1、【东和欣集团】财务管理制度目 录第一章 总则 .2第二章 内部财务管理体制 .2第三章 财务管理基础工作规范 .3第四章 内部牵制制度 .5第五章 会计稽核制度 .6第六章 内部财务处理程序制度 .7第一节 会计科目设置和会计报表报送制度 .7第二节 资金筹集及使用管理制度 .9第三节 货币 资金、应收及预付款项管理制度 .11第四节 存货管理制度 .14第五节 在建工程管理制度 .16第六节 固定资产管理制度 .17第七节 无形资产及长期待摊费用管理制度 .20第八节 对外投资管理制度 .21第九节 对外担保管理制度 .22第十节 成本核算规程 .24第十一节 期间费用管理制度 .27第十二
2、节 销售收入管理制度 .28第十三节 利润及其分配管理制度 .29第十四节 财务报告与财务分析管理制度 .30第七章 附则 .31第一章 总则一、为了规范【东和欣集团】的财务管理和经济核算，依据中华人民共和国公司法 、 中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 会计档案管理办法等有关规定，结合公司具体情况及管理要求，制定本制度。二、本制度的主旨在于：规范公司的财务活动，加强财务控制，准确计量公司的财务信息，有效控制和合理配置公司资源，实现公司价值的最大化。三、公司内部财务管理制度由以下管理制度组成：（一）内部财务管理体制。（二）财务管理基础工作。（三）内部牵制制度。（四）会计稽核制度。（五）
3、内部财务处理程序制度1、会计科目设置和会计报表报送制度；2、资金筹集及使用管理制度；3、货币资金、应收及预付款项管理制度；4、存货管理制度；5、在建工程管理制度；6、固定资产管理制度；7、无形资产及长期待摊费用管理制度；8、对外投资管理制度；9、对外担保管理制度；10、成本核算规程；11、期间费用管理制度；12、销售收入管理制度；13、利润及其分配管理制度；14、财务报告与财务分析管理制度。第二章 内部财务管理体制一、公司设财务部，财务部根据核算和管理的需要设置下属机构。二、公司董事长在财务管理方面的职责公司董事长依据公司章程规定行使职权，并依法对公司会计资料的真实性和完整性负责。三、公司总经
4、理在财务管理方面的职责（一）拟定公司的年度生产经营计划；（二）具体拟定公司内部财务管理机构设置，提名会计机构负责人；（三）接受董事会审计委员会以及财政、税务、审计机关的监督检查；（四） 公司章程及董事会授予的其他权限。三、公司总会计师的职责（一）编制和执行预算，开辟财源，有效地使用资金；（二）组织成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，与公司有关部门密切配合、相互促进，以降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立、健全经济责任制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（四）对公司财会机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依
5、法行使职权； （五）协助总经理对企业生产经营的业务发展以及基本建设投资等问题作出决策；（六）参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品（劳务）价格和工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同（或协议）的研究和审查；（七）承办总经理交办的其他工作。四、公司财务部的职责（一）在总会计师的领导下，组织公司的财务管理和会计核算，贯彻落实有关法律、法规和财务会计制度；（二）负责筹集、分配和运用资金，实施资金集中统一管理；（三）组织公司的成本、费用和效益管理，通过加强核算、考核和分析，努力降低成本、提高效益；（四）组织制定公司内部计划价格，参与制定销售价格；（五）组织公司的税收核算和管理；（六）协助管理会计档案
6、，向领导和有关部门提供会计信息；（七）跟踪公司关联交易的产品市场价格及成本变动情况；（八）承办公司总会计师交办的其他工作。五、公司其他职能部门的职责（一）配合财务部落实财务计划，检查分析财务计划的执行情况；（二）真实填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。第三章 财务管理基础工作规范一、原始记录管理（一）公司有关单位或部门必须认真做好记载经济活动的原始记录；（二）原始记录的设置和记录表式、台帐表式的设计要适应生产经营的特点，满足经营管理和业务核算、统计核算、财务核算的要求；（三）原始记录必须真实、完整、准确、及时，内容和填报方法必须健全统一，传送路线明确；（四）原始记录的范围1、产品及自制半
