1、园区新办企业办税辅导,园区税务所简介,八大处园区税务所于2004年正式成立，管辖包括八大处高科技园区及老山街道区域内的1600多户除个体外各类经济形式企业，全所现有干部13人，实行所长负责制，8个税收管理员，负责辖区内纳税人的各项税收征管工作。,园区所办公地点,石景山区杨庄东街51号（石景山地税局办税服务厅212、214、216、218房间） 乘车路线：一线地铁八角站转乘389、622、663路公交车黄南苑小区下，或一线地铁古城站转乘399、318 公交车黄南苑小区下,园区所人员构成及联系电话,所长 张苏明 联系电话：88920690副所长：张德奎、居芳 联系电话：88925384,园区所人员
2、构成及联系电话,税收管理员岗位：梁占田、赵辉、李世兰、孔繁祺、董会刚、刘双菊、魏萍、刘京璇 联系电话：88910554转214、216、218、236、256 综合管理及计划分析岗位：劳雪菊、王桂萍 联系电话：88910554转212、88925048,纳税咨询服务方式,如果您在纳税工作中遇到困难,可以通过下列途径与我们联系,我们将竭诚为您提供“简便、快捷、热情、周到”的纳税服务。 电话服务 88910554转214、216、218、236、256 88920690、88925384,纳税咨询服务方式,网络服务 您可以登陆 http:/市局网，或登陆石景山区地方税务局网址：http:/浏览税收
3、政策、办税事项和政策咨询等。,纳税咨询服务方式,您还可以通过电子信箱与园区税务所进行网上互动交流，我们将对您提出的涉税问题和事项予以及时回复。八大处园区税务所电子信箱地址： shijingshan_,纳税咨询服务方式,短信服务 我们将通过移动短信向您提供税收政策、申报提示、税法宣传等服务。 预约服务 如果您对有关税收政策、纳税申报、发票领购、资料领取和其他涉税事宜有疑问或需要咨询，通过以上方式不能完全满足您的需求。您可以预约服务，我们将按预约的时间和事项为您做好纳税服务。,纳税人的权利,根据税收征管法规定，纳税人享有下列权利：知悉权 、要求保密权 、申请减税权 、申请免税权 、申请退税权 、陈
4、述、申辩权 、复议和诉讼权 、请求国家赔偿权 、控告、检举权 、请求回避权 、举报权 、申请延期申报权 、取得代扣、代收手续费权 、申请延期缴纳税款权 、索取收据或清单权 、索取完税凭证权 、拒绝检查权 、委托税务代理权 纳税人的权利,纳税人的义务,根据税收征管法有关规定，纳税人应当履行以下义务： 按时缴纳或解缴税款的义务 、代扣、代收税款的义务 、依法办理税务登记的义务 、按照规定使用税务登记证件的义务 、依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务 、财务会计制度或办法、会计核算软件备案的义务 、按规定开具、使用、取得发票的义务 、按照规定安装、使用税控装置的义务 、办理纳税申报和报送
5、纳税资料的义务 、接受税务检查的义务等 纳税人的义务,北京市地方税务局目前负责征收税（费）,营业税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、个人所得税、房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、印花税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税、教育费附加、文化事业建设费、外商投资企业土地使用费 按照市政府文件（京政发200618号）要求，从2006年7月1日起北京市地方税务局为北京市各级残疾人就业服务机构代征全市的“残疾人就业保障金”。,常用税（费）申报期限一览表,常用税（费）申报期限一览表,税务登记,设立税务登记,入驻园区企业申请办理税务登记条件： 入驻园区企业应自领取工商营业执照或者其他批准成立证照、
6、文件之日起三十日内，持有关证件向第一税务所申请办理设立税务登记。 办理地点：石景山区行政服务中心国税或地税窗口（经营范围以国税为主的在国税窗口办理税务登记并打证，办理完毕请在地税窗口打印分户通知单，并及时到园区所报到） 地税窗口电话：68862895、国税窗口电话：68861754,办理设立税务登记应提供资料,（1） 营业执照副本或其他核准执业证件原件及复印件（2） 组织机构代码证书副本原件及复印件 （3） 法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件（身份证复印件需正反面复印） （4） 注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；如为自有房产，请
