1、1教师备课教案2016 - 2017 学年 第一学期系（部） 课程名称 税务会计与税收筹划 授课班级 主讲教师 职 称 课程学时 48 2课程教案教案编写时间：2016 年 9 月 1日课程名称 税务会计与税收筹划 学 时 48课程类别 公共课 ( ) 基础课 ( ) 专业课( )专业基础课( ) 专业选修课( ) 公共选修课( )总学时：48 学时讲课： 48 学时上机： 学时实验： 学时其他： 学时授课对象 （填写“年级、专业、班级号、本科/专科” ） *教材：（填写教材全名、出版社、版别、出版时间、是否国家/省级规划教材）*主要参考资料(或网站)：http:/acc.tv教学目的、要求：
2、1. 明确认识企业纳税工作基本流程2. 掌握企业主要纳税种类的税额计算、申报和基本会计处理教学重点、难点：1. 增值税纳税申报2. 企业所得税会计核算3. 个人所得税会计核算各章节学时的分配：第一章 税务会计概论 3第二章 增值税会计 6第三章 消费税会计 3第四章 营业税会计 6第五章 其他流转税会计 6第六章 个人所得税会计 6第七章 企业所得税会计 9第八章 财产税、行为税会计 6复习 33分教案(课次)第 1 次课 3 学时授课章节：第一章 税务会计概论教学目的、要求：1. 明确认识企业纳税工作的基本流程，培养依法办理涉税事务、依法按时纳税理念2. 能够依法进行各类税务登记、纳税申报3
3、. 掌握纳税会计的前提和原则，熟悉会计处理方法本次课讲授的主要内容：1. 税务登记，发票管理2. 纳税申报，税款缴纳3. 纳税会计的概念、特点4. 纳税会计的前提和原则5. 纳税会计的科目设置，纳税会计处理计划讲授时间：135min教学重点、难点：开业税务登记、发票管理；纳税申报业务流程、延期纳税；纳税会计的前提、原则；纳税会计科目设置、会计处理方法。教学过程中应注意问题：纳税申报业务流程；如何申请延期纳税；纳税会计的前提，如何进行会计处理。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学、师生积极互动，教师示范、学生模拟。作业布置：章节习题主要参考资料：http:/
4、acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：学生学习积极性高，上课积极思考，课堂气氛活跃。4分教案(课次)第 2 次课 3 学时授课章节：第二章 增值税会计教学目的、要求：理解增值税的概念和类型、征税范围；掌握增值税销项税额、进项税额的确定和应纳税额的计算方法；掌握根据经济事项进行增值税账务处理的方法。本次课讲授的主要内容：1. 增值税的概念、类型、征税范围、优惠政策2. 销项税额的计算、特殊情况下销售额的确定，进项税额的确定，增值税应纳税额的计算3. 一般纳税人的会计核算：增值税的账户设置，增值税进项税额的会计核算，增值税销项税额的会计核算4. 小规模
5、纳税人的会计核算计划讲授时间：135min教学重点、难点：增值税征收范围，特殊情况下销售额的确定，增值税进项税额、销项税额的会计核算。教学过程中应注意问题：区别折扣销售（商业折扣） 、销售折扣（现金折扣） ；视同销售情况下销项税额核算。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学、师生积极互动。作业布置：案例、课后习题。主要参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：教学重难点适中，学生认真听课，积极思考做题。5分教案(课次)第 3 次课 3 学时授课章节：第二章 增值税会计教学目的、要求：熟悉增值税专
6、用发票的使用和管理；掌握增值税的纳税申报流程，出口退（免）税；掌握生产企业出口货物“免抵退”税的计算；熟悉最新“营改增”试点政策。本次课讲授的主要内容：1. 增值税专用发票介绍、领购、开具、认证，增值税防伪税控系统2. 增值税的征收管理，一般纳税人纳税申报流程，小规模纳税申报表的填制，出口退（免）税基本条件3. 出口货物退（免）税的基本政策4. 外贸企业出口货物退税5. 生产企业出口货物“免抵退”税计算6. 最新“营改增”试点政策计划讲授时间：135min教学重点、难点：增值税专用发票的开具；一般纳税人纳税申报流程；生产企业出口货物“免抵退”税的计算。教学过程中应注意问题：如何开具、认证增值税
7、专用发票；如何申报，先抄税，再申报；理解并运用最新“营改增”试点政策。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学、师生积极互动。作业布置：章节习题主要参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：教学重难点把握适宜，教学效果良好。6分教案(课次)第 4 次课 3 学时授课章节：第三章 消费税会计教学目的、要求：掌握消费税的税制要素和应纳税额的计算；熟悉消费税的会计核算、计算方法；熟悉消费税的申报缴纳，能按规定申报缴纳消费税；掌握消费税税额计算方法、出口退（免）消费税的会计核算。本次课讲授的主要内容：1.
