1、审计鉴证类业务质量检查制度一、总 则第一条 为了加强本公司的业务质量控制，促进执业人员的整体执业水平，依据财政部颁布的会计师事务所质量控制准则第 5101号 业务质量控制 的规定制定本制度。第二条 公司建立执业质量检查制度的目的，是为了合理保证业务质量控制制度中的各项政策和程序得以有效运行。第三条 本制度所称执业质量检查，是指对审计专业公司、分公司进行的与业务质量内容有关的内部检查，包括：遵守法律法规、职业道德规范、业务准则情况；业务质量控制制度设计是否适当、是否运行有效；业务质量控制政策和程序在执业中应用是否得当。第四条 执业质量检查工作，由业务管理部负责。第五条 公司的执业质量检查分为两级
2、，即公司全面检查和专业公司分公司日常检查。二、全面检查工作第六条 业务质量全面检查每年定期开展一次，安排在每年度的8 月-10 月期间进行，由业务管理部提出检查方案报总经理（主任会计师）批准，由总经理（主任会计师）委派检查小组负责实施业务质量全面检查工作。第七条 全面检查包括所有审计专业公司和分公司。检查业务项目采取抽查的方法，每个专业公司或分公司抽查的项目数量确定原则是：每个项目负责人三年内应至少接受检查一次，每次检查选取业务项目数量至少一项。每年度公司总体检查业务项目总量按此原则来选择确定。第八条 确定检查小组人员工作时要考虑独立性，被检查选取的业务项目，参与业务执行或质量控制复核的人员不
3、应承担该项业务的检查工作。第九条 业务质量全面检查的重点方面：1、执业中是否自觉遵守国家法律法规，遵守职业道德，遵循行业业务准则规定操作；2、公司业务质量控制制度规定的业务承接、业务执行、报告及底稿复核等质量控制政策和程序在执业中是否得到有效执行；3、业务项目选择的具体工作程序是否适当，执行是否到位，工作底稿的记录编制是否规范，其结论是否足以支持报告的意见。4、业务档案归档的及时性、完整性、规范性；5、审计专业公司和分公司对业务质量日常检查制度的执行情况，对业务部门的执业质量控制是否发挥了有效的监督和促进的作用。第十条 检查组对业务质量全面检查结果应进行分析，针对存在的问题与相关人员沟通，确认
4、在质量控制制度的设计、理解或执行方面存在的缺陷，经过充分的分析研究，提出可行的改进建议，包括要求加强执业人员教育和培训的意见。检查组应写出书面业务质量全面检查总结，报总经理（主任会计师） 。第十一条 检查组应将业务质量全面检查过程予以适当记录，并与检查总结一起形成年度业务检查档案，保存期为五年。第十二条 业务管理部应根据业务质量全面检查的结果，针对发现的质量控制缺陷，及时采取以下改进措施：1、对发现的重要缺陷，且影响到已出具业务报告的恰当性的，应及时向总经理汇报，并告知相关专业公司或分公司的总经理经理和项目负责人，建议采取适当的补救措施，必要时应当考虑征询法律意见，加强风险保护措施；2、有针对
5、性的及时补充完善业务质量控制制度的政策和程序；3、将需要加强执业人员教育和培训的意见反馈给有关部门。4、对检查中发现的违反职业道德、行业业务准则，违反公司业务质量控制制度的执业人员，违规情况严重的或者反复违规的，公司要对个人实施惩戒，予以处罚。第十三条 公司将每年度业务质量全面检查结果以及整改措施、惩处违规等情况，以大会或者内部网公示等形式传达告知公司全体人员，要求各级执业人员加强业务质量风险意识，将质量控制管理落到业务实处。第十四条 业务质量监控检查工作，包括全面检查和日常检查，列入公司考核制度，与专业公司、分公司以及相关职能部门的管理工作目标挂钩，与各级执业人员的工资及奖励挂钩。第十五条
6、任何人员对发现的下列事项有责任向业务管理部门进行投诉和指控：1、执业中存在严重违反职业道德规范的行为；2、执业中存在严重违反行业业务准则的行为；3、执业中存在严重违反公司质量控制制度的行为。第十六条 针对被投诉和指控的事项，总经理（主任会计师）指派工作组进行调查，根据调查结果和违规行为已造成不良后果的影响程度，由公司对违规的责任人进行处罚。三、日常检查工作第十七条 各审计专业公司和分公司负责业务质量的日常检查，由专业公司和分公司的总经理指定一名副总经理具体负责这项工作。第十八条 业务质量的日常检查应保证每季度进行一次。抽查的业务项目数量不得低于本季度业务项目总数的 15%。日常检查所发现的问题以及纠正和解决的措施要予以适当记录，并进行小结，每季度末将检查小结报业务管理部备案。第十九条 业务质量日常检查的重点内容，执行本制度第九条第1-4 项。四、 附 则第二十条 本制度由业务管理部负责解释。第二十一条 本制度自 2008 年 1 月 1 日起开始实施。