7、提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明。（租赁协议需要贴花完税再复印）,办理设立税务登记应提供资料,（5） 单位公章、财务章、法人章； （6） 公司章程复印件（有限责任公司）； （7） 有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件； （8） 改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件； （9） 高新技术证书（高新技术企业提供）原件 （10）外经贸委的批准证书及有关批文复印件（外资企业提供）； （11） 入园申请书复印件（如入园申请尚未
8、办妥，登记窗口将分户至苹果园所，待办妥后携带入园申请书复印件到苹果园所办理变更，同时向园区所出具此复印件）,外区转入税务登记,申请条件：在北京市其他区县地方税务局已办理税务登记的纳税人，因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，自原主管税务机关迁出之日起30日内，向石景山区地方税务局第一税务所申请办理转入税务登记。 办理地点：石景山区行政服务中心国税或地税窗口,转入税务登记需提交的资料,在办理设立税务登记需携带资料基础上另附如下资料：1. 北京市地方税务局变更税务登记表 2 纳税人迁移通知书 注意：所有复印件均用A4纸复印，并注明“经核实，此复印件与原件完全一致”同时加盖公章。,设置账簿,
9、账簿设置要求,加入中关村高科技园区石景山园的企业自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，应按照国家有关规定设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。,设置账簿的相关法律责任的规定,纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，根据中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第二项的规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。,纳税申报,纳税申报,纳税人办理税务登记的次月（以税务登记证日期为准）须按照中华人民共和国税收征收管理法（以下简称征管法）及其中华人民共和国税收征收管理法实施细则（以下简称实施细则）的规定进行纳税申报，并
10、按照税务机关规定的期限和要求上报申报表、财务报表及其他有关证件、资料。(归档需要提供相关申报表等资料，请同管理员及时联系咨询）,无应纳税（费）款申报,依据北京市地方税务局关于实行无应纳税（费）款申报书制度的通知（京地税征200565号）的规定，自2005年3月起开始实行无应纳税（费）款申报书制度。即所有纳税人、扣缴义务人当月无北京市地方税务局负责征收的各项税、费、附加等入库款项，均应在法定申报期限内向所在地主管税务机关填报无应纳税（费）款申报书。,减免税申报,按照 北京市地方税务局税收减免管理实施办法（试行）第三十三条 “ 纳税人在享受报批类减免税或备案类减免税期间，应当按期进行减免税申报，向
11、税务机关报告减免税的情况，同时按照税务机关的规定按时报送财务报表等资料，依法接受主管税务机关的日常监督管理。”的规定执行。减免税申报按照减免税项目的具体要求填写专用减免税申报表，如该减免税项目无减免税申报的具体要求和专用减免税申报表，应按期填写北京市地方税务局减免税申报表进行减免税申报。,纳税申报的相关法律责任的规定,征管法第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。,纳税申报的相关法律责任的规定
12、,征管法第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。,纳税申报的相关法律责任的规定,征管法第六十四条 纳税人不进行纳税申报，不缴或
13、者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。,纳税申报的方式,综合申报方式,网上申报方式：网上申报是指纳税人（或扣缴义务人）利用互联网在（以下简称北京地税网站）网上进行申报。 财务制度健全、核算水平较高、纳税比较规范的纳税人可以根据税收征收管理法实施细则第三十条的规定，申请选择网上申报方式，且须与主管税务机关签订网上申报协议，在征期内利用互联网办理网上纳税申报，并按照有关规定报送申报资料。,网上申报分两种情况,（1）以税务机关核发的用户标识和口令方式登录北京地方税务综合服务管理信息系统（以下简称核心征管系统）进行申报； （2