8、 消费税的概念、特点、征税对象、税目、税率2. 消费税计税依据的确定、应纳税额的计算3. 消费税会计科目的设置、会计核算4. 消费税纳税义务发生时间、纳税地点5. 消费税的纳税申报表的填制6. 出口退（免）税的政策、退税率的确定7. 出口应税消费品退税额的计算8. 出口退（免）消费税的会计核算计划讲授时间：135min教学重点、难点：消费税计税依据的确定；消费税的会计核算；消费税的征收管理、纳税申报表的填制；出口退（免）消费税的会计核算。教学过程中应注意问题：如何确定消费税依据；如何进行消费税的会计核算；如何填制纳税申报表；如何进行出口退（免）消费税的会计核算。教学组织(含课堂教学方法、 辅助
9、手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学，师生积极互动。作业布置：复习，章节习题主要参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：学生学习认真，方法得当，态度端正。7分教案(课次)第 5 次课 3 学时授课章节：第四章 营业税会计教学目的、要求：掌握营业税的税制要素和应纳税额的计算方法；掌握营业税的应纳税额的计算方法、会计核算。本次课讲授的主要内容：1. 营业税的概念、纳税义务人2. 纳税义务人的一般规定，特殊规定3. 营业税的税目和税率4. 营业税计税依据的确定5. 营业税应纳税额的计算6. 几种特殊行为的税务处理计划讲授时间：1
10、35min教学重点、难点：纳税义务人的特殊规定；营业税应纳税额的计算。教学过程中应注意问题：扣缴义务人的相关规定；几种特殊行为的税务处理。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学，师生积极互动。作业布置：案例、复习题。主要参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：师生互动，学生学习目的明确，出勤率高，教学效果好。8分教案(课次)第 6 次课 3 学时授课章节：第四章 营业税会计教学目的、要求：熟悉营业税的会计核算；熟悉营业税的申报缴纳，掌握申报缴纳营业税的流程。本次课讲授的主要内容：1. 营业税会
11、计科目的设置2. 营业税会计核算3. 营业税的纳税义务发生时间4. 纳税期限、纳税地点5. 营业税纳税申报表的填制计划讲授时间：135min教学重点、难点：营业税会计核算；营业税纳税申报表的填制。教学过程中应注意问题：营业税会计核算；如何进行纳税申报表的填制。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学，师生积极互动。作业布置：案例、章节习题主要参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：教学重难点把握适宜，学生学习态度端正，积极思考，学生出勤率高。9分教案(课次)第 7 次课 3 学时授课章节：第五章
12、 其他流转税会计教学目的、要求：能正确计算关税税额、进行关税的会计核算；熟悉关税的会计核算和申报缴纳。本次课讲授的主要内容：1. 关税的概念、分类2. 关税的纳税义务人与征税对象3. 关税税则、税目和税率4. 税收优惠5. 关税税额的计算6. 关税会计科目的设置7. 关税会计核算8. 关税的征收管理计划讲授时间：135min教学重点、难点：关税应纳税额的计算；关税的会计核算。教学过程中应注意问题：关税的计税依据如何确定；如何进行关税的会计核算。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学，师生积极互动。作业布置：章节习题主要参考资料：http:/acc.tv教学反
13、思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：教师示范，学生操作，积极讨论。10分教案(课次)第 8 次课 3 学时授课章节：第五章 其他流转税会计教学目的、要求：掌握资源税、城镇土地使用税的税额计算，纳税会计实务处理；掌握耕地占用税、土地增值税的应纳税额的计算、会计核算。本次课讲授的主要内容：1. 资源税概念、计税依据2. 资源税的会计核算3. 城镇土地使用税的概念、征税范围4. 城镇土地使用税的计税依据、会计核算5. 纳税申报6. 耕地占用税的概念、计税依据7. 耕地占用税的会计核算8. 土地增值税应纳税额的计算、会计核算9. 纳税申报计划讲授时间：135min教学重点
14、、难点：资源税、城镇土地使用税的会计核算；土地增值税应纳税额的计算。教学过程中应注意问题：如何确认计税依据；土地增值税及其金额的确定。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学、师生积极互动作业布置：课后习题主要参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：教学方法得当，学生认真学习，教学效果好。11分教案(课次)第 9 次课 3 学时授课章节：第六章 个人所得税会计教学目的、要求：理解个人所得税基本知识；掌握个人所得税应纳税额的计算。本次课讲授的主要内容：1. 个人所得税的概念、特点2. 个人所得税纳
15、税义务人3. 减免税规定、纳税地点、纳税期限4. 个人所得税征税对象和税率5. 个人所得税计税依据的确定6. 应纳税额的一般计算7. 应纳税额的特殊计算计划讲授时间：135min教学重点、难点：个人所得税减免税规定；个税应纳税额的一般计算。教学过程中应注意问题：征税对象、税率；个税应纳税额的特殊计算，如何正确处理。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学，师生积极互动。作业布置：课后习题主要参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：学生上课认真，积极反馈，教学效果较好。12分教案(课次)第 10