7、成品的生产管理和生产准备方面的原始记录；2、劳动力、劳动时间利用，工时定额和工资方面的原始记录；3、产品检查试验、材料检验、质量管理方面的原始记录；4、产品出入库管理、包装、发运方面的原始记录；5、各种材料、外协件的收、发、退、毁损、消耗方面的原始记录；6、设备安装、使用、运行、维修、完好方面的原始记录；7、技术准备、科研、新产品开发、技术革新方面的原始记录；8、基建、技改立项、预算、施工、完工管理方面的原始记录。（五）原始记录要妥善保管，按规定装订成册，保存期限按有关规定执行。二、定额管理（一）定额包括劳动工时定额、资金定额、费用开支定额以及物料消耗定额等；（二）制订定额必须科学、合理；（三
8、）强化对定额与实际的差异分析，及时纠正偏差。三、实物资产管理（一）公司所有物资的采购、入库、领用、转移、销售必须验质验量，物资的质量和计量验收工作由各归口部门负责；（二）物资要定期或不定期地进行盘点；（三）物资验收、保管、发放，要做到制度健全、手续齐备、工作细致，确保帐、卡、物一致；四、内部计划价格管理工作由财务部统一负责，各分管物资部门负责编制本部门所管物资的计划目录。价格的制定应当及时、正确、合理、有利。五、财务计划管理（一）财务计划应以公司年度生产经营计划为依据，做到预测与实际相结合，合理确定目标利润；（二）制定财务计划要经过制定总体目标、指标分解和反馈汇总三个阶段；年度财务计划应当分解
9、到季度和月度，保证具体可行。六、财务分析管理（一）财务部定期对财务活动加以分析，包括月度分析、季度分析和年度分析；（二）财务分析包括：资产、负债和所有者权益分析，公司长短期偿债能力、营运能力和现金流量分析，公司利润分析、成本费用分析、财务预测分析和建设项目的财务分析等；（三）财务分析采用指标分析法、比率分析法、差额计算法和盈亏平衡分析法等方法；（四）财务分析报告应定期提交总经理。七、会计档案管理公司会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁严格执行财政部和国家档案局印发的会计档案管理办法的规定。为方便查阅，公司年以内的会计档案由财务部保存，年以上的移交公司办保管；查阅会计档案应办理完善的借阅和归还
10、手续。 八、公司财务部应当建立内部牵制制度和会计稽核制度。第四章 内部牵制制度一、内部牵制制度，是指涉及到款项和财务的收付、结算以及登记工作，必须由两人或两人以上分工办理，以便相互制约的工作制度。二、内部牵制制度的原则是机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离以及业务处理程序化和制度化。三、现金内部牵制制度：（一）公司库存现金收支与保管应由出纳人员负责。经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作。（二）填写银行结算凭证的有关印鉴，不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。（三）建立收据和发票的领用制度。领用的收据和发票必须登记数量和起讫编号，
11、由领用人员签字。收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续。对空白收据和发票应定期检查，以防止短缺。（四）对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并要在原始凭证与收付凭证上盖上“现金收讫”与“ 现金付讫” 章。（五）对公司的库存现金，出纳人员应做到日清月结，账实相符。对发现的现金溢缺，必须认真查明原因，并按规定进行处理。（六）公司的出纳人员应定期轮换，不得一人长期从事出纳工作。四、应收及预付款项内部牵制制度：（一）应根据销货通知单所列的名称、金额和摘要登记账簿；（二）收到货款后，应根据银行收款通知书登记账簿；（三）对已核销的坏账，应在备查簿上登记，加以控制，严加保密，对此类客户也应核
