1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 18税务代理实务实训总结税务代理实务实验报告专业班级姓 名学 号指导教师学 期河南工业大学商务仿真实验室12345税务代理 实习心得大三下半学期，在学习完税法后，学校安排了税务代理模拟实习，它是与税法课程相配套衔接的，实践的内容包括：企业涉税会计核算、流转税申报操作规范、所得税纳税申报操作规范、综合案例考核四大部分。在做企业涉税会计核算时，由于对税法基础知识的不熟悉和之前学习的中级财务会计有关知识的遗忘，一开始我不知道怎么下手去做，每做一题都要去翻书上关于那部分的知识，导致做题的速度非常慢，特别是对委托加工那块儿的
2、内容，特别生疏，还有视同销售的会计处理，但经过这次的练习，相信在我以后的工作中再遇到类似的问题，精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 18我一定会处理好的。流转税申报操作这块儿的问题主要出在纳税申报表的填写上，一旦有一笔经济业务处理错了，那最后应纳税所得额就会出错，导致整个儿都需要重新计算。在填制营业税纳税申报表时，要对每一笔经济业务属于营业税的哪个税目进行分类，否则在填报时就会出错的。对于个人所得税，要牢记各种特殊规定，例如个人取得劳务报酬，如果属于同一事项连续取得的收入，应以 1 个月内取得的收入为 1 次计算应纳个人所得税。综合案例把我们学习过的
3、各种税种综合在一起的让我们处理，这就要求我们对各种税种都要熟悉。这次的税务代理模拟实习让我掌握了税务代理的一般方法和程序，熟悉了流转税、所得税等税种的纳税申报代理业务，计算相关税种的应纳税额，并正确填写增值税、企业所得税等纳税申报表，加深了我对税收政策以及税收的广泛性和复杂性的领悟，为我以后踏入社会工作准备可很多良好的知识和经验，同时，我了解了税务机关税务代理机构企业三者之间的关系，诸多的税种加各种优惠政策，对税务工作也提出了严峻的考验，企业税务代理机构税务机关，三者之间如何沟通以致达成默契，并传递出准确而有效的信息，我想，寻求一种好的制度，把税务工作化繁为简，并采用科学的管理，才能创造质量和
4、效率。另一方面，我也意识到精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 18了自己在税法知识方面的很多不足和自己知识体系的单薄，在以后的学习工作中仍要加强各方面学习的力度，以应对这高速发展的社会。学习了税务代理实务这门课程，谈谈对你的影响？税务代理实务是一门知识点多、综合性强、注重实务操作的课程，它以案例、表格贯穿整篇。税务代理实务是代理的一种，一般是指代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在国家法律规定的范围内，代为办理税务相关事宜，产生的法律后果归属纳税人和扣缴义务人的各项行为的总称。税务代理作为代理的一种，除具备一般代理的基本法律特征以外，还具有其内在属性
5、，具体有独立性、中介性、公正性、知识性。 税务代理实务这门课程对我们的学习、生活和就业产生了很大影响。学习方面：这个学期我们学习了税务代理实务 ，知道了很多关于税务代理的相关知识，比如：企业税务登记代理实务这一章让我们知道了开业税务登记流程、操作规范及一些后续事项应如何办理；发票领购的代理这一章让我们知道了发票的种类与适用范围，税务机关有关发票管理权限的划分，发票领购的管理制度等各项规定，根据纳税人适用的发票种类和领购发票的方式，办理发票领购事精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 18宜；纳税申报的代理让我们知道了纳税申报代理的对象、内容、要求方式等及
6、流转税等税的申报代理。税务代理实务帮助我们掌握和运用税务代理技能，税务代理业生产和交换的是知识、信息、智慧及经验，属于知税务代理业生产和交换识高度密集型产业。税务代理范围的广泛性及操作程序复杂性，要求税务代理人必须具备丰富的税收、财会等专业知识和工作经验，如果可以进行度量比较的话，税务代理的这种专业知识水平和工作经验不仅要高于纳税人和扣缴义务人，而且要高于至少是等于税务人员，否则很难得心应手地开展税务代理服务工作。生活方面：纳税是每个纳税人应尽的义务。以前，纳税人的纳税事务大多数是由税务人员来做的，部分纳税人自觉纳税的意识较为淡薄。实行税务代理制后，纳税人可以选择自己信赖的税务代理人，代理他们
