方法和标准考试方法为闭卷考试，期末考试成绩与平时成绩的比例为 7：3。第五部分：选用教材税务会计，盖地编，首都经贸大学出版社，2004 年 2 月税务筹划，高等教育出版社 2003 年 7 月第六部分：主要参考书目税法，中国注册会计师协会编，中国财政经济出版社，2005 年 3 月税法、税法，注册税务师执业资格考试教材编写组，中国财政经济出版社，2005 年 1 月