12、对账目，以免以后回收时被有关人员纳入私囊；（四）会计人员应定期与有关客户对账，以保证账账相符；（五）会计人员应定期对应收账款的账龄、金额进行分析，根据重要程度列表，督促有关业务部门及时处理，并向有关领导报告。五、应收票据内部牵制制度（一）应收票据实行专人保管；与票据背书、贴现有关的印鉴，不能集中由应收票据保管人保管，应实行印鉴分管制度。（二）票据的背书、贴现须经保管票据以外的主管人员书面批准；（三）违约票据应置于会计部门的控制之下并在以后采取有效的追踪措施；（四）部分付款的票据，收到货款时应将收款日期、金额、余额等记录在票据背面，并在票据登记簿上及时记录。六、存货内部牵制制度（一）各二级核算单
13、位生产过程中的各种记录，包括生产通知单、领料单、计工单、入库单等文件资料都要妥善保管；（二）设置相应的总分类账户和明细分类账户，进行会计核算；（三）选择恰当的成本计算方法，归集并分配生产费用，确定生产成本；（四）进行各种成本分析；（五）定期盘点存货，保证账账相符、账实相符。七、固定资产内部牵制制度（一）固定资产的取得须经过有关部门的批准、认可；（二）固定资产的账簿记录必须完整、合理，且账账相符；（三）固定资产分部门归口管理；（四）固定资产的取得、记录、保管、使用、维修和处置等，均应明确划分责任：（五）固定资产的处置，要有完整的申请报批程序；（六）要定期对固定资产进行盘点。八、内部牵制制度的核心
14、是财务的内部牵制制度。通过内部牵制制度的实施及时发现公司经营中的问题，改善公司管理的薄弱环节，提高公司的管理水平。第五章 会计稽核制度一、会计稽核是指在会计机构内部指定专人对有关会计账、证等进行审核、复查。会计稽核是会计工作的重要内容，公司要加强会计稽核工作。通过稽核，对日常工作中所出现的疏忽、错误或不法行为，及时加以纠正或制止，以提高会计核算工作的质量。二、稽核工作的组织形式及分工（一）公司的会计稽核工作以财务部为中心，各职能部门配合；（二）财务部经理对会计稽核工作负责；（三）财务部设立稽核工作岗位，其工作主要包括：会计凭证的审核、账簿的核对、会计报表的复核以及基础工作的审核。三、会计机构内
15、部稽核工作的主要内容（一）审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否衔接等1、审核目标成本的执行情况，及时解决目标和实际的差异；2、审核成本开支范围和费用开支标准；3、审核成本费用核算期间和成本差异。审核之后应当提出建议或意见，以便修改和完善计划和预算。（二）审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。（三）审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度规定的要求1、取得的原始凭证必须符合会计基础工作规范的要求，原始凭证必须经过授权人的审
16、核，只有经过审核的原始凭证才能作为会计记录的原始依据；2、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致，除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他的记账凭证必须附有原始凭证；3、凭证必须连续编号；4、业务经办人员在处理有关业务后，必须签名、盖章，以明确其经济责任；5、定期审核凭证、账簿和报表之间是否相符，做到帐帐相符和帐表相符。（四）审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因。四、稽核人员要对所审核签署的凭证、账簿、报表、成本计划和财务收支计划负责。第六章 内部财务处理程序制度第一节 会计科目设置和会计报表报送制度一、会计科目名称和
17、编号设置原则：以企业会计制度为指南，考虑到公司的实际情况设置。详见南京钢铁股份有限公司会计科目名称及编号明细表 。二、报表（一）会计报表种类：设置原则：对外报送报表以企业会计制度为准，内部报送报表以满足内部管理需要为准。1、对外报送报表（1）会股 02 表 资产负债表 （中期报告、年报）（2）会股 03-1 表 利润表 （中期报告、年报）（3）会股 03-2 表 利润分配表 （年报）（4）会股 04 表 现金流量表 （中报、年报）（5）会股 05 表 资产减值准备明细表 （年报）（6）会股 06 表 股东权益增减表 （年报）（7）会股 07 表 应交税金明细表 （中期报告、年报）（8）会股 0