16、次课 3 学时授课章节：第六章 个人所得税会计教学目的、要求：熟悉个人所得税的会计处理；能够进行个人所得税会计核算，并办理个人所得税的纳税申报。本次课讲授的主要内容：1. 代扣代缴个人所得税的会计核算2. 个体工商户生产经营所得个人所得税的会计核算3. 自行申报纳税，申报期限4. 个税的征收管理5. 案例、讨论、总结计划讲授时间：135min教学重点、难点：代扣代缴个人所得税的会计核算；个人所得税的征收管理。教学过程中应注意问题：正确进行个税的会计核算；如何征收管理个人所得税。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学，师生积极互动。作业布置：案例，课后习题主要
17、参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：学生积极思考，认真做题，教学效果较好。13分教案(课次)第 11 次课 3 学时授课章节：第七章 企业所得税会计教学目的、要求：掌握企业所得税的税制要素和应纳税额的计算。本次课讲授的主要内容：1. 企业所得税纳税义务人：居民企业、非居民企业2. 企业所得税征税对象和税率3. 企业所得税计税依据的确定4. 讨论、总结计划讲授时间：135min教学重点、难点：区别居民企业、非居民企业。教学过程中应注意问题：如何区别居民企业、非居民企业。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等
18、) ：启发式教学、师生积极互动。作业布置：课后习题主要参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：学生积极配合，师生互动，教学效果良好。14分教案(课次)第 12 次课 3 学时授课章节：第七章 企业所得税会计教学目的、要求：能够正确计算企业所得税税额。本次课讲授的主要内容：1. 收入总额、不征税收入、免税收入2. 准予扣除项目，限额扣除项目，不得扣除项目3. 应纳税额的计算、清算所得、亏损弥补4. 讨论、总结计划讲授时间：135min教学重点、难点：应纳税所得额的计算。教学过程中应注意问题：不得扣除项目。教学组织(含课堂教学方法、
19、 辅助手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学，师生积极互动。作业布置：课后习题主要参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：教学重难点把握适宜，学生学习态度认真。15分教案(课次)第 13 次课 3 学时授课章节：第七章 企业所得税会计教学目的、要求：能够熟练进行企业所得税的会计核算；能够按规定申报缴纳企业所得税。本次课讲授的主要内容：1. 企业所得税会计核算的依据2. 企业所得税会计科目的设置3. 递延所得税负债、资产的确认和计量4. 企业所得税会计核算方法5. 企业所得税的征收管理6. 税前扣除管理7. 企业所得税纳税申报
20、资料的填制计划讲授时间：135min教学重点、难点：递延所得税资产、负债的确认、计量；企业所得税的纳税申报资料的填制。教学过程中应注意问题：资产或负债的账面价值与税法计税基础差异处理；如何进行纳税申报。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学，师生积极互动，教师示范，学生模拟。作业布置：课后习题主要参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：学生学习态度端正，认真计算。16分教案(课次)第 14 次课 3 学时授课章节：第八章 财产税、行为税会计教学目的、要求：掌握印花税的税制要素、应纳税额的计算；
21、 熟悉车辆购置税、城建税及教育费附加的税额计算、会计核算。本次课讲授的主要内容：1. 印花税的概念、特点、征税范围2. 印花税的应纳税额的计算、会计核算3. 纳税申报4. 车辆购置税的概念、计税依据5. 城建税、教育费附加应纳税额的计算、会计核算6. 复习其他小税种计划讲授时间：135min教学重点、难点：印花税应纳税额的计算；车辆购置税的计税依据。教学过程中应注意问题：印花税的会计核算；如何进行会计核算。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学，师生积极互动。作业布置：课后习题主要参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何
22、经验教训，应如何改进等) ：学生学习态度端正，认真思考。17分教案(课次)第 15 次课 3 学时授课章节：第八章 财产税、行为税会计教学目的、要求：掌握房产税的税制要素、应纳税额的计算、会计核算；掌握车船税、契税的征税范围，应纳税额的计算、会计核算。本次课讲授的主要内容：1. 房产税的概念、纳税人2. 应纳税额的计算3. 纳税申报4. 车船税的征税范围、计税依据5. 契税的概念、征税范围、会计核算6. 复习其他小税种计划讲授时间：135min教学重点、难点：房产税应纳税额的计算；契税的计税依据。教学过程中应注意问题：房产税的税收优惠。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等
23、) ：启发式教学、师生积极互动。作业布置：课后习题。主要参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：教学方法得当，教学效果较好，学生学习态度端正，出勤率高。18分教案(课次)第 16 次课 3 学时授课章节：拓展实训、复习教学目的、要求：掌握增值税、消费税、营业税应纳税额的计算、会计核算；掌握企业所得税、个人所得税的应纳税额的计算、会计核算。本次课讲授的主要内容：1. 增值税案例实训2. 消费税案例实训3. 营业税案例实训4. 企业所得税案例实训5. 个人所得税案例实训计划讲授时间：135min教学重点、难点：增值税、消费税、营业税的应纳税额计算、会计核算；企业所得税、个人所得税的应纳税额的计算、会计核算。教学过程中应注意问题：增值税、消费税、营业税的应纳税额的会计核算；企业所得税、个人所得税的应纳税额的会计核算。教学组织(含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、板书设计等) ：启发式教学、师生积极互动。作业布置：案例实训主要参考资料：http:/acc.tv教学反思(教学计划的执行情况，效果如何，有何经验教训，应如何改进等) ：复习效果较好。