14、）以北京数字证书认证中心颁发的合法有效的北京数字证书（以下简称BJCA数字证书）登录核心征管系统进行申报。 北京市地方税务局仅在各税（费）种所规定的相应的申报期限内，提供网上申报服务。,综合申报方式,上门申报方式：到税务机关办理纳税申报是指纳税人（或扣缴义务人）或代征人按照税收法律、法规规章的规定，持申报（或报告）资料在规定期限内到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报（或代征报告）的一种纳税申报方式。,需上门申报的几种特殊类型,纳税人缴纳下列税款之前，应先自行填写北京市地方税务局综合申报表，再到税务机关申报或办理相关手续，由税务机关打印电子缴库专用缴款书。 1、超过税款限缴日期的本征期应
15、纳税款； 2、已获得批准延期缴纳的税款； 3、补缴欠税税款； 4、税务机关零散征收的税款；,需上门申报的几种特殊类型,5、除扣缴个人所得税税款以外的，代征、代扣、代收、监督代售单位负责解缴的税款； 6、包括纳税人自查补税等情形在内的，其他非本征期正常应纳税款。 纳税人申报缴纳契税，耕地占用税，土地增值税时，必须到税务机关上门申报。,网上综合申报简易流程,入园企业根据自身情况选择使用表单证书网上申报方式（用户名口令）或申请使用CA数字认证证书方式进行网上综合申报。,网上综合申报简易流程,表单证书网上申报方式网上综合申报流程：登录http:/ 若有税申报，请点击有税申报按钮进入有税申报设置常用科目
16、保存继续输入计税金额等有关数据生成电子专用缴款书并打印上银行缴税。,网上综合申报简易流程,征期内可在网上就印花税申报、企业所得税季度申报、减免税申报、企业基本财务指标表录入、再就业减免税申报等进行申报，可通过申报明细资料对应项进行网上申报录入。,网上综合申报简易流程,CA数字认证证书方式网上综合申报与表单证书网上申报方式雷同，区别在有税或无税申报完成后可以下载回执并保存，作为自己申报成功的依据。,无税申报,无税申报,有税申报,有税申报,有税申报,申请办理网上综合申报程序,一、纳税人如果申请表单证书网上申报方式（用户名口令） 与税收管理员签定网上申报协议，双方盖公章。同时由管理员在新系统的“生成
17、网上用户”做核定，随机生成网上申报密码，由税务所打印“北京市地方税务局网上纳税服务用户通知单”交予纳税人。,申请办理网上综合申报程序,二、如果纳税人申请使用CA数字认证证书方式，请到地税办税服务厅与北京数字证书认证中心驻石景山办事人员联系有关办理数字证书事宜。,个人所得税全员全额明细申报,全员全额：个人所得税全员全额管理，是指凡取得应税收入的个人，无论收入额是否达到个人所得税的征税标准，均应就其取得的全部收入，通过代扣代缴和个人申报，全部纳入税务机关管理。 个人所得税全员全额明细申报需在办理税务登记的次月录入单位信息并对本单位全体员工的个人所得税进行申报（月末前完成），完整录入单位信息后请与税
18、收管理员联系审核基础信息事宜。个人所得税明细申报入库税额应与综合申报入库个人所得税税款一致。 扣缴义务人不按规定办理全员全额明细申报的，税务机关应按照中华人民共和国税收征收管理法的规定，依法给予严肃处理，并追究其相应法律责任。(自2007年1月1日开始在全市范围内实行个人所得税全员全额扣缴申报管理。),个人所得税全员全额明细申报 简易流程,首先需要获取密码，录入单位基础信息。 登录http:/ ,进入办税中心，选择个人所得税明细申报代扣代缴单位使用点击明细申报初始密码获取进入输入计算机代码、单位全称、法人身份证号录入准确信息登录获取密码。选择单位联系信息及密码录入计算机代码和密码录入基础信息确
19、定。 其次电话联系税收管理员，由其从后台审核基础信息，通过后当月申报。,个人所得税全员全额明细申报 简易流程,登录http:/ 简易流程,申报时登录北京市个人所得税明细申报系统录入正确用户名和密码进入点击进入单位信息管理录入单位信息保存关闭。选择员工基础信息管理选择对应单位查看明细录入单位人员基础信息表保存关闭。选择明细申报数据管理选择对应单位查看明细新增申报表或选择导入个人基本信息录入全体员工个人收入个人所得税信息保存向税务机关提交（提交前进行计税逻辑校验和校验身份证）录入计算机代码和密码后提交点选择框查看提交状态（最终三灯变绿为成功）。具体参见用户使用手册。,房产、土地、车船税源登记,税源
20、登记,根据北京市地方税务局关于贯彻国家税务总局税务登记管理办法若干具体问题的通知（京地税征2004423号）文件中的有关规定，上门申报纳税人应携带资料在规定的时间内填写车辆情况登记表、房屋、土地情况登记表，上报管理员备案，由管理员为其在系统中录入相应信息；网上申报纳税人，需在网上录入相关信息。,网上申报纳税人具体操作,登陆北京市地方税务局网站。网址：http:/， 在纳税人网上纳税服务界面选择登记房屋土地情况和网上公车登记据实填录房屋、土地、车船信息并打印房屋、土地情况登记表及车船情况登记表（A4纸）并加盖公章，上报管理员，由其从核心征管系统中审查复核。,变更税源登记情况,纳税人如果发生车辆或