18、8 表 应交税金及基金明细表 （中期报告、年报）（9）会股 02 表附表 1 分部报表（业务分部） （年报）（10）会股 02 表附表 2 分部报表（地区分部） （年报）2、内部报表（1）南股财 01 表：冶金企业主要经济指标表 （中期报告、年报）（2）南股财 09 表：主营业务利润明细表 （中期报告、年报）（3）南股财 10 表：主营业务利润明细表（累报） （中期报告、年报）（4）南股财 11 表：其他业务利润明细表 （中期报告、年报）（5）南股财 12 表：营业费用明细表 （中期报告、年报）（6）南股财 13 表：管理费用明细表 （中期报告、年报）（7）南股财 14 表：财务费用明细表 （
19、中期报告、年报）（8）南股财 15 表：营业外收支明细表 （中期报告、年报）（9） 南股财 16 表：短期借款明细表 （中期报告、年报）（10）南股财 17 表：长期借款（存量）一览表 （中期报告、年报）（11）南股财 18 表：长期应付款明细表 （中期报告、年报）（12）南股财 19 表：应付工资来源及支出明细表 （中期报告、年报）（13）南股财 20 表：应付福利费明细表 （中期报告、年报）（14）南股财 21 表：固定资产累计折旧明细表 （中期报告、年报）（15）南股财 22 表：科目余额表 （中期报告、年报）（16）南股财 23 表：内部采购存货余额表 （中期报告、年报）（17）南股财
20、 24 表：关联交易明细表（月） （中期报告、年报）（18）南股财 25 表：关联交易明细表（累） （中期报告、年报）（19）南股财 26 表：投资收益明细表 （中期报告、年报）（20）南股财 27 表：在建工程明细表 （中期报告、年报）（21）南股财 28 表：存货分析表 （中期报告、年报）（22）南股财 29 表：制造费用明细表 （中期报告、年报）（23）南股财 30 表：内部交易数据采集表 （中期报告、年报）（24）南股财 31 表：存货明细表 （中期报告、年报）（25）南股财 34-1 表：短期投资明细表 （中期报告、年报）（26）南股财 34-2 表：长期投资明细表 （中期报告、年报
21、）（27）南股财 35-1 表：待摊费用明细表 （中期报告、年报）（28）南股财 35-2 表：长期待摊费用明细表 （中期报告、年报）（29）南股财 36 表：无形资产及摊销明细表 （中期报告、年报）（30）南股财 38 表：预提费用明细表 （中期报告、年报）（31）南股财 39 表：应收账款账龄分析表 （中期报告、年报）（32）南股财 40 表：其他应收款账龄分析表 （中期报告、年报）（33）南股财 41 表：预付账款账龄分析表 （中期报告、年报）（34）南股财 42 表：预收账款账龄分析表 （中期报告、年报）（35）南股财 43 表：应付账款账龄分析表 （中期报告、年报）（36）南股财 4
22、4 表：其他应付款账龄分析表 （中期报告、年报）（37）南股财 45 表：应(预)收帐款余额前十位明细表（中期报告、年报）（38）南股财 46 表：其他应收(付) 款余额前十位明细表（中期报告、年报）（39）南股财 47 表：应(预)付帐款余额前十位明细表（中期报告、年报）（40）南股财 48 表：十大客户明细表 （中期报告、年报）（41）南股财 49 表：十大供应商明细表 （中期报告、年报）（42）南股财 50 表：往来账账龄分析汇总表 （中期报告、年报）（43）南股财 51 表：商品产品成本表 （中期报告、年报）（44）南股财 52 表：产品成本差异调整表 （中期报告、年报）（45）南股财
23、 53 表：原、辅、燃料差异分配汇总表 （中期报告、年报）（46）南股财 54 表：产品成本明细表 （中期报告、年报）（47）南股财 12 表附表 1：分部门营业费用明细表 （中期报告、年报）（48）南股财 13 表附表 1：分部门管理费用明细表 （中期报告、年报）三、会计凭证编制和会计报表报送截止时间凭 证 编 制 报 表 编 制名 称 完 成 时 间 报 表 种 类 完 成 时 间现 金 1 日 上 午 分 厂 存 货 报 表 3 日 上 午银 行 存 款 2 日 分 厂 报 表 4 日 上 午所 属 存 款 2 日 下 午 3 时 利 润 表 草 表 5 日营 业 费 用 明 细 表 5
24、 日不 涉 及 主 营 业 务成 本 的 专 项 往 来 2 日 管 理 费 用 明 细 表 5 日其 他 转 帐 凭 证 2 日 财 务 费 用 明 细 表 5 日主 营 业 务 成 本 5 日 管 理 费 用 明 细 表 5 日营 业 外 收 支 明 细 表 5 日涉 及 主 营 业 务 成 本 的专 项 往 来 5 日 利 润 表 草 表 分 析 及 汇 报 7 日主 营 业 务 税 金 及 附 加 5 日 资 产 负 债 表 8 日内 行 对 帐 单 3 日 上 午 利 润 表 8 日专 项 往 来 对 帐 3 日 上 午 关 联 交 易 、 关 联 往 来 报 表 8 日各 明 细
