1、消费税 营业税、烟叶税、关税练习题.doc消费税、营业税、烟叶税、关税练习题 一、单项选择题 1(某娱乐中心营业额明显偏低税务机关对其采用核定营业额的方法征税其某月的营业成本为10万元同行业的成本利润率为25,。若该娱乐中心适用营业税税率为20,则其应纳营业税税额为, , A(0.21万元 B(0.5万元 C(2.5万元 D(3.125万元 2(纳税人销售应税消费品其消费税纳税义务发生的时间是, , A(取得索取销售款凭据的当月 B(应税消费品生产完工当天 C(发出应税消费品当天 D(收讫销售款当天 3(烟叶税属于, , A(流转税 B(财产税 C(行为税 D(所得税 4.下列产品应缴纳消费税
2、的是, , A.钢琴 B.录像机 C.鞭炮 D.瓷器 5.烟叶税的税率是, , A.5% B.10% C.20% D.30% 二、多项选择题 1 1(以关税的差别分类税可以分为, , A(普通关税 B(优惠关税 C(过境关税 D(歧视关税 E(滑动关税 2(纳税人销售的应税消费品其消费税纳税义务的发生时间为, , A(移送使用的当天 B(报关进口的当天 C(取得索取销售款凭据的当天 D(收讫销售款的当天 E(委托方提货的当天 3(下列事项中应缴纳消费税的有, , A(酒厂销售自产白酒 B(卷烟厂销售自产卷烟 C(商场销售外购白酒 D(化妆品厂销售自产化妆品 E(轮胎厂销售自产汽车轮胎 4.下列
3、关于营业税的扣缴义务人的规定正确的是( ) A.建筑安装业实行转包的其应纳税款以发包方为扣缴义务人 B.委托金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴人 C.个人转让专利权其应纳税款以受让者为扣缴义务人 D.戏剧社进行演出由他人售票其应纳税款以售票者为扣缴义务人 E.分保险业务以初保人为扣缴义务人 5.以下属于营业税应税劳务的有, , A.建筑安装工程作业 B.邮电通信业 C.商业批发和零售 D.销售不动产 2 E.转让无形资产 6.下列应税消费品中适用定额税率的有, , A.黄酒 B.酒精 C.烟丝 D.雪茄烟 E.润滑油 7.关税依据计征方式不同可分为, , A.从量关税 B.从价关
4、税 C.复合关税 D.报复关税 E.滑动关税 三、简答题 1(简述制定烟叶税暂行条例的基本原则。 四、计算题(本大题共5小题每小题6分共30分) 1(某中国进出口公司2008年10月进口120辆小轿车每辆小轿车的成交价格折合人民币7万元支付运抵我国输入地点的运费及保险费共计4万元。已知小轿车的关税税率为25,消费税税率为12,增值税税率为17,。 要求:计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税额。 ,计算结果保留小数点后两位, 2(国内某综合娱乐服务公司2009年2月发生如下业务: (1)歌舞厅门票收入50000元点歌费收入3000元烟酒饮料销售收入10000元, (2)保龄球馆收入40
5、000元, 3 (3)餐厅收入300000元。 要求:根据上述资料计算该公司当月应纳营业税税额。 (注:每个问题均需计算出合计数。) 3.某酒厂为增值税一般纳税人主要生产粮食白酒和啤酒。2009年6月发生如下业务: (1)销售粮食白酒100万斤取得销售收入200万元(不含增值税)。 (2)销售啤酒250吨每吨售价2000元(不含增值税)。 (3)从农业生产者手中收购玉米10万元开具收购发票。 要求:根据上述资料计算下列有关纳税事项。 (1)计算该酒厂当月应纳消费税。 (2)计算该酒厂当月应纳增值税。 附:粮食白酒消费税税率:比例税率20%定额税率为0.5元/斤。 啤酒消费税税率:每吨出厂价在3
6、000元以上的定额税率为250元/吨,每吨出厂价在3000元以下的定额税率为220元/吨。 4(某综合服务公司2008年7月发生如下经济业务: ,1,代售火车票取得票款收入100万元手续费收入2万元, ,2,下设卡拉OK歌舞厅取得门票收入35万元点歌收入12万元出售烟酒饮料收入28万元, ,3,公司出租办公室取得房租收入30万元。 要求:分别计算上述三项业务应纳的营业税税额。 5.某旅行社2009年7月发生如下经济业务: (1)组团境外旅游收入30万元付给境外接团企业费用18万元。 4 (2)为散客代购火车票、机票取得票款收入50万元手续费收入1万元。 (3)为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。 要求:根据上述资料计算该旅行社当月应纳营业税税额。 6.甲货物运输公司2000年5月组织货物运输总承包价款为560万元其中一笔业务为跨省运输在运抵外省后由外省乙运输公司转运至某县付给乙公司30万元,另一笔为跨国运输甲公司在运抵连云港后转包给德国一家运输公司支付运费150万元。此外还有一笔业务跨省后由甲公司的下属运输企业转运支付运费18万元该企业与总公司为非独立核算单位。 要求:分析计算甲货物运输公司当月应纳的营业税额。 5