21、房产、土地变更事项，上门申报纳税人携带相关资料，填写车辆变更情况登记表、房屋、土地变更情况登记表，上报管理员备案，由管理员为其在系统中录入相应信息；网上申报纳税人在网上做变更信息录入并打印车辆变更情况登记表、房屋、土地变更情况登记表（A4纸）并加盖公章，上报管理员，由管理员从核心征管系统中审查复核。注意：不能只登记房产、缺失土地登记信息。,办理税源登记需携带资料,房、土、车的有关证件（房屋所有权产权证书、土地使用证、机动车行驶证等）复印件；注册或经营场所为租赁的，应提供租赁协议原件及其复印件；无偿使用的应提供无偿使用证明。产权所有人为自然人的还须提供产权证明的复印件。税务机关要求附送的其它资料
22、。,涉税资料报备,纳税人报备问题,北京市地税局依据中华人民共和国税收征收管理法及中华人民共和国税收征收管理法实施细则(以下简称征管法和实施细则)对有关报备的规定，制定了北京市地方税务局纳税人涉税资料报备管理办法（试行）。 凡负有缴纳北京市地方税务局负责征收的各项税费的纳税义务人或扣缴义务人，均应依照本办法，向主管税务机关履行报备义务。 报备，是指纳税人或扣缴义务人根据征管法和实施细则的有关规定，将涉税资料向主管税务机关报告和备案的行为。,需要报备的内容和时限：,从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存款帐户之日起15日内，将全部开户银行名称或其他金融机构名称及全部帐号，向主管税务
23、机关报告。 发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关报告。,需要报备的内容和时限：,纳税人有合并、分立情形的，应当在合并、分立前30日内向主管税务机关报告。 欠缴税款数额累计超过5万元的纳税人，应当在处分其不动产或者大额资产10日前，向主管税务机关报告。 纳税人拒绝代扣、代缴税款的，扣缴义务人应当向主管税务机关书面报告。,需要报备的内容和时限：,从事生产、经营的纳税人应在领取税务登记证件之日起15日内将财务、会计制度或者财务会计处理办法报主管税务机关备案。 发生变更时，应当自发生变更之日起30日内将变更后的有关情况向主管税务机关备案。 纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前向主管税务
24、机关备案。,需要报备的相应文书,纳税人存款帐户帐号报告表 纳税人财务会计制度及核算软件备案项目表 纳税人合并（分立）情况报告书 纳税人处分不动产或大额资产报告表 纳税人拒绝代扣、代缴税款报告表,未按规定报备的处理,纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的，根据征管法第六十条第一款第四项的规定，由主管税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。,未按规定报备的处理,纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，根据征管法第六十条第一款第三项的规定，由主管税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严
25、重的，处二千元以上一万元以下的罚款。,领购国标税控发票,使用范围,(一）自2007年8月1日起，凡在本市缴纳营业税且具有固定经营场所的新办税务登记的纳税人必须按照规定安装使用国标税控收款机和领购国标税控发票。,（二）在此之前推广使用的税控装置停止销售。纳税人在2007年7月31日前购置的税控装置满5年须更换国标税控收款机,未达5年可继续使用，亦可更换。,国标税控收款机的类型,有三种类型：税控收款机、税控外挂器和金融税控收款机。税控收款机可开具国标税控机打卷式发票；税控外挂器可开具国标税控机打折式发票；金融税控收款机具备银行卡受理和税控功能，可开具金融税控机打卷式发票（暂缓推行）。,国标税控发票
26、的名称及适用范围,（一）北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票（卷票/折票），适用于在北京市范围内从事服务业、娱乐业和文化体育业的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。 （二）北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让无形资产专用发票（卷票/折票），适用于在北京市范围内从事交通运输业（公路、内河货物运输业除外）、建筑业、销售不动产和转让无形资产的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。 （三）北京市邮电通信业、金融保险业专用发票（卷票/折票），适用于在北京市范围内从事邮电通信业和金融保险业的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。,国标税控发票的名称及适用范围,（四）北京市医疗服务收费专用