25、帐 与 总 帐 对 帐 4 日 应 付 工 资 来 源 及 支 出 明 细 表 8 日结 转 采 购 成 本 差 异 4 日 上 午 长 、 短 期 借 款 报 表 8 日结 转 生 产 成 本 差 异 5 日 上 午 应 交 税 金 报 表 8 日固 定 资 产 及 累 计 折 旧 表 8 日所 有 其 它 个 别 报 表 9 日合 并 报 表 及 月 度 报 表 报 出 10 日第二节 资金筹集及使用管理制度一、公司筹资计划的管理（一）资金的收入计划是根据公司年度、月度生产经营计划指标确定，资金的支出计划由各部门根据生产、投资及其他费用的需求编制；资金收支计划由财务部统一平衡后下达执行。（
26、二）公司筹资渠道主要有银行贷款和发行股票、债券等方式。财务部应根据资金预算向总经理提出适合公司生产经营需要、资金成本低的合理筹资方案。（三）筹资规模的确定：l、财务部审定各用款部门提交的用款计划；2、财务部通过对财务报表的分析，判断公司财务状况与经营状况，提出筹资规模建议报有权部门批准。二、注册资本管理（一）公司必须加强注册资本的管理。财务部是公司注册资本的核算和管理部门。（二）注册资本是指公司在江苏省工商行政管理局登记的实收资本总额，它必须取得中国注册会计师出具的验资证明。公司对它依法享有经营权，在公司生产经营期间内实行资本保全制度，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽回。法律行政法规另有规
27、定的，从其规定。三、资本公积金管理（一）公司应加强资本公积金的管理。（二）资本公积项目主要包括：1、股本溢价，是指投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分；2、接受非现金资产捐赠准备，是指因接受非现金资产捐赠而增加的资本公积；3、接受现金捐赠，是指因接受现金捐赠而增加的资本公积；4、股权投资准备，是指对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受捐赠等原因增加的资本公积，公司按其持股比例计算而增加的资本公积；5、拨款转入，是指收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，按规定转入资本公积的部分。6、外币资本折算差额，是指接受外币投资因所采用的汇率不同而产生
28、的资本折算差额；7、其他资本公积，是指除上述各项资本公积以外所形成的资本公积，以及从资本公积各准备项目转入的金额。债权人豁免的债务也在本项目核算。资本公积各准备项目不能转增股本。四、负债的管理（一）负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业，表现为公司借入的资金以及应付未付款项等。负债应按其流动性，分为流动负债和长期负债。流动负债是指将在 1 年以内或者超过 1 年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和年内到期的长期借款等。长期负债是指偿还期在 1 年或者
29、超过 1 年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。（二）银行借款的管理1、公司要从银行获得长、短期借款，需先按管理权限履行有关决策程序，再向银行提出贷款申请；2、财务部指定专人负责建立银行借款档案；3、财务部应按银行借款合同的规定具体按排银行借款的归还，正确计算、支付（或分摊）借款利息。（三）应付票据的管理：1、除按照会计制度规定，设置应付票据科目核算外，应设置应付票据登记薄，指定专人负责详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、票面金额、合同交易号、收款人姓名或单位名称、付款日期及金额和到期日等详细资料。2、在票据到期前将款项足额存入银行，以保护公司良好信誉。3、到期付清时，应进行账务处理，并在备查薄中逐笔注销。（四）其他应付款项的管理1、公司财务部对于各应付款项设专人负责，按欠款对象、业务分类等登记。
