1、1、练习会计基本等式：资料：某企业月末各项目资料如下：（1）银行存款的存款 120,000元。 （2）向银行借入半年期的借款 500,000元。（3）出纳处存放现金 1,500元。 （4）仓库里存放的原材料 519,000元。（5）仓库里存放的产成品 194,000元。（6）正在加工中的产品 75,500元。（7）应付外单位货款 80,000元。 （8）向银行借入二年期的借款 600,000元。（9）房屋及建筑物 420,000元。 （10）所有者投入资本 7,000,000元。（11）机器设备 7,500,000元。（12）应收外单位货款 100,000元。（13）以前年度尚未分配的利润 7
2、50,000元。要求：判断上述资料中各项目的类别，并将各项目金额一并填入下表。金额项目资产 负债 所有者权益1 银行存款 1200002 短期借款 5000003 库存现金 15004 原材料 5190005 库存商品 1940006 生产成本 755007 应付账款 800008 长期借款 6000009 固定资产 42000010 实收资本 700000011 固定资产 750000012 应收账款 10000013 未分配利润 750000合计 8930000 1180000 77500002、根据经济业务填制相应的原始凭证。嘉兴市“兴禾水泥厂”为一般纳税人，增值税率 17 %，纳税人登
3、记号为“330411100210083”；地址及电话为“嘉兴市 43688”； 开户行及账号为“市工行三塔办41001”。2009年 11月 20日，向杭州建筑机械厂销售 325#水泥 300吨，单价 146元；425#水泥 100吨，单价 138元。价款及税金已收存银行。杭州建筑机械厂的纳税人登记号为“330111100230079” ；地址及电话为“杭州市96847”； 开户银行及账号为“市工行营业部 32504”。请填制下列“增值税专用发票”：浙江省增值税专用发票 No00004389开票日期： 2009 年 11 月 20 日名称 杭州建筑机械厂 纳税人登记号 330111100230
4、079购货单位 地址电话 杭州市 96847 开户银行及账号 市工行营业部 32504货称或劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税率 税 额325#水泥 吨 300 146 43800 17% 7446425#水泥 吨 100 138 13800 17% 2346合计 57600 9792价税合计（大写） 零拾 陆万 柒 仟 叁佰 玖拾 贰 元 零角 零分 ￥：67392.00名称 兴禾水泥厂 纳税人登记号 330411100210083销货单位 地址电话 嘉兴市 43688 开户银行及账号 市工行三塔办 41001销货单位（章）：凯旋公司 收款人： 复核： 开票人：3、根据经济业务填制相
5、应的原始凭证。2009年 3月 13日，凯旋公司填制普通发票一张，销售给红星百货商店保温杯 200个，单价 65元，现金收讫。商业零售统一发票 No 008956742009 年 3 月 13 日 付款户名：红星百货商店 金额货物名称 规格 单位 数量 单价万 千 百 十 元 角 分 备注保温杯 个 200 65 1 3 0 0 0 0 0合计人民币（大写）壹万 叁仟 零佰 零 拾 零元 零 角 零 分 ￥13000.00 开票人： 收款人： 开票单位： （未盖章无效）10、31 日，根据领料凭证汇总表，本月领用材料如图所示：领料部门及用途材料种类 A 产品 B 产品 车间耗用 管理部门 金额
6、合计甲材料 40,000 15,00055,000乙材料 18,000 18,000丙材料 10,000 3,000 1,000 14,000合计 50,000 33,000 3,000 1,000 87,000110 月 1日，接开户银行收账通知，向银行借入期限为半年的借款，已划到本公司账户。工商企业借款借据（收账通知）借款企业名称：明达公司 2009年 10月 1日贷款种类短期借款贷款账号212 存款账号 1903201710401242千 百 十 万 千 百 十 元 角 分借款金额人民币（大写）贰拾万圆整￥ 2 0 0 0 0 0 0 0借款用途：购设备约定还款期：期限 6个月 于 20
7、10年 3月 31日到期上列借款已批准发放，转入你单位存款账户 。此致 单位： (银行签章)单位分录：(借)(贷)主管 会计 复核 记账 2010年 10月 1日收 料 单供应工厂：杭州悦达实业公司 编号：1068发票号码：6001275 2009 年 10月 11日 仓库：一仓库数 量 实际价格（元）买 价名称 单位 编号 应收 实收单 价 金 额运杂费 合 计A材料 千克 11012000 2000 9.70 19400.00 19400.00合计 19400.00采购员： 检验员： 记账员： 保管员： 制单:：张风中国工商银行 东城支行09.10.01转讫1、10 月 6日，行政科王兵预
8、借差旅费。出差旅费借款单2009年 10月 6日出差事由 会议 出差地点 杭州出差人员 王兵 工作部门 行政科十 万 千 百 十 元 角 分借款金额 人民币（大写）壹仟元整￥ 1 0 0 0 0 0借款须知1、借款公款不得私用 主管批准2、出差返回后，须按规定期 刘一舟限向财务部门报销结算。3、报销与交回余款，必须同时结清。借款人盖章签收 付款方式王一兵 现金付讫3、10 月 31日，根据“发料凭证汇总表”分配结转发出材料成本。杭州明达公司发料凭证汇总表2009年 10月 31日借 方 科 目生产成本日期领料单张数贷方科目A产品 B产品制造费用 管理费用 合计110 日 10 原材料 1280
9、00 20000 6530 3540 1580701120日4 原材料 15000 20000 3700 2300 410002131日5 原材料 25000 15000 2500 1200 43700合计 19 168000 55000 12730 7040 2427701、10 月 31日，盘亏甲材料。 （转 101号）库存材料盘存单2009年 10月 31日数量 盘盈 盘亏材料名称计量单位 账存 实存 数量 金额 数量 金额盈亏原因甲材料 公斤 5500 5000 500 5000 原因待查2、10 月 31日，现金日记账当日余额为 450元，实存 435元，少了 15元。 （现付 20
10、1号、转 102）库存现金盘点表2009 年 10月 31日 编号：3、10 月 31日，盘盈机器设备一台，按规定予以转销。 （转 103、转 104）.财产物资盘盈盘亏报告盘存单类别：固定资产类 2009 年 10月 31日名称 账面数 清点数 盘盈 盘亏计量单位 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额备注甲设备 台 1 60000 2 110000 1 50000 重置价值 5万元，1 成新合计 60000 110000 50000原因分析：租凭报废不再归还 审批意见：按规定转销单位（盖章） 财务科负责人： 朱小洋 制表：李红账存金额 实存金额 盘盈 盘亏 备注450 435 15 原因：系出纳责任杭州明达公司财务专用章