27、发票（卷票/折票），适用于在北京市范围内从事医疗服务业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。 （五）北京市医疗服务门诊收费专用发票（折票），适用于在北京市范围内从事医疗服务门诊业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。 （六）保险中介服务统一发票（折票），适用于在北京市范围内从事保险中介服务的保险经纪机构、保险公估机构、保险代理机构、保险兼业代理机构及保险中介分支机构，在发生经营业务确认营业收入时开具。,国标税控发票的名称及适用范围,（七）国际货物运输代理业专用发票（折票），适用于在北京市范围内从事国际货物运输代理业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。（八）国际海运业运输专用
28、发票（折票），适用于在北京市范围内从事国际海运业运输业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。（九）国际海运业船舶代理专用发票（折票），适用于在北京市范围内从事国际海运业船舶代理业务的纳税人在发生经营业务确认营业收入时开具。,购置国标税控收款机简要流程,一、办理了税务登记的纳税人根据自身生产经营实际需要到园区税务所向税收管理员提出领购发票申请，需携带以下资料： 1、公章、财务章印模（如有发票专用章也应一并提交）（原件，一份） 2、申请领购特殊行业的资质证明（复印件，一份） 3、详见京地税票2007371 号申购发票种类与提交资质证明对照表 4、税收管理员要求提供的其他资料或证明,购置国标税
29、控收款机简要流程,二、纳税人填写领购国标机打发票申请确认表（一式四份） 三、税收管理员到纳税人实际生产经营所在地实地核查 四、核查通过后，对确认表进行确认并通知纳税人 五、纳税人持税务所确认后的确认表（四份）到税控服务商处购置国标税控收款机；,购置国标税控收款机简要流程,六、税控服务商为纳税人完成初始化及安装，完成后在确认表签署意见，将两份文书交纳税人； 七、纳税人持初始化后的用户卡、确认表、税务登记证（副本）、公章或财务章到第一税务所领购发票； 八、第一税务所为纳税人销售发票，并进行用户卡的写卡操作。 九、纳税人持用户卡使用税控收款机开具发票。,国标税控收款机报数、用户卡授权,1、授权期一般
30、企业为30日，A级企业是90日，授权期结束后，纳税人持国标税控用户卡找税收管理员进行税控读卡报数； 2、读卡报数成功后，主管税务所对纳税人进行发票比对，比对通过后，进行授权； 3、对于报数不成功的，纳税人将用户卡交税控服务商解决，待正常后纳税人再进行报数；对于比对不通过的管理员进行核查； 4、如果纳税人不及时读卡报数并授权，将不能正常开具发票，也不能到购票窗口购票 。纳税人最好每月征期内找税收管理员进行读卡报数,购置税控收款机的纳税人可申请抵免营业税,营业税纳税人购置国标税控收款机，经主管税务机关批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或按照购
31、进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依公式:可抵免税额=价款/（1+17%）17%计算可抵免税额。文件依据为： 北京市地方税务局关于购置税控收款机抵免营业税有关问题的通知（京地税营2007275号）。,抵免营业税,抵免政策规定1、纳税人在抵免营业税时，如当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。2、文件中的“当期”，应指批准当月，即抵免时间应自批准之日起执行。3、注意只能抵免营业税，不能抵免城建税、教育费附加等其他税种。,抵免营业税,纳税人申请抵免营业税，应填写北京市石景山区地方税务局抵免营业税申请书及北京市石景山区地方税务局抵免营业税申请资料清单, 同时向主管税务所报送以下资料：（一）税务登记副本复印件； （二）购置税控收款机发票复印件； （三）税务机关要求的其他资料。 所有复印件都应验原件，收复印件。并在复印件上注明“与原件一致”，并加盖单位公章。,抵免营业税,纳税人在接到北京市石景山区地方税务局抵免营业税批准通知书后，在实际发生抵免营业税税额事项时，应于抵免当月向主管税务所填报抵免营业税情况报告表。,谢谢！,