7、履行申报纳税义务。税务代理有利于纳税人依法纳税，有利于税务行政机关优化服务、提高效率、降低征管成本，有利于完善税收监督体系。实行税务代理制，纳税人可以在纳税代理人的帮助下减少纳税错误，用足用好税收优惠政策，做好纳税规划。税务代理制的实施，有利于提高纳税人主动申报纳税的自觉性，增强纳税意识，有利于形成纳税人依法纳税精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 18的良好局面。就业方面：随着经济的快速发展、税源的不断扩大，税收征管难度与日俱增，凭借现存的征管手段和征管力量，已难以满足实际工作的需要。这也从而为有关税务人员提供了工作，实行税务代理制可以将税务咨询、纳
8、税辅导、建章建制等大量繁杂事务交由税务代理人办理。税务代理是一种有偿服务行为，代理人根据委托人的要求，运用税法、财会及其他相关知识为其提供智力服务。税务代理人精通税务，熟悉财务、经济法规，信息灵敏，接触面广，他们在为企业经营者代办税务事宜的过程中，既可以提供税收及有关财务、经济法规和信息，也可以介绍先进经验，帮助研究改善经营管理；既能帮助依法纳税，也有助于发挥生产，繁荣经济，从而为建立和发展社会主义市场经济贡献力量。学习税务代理实务让我们受益匪浅，它帮助会计、经济代理、税务等相关专业在校学生提高了这一方面的学习能力，为以后的发展打好了基础，在此也谢谢老师对我们的指导！第 1 章重点内容：注册税
9、务师的服务范围、税收法律责任的不转嫁性、注册税务师资格考试报名条件、注册税务师备案制度、注册税务师的权利与义务、拒绝出具有关报告的情形、出具报告时不得有的行为、其他不得有的精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 18行为、税务代理关系的终止、税务代理的法律责任。某超市负责人找到执业注册税务师王某，要求对超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。按照注册税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现
10、该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。问题：1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么?2.此项业务王某能否个人收款？并简述理由。3.对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理?正确答案王某可以代超市撰写自查报告，这属于注册税务师执业范围中的“代为制作涉税文书”业务。王某不可以个人收款，注册税务师执业应该由税务师事务所委派，个人不得承接业务。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 18委托人示意注册税务师作不实报告或者不当证明，注册税务师应当拒绝出具报告，并
11、劝告其停止违法活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议。第 2 章重点内容：税收征收范围的划分、税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报的具体要求、税款征收方式、税务机关有权核定其应纳税额的情形、税收保全措施和强制执行措施、税收优先规定、合并分立的税务处理、税务检查、追征税款权、申请收回多缴的税款、延期缴纳税款、违反税务管理的行为及处罚、逃避缴纳税款行为及处罚。某县国税局 2013 年发生以下涉税事项，请判断其是否合理，并简述理由：1.某纳税人账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账；对其核定应纳税额；2.经下属某税务所所长批准，对某纳税人采取税收保全措施3.某企业分立，尚有未
12、结清税款，故向分立后的各纳税人追缴税款4.对管辖的小型个体工商户采用定期定额征收方式5.经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核个体工商户的储蓄存款正确答案精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 18第 1 项处理正确，符合规定；第 2 项处理不正确，对纳税人采取税收保全措施需要县级税务局长批准；第 3 项处理正确，分立时有未缴清的税款，分立后的纳税人负有连带责任；第 4 项处理正确；第 5 项处理不正确，税务机关需要经设区的市、自治州以上税务局局长批准，方可查询案件涉嫌人员的储蓄存款。第 3 章重点提示：涉税服务应掌握：什么是
13、税务咨询类服务、申报准备类服务、涉税代理类服务，违约责任和争议解决，可提供工作底稿的情形；涉税鉴证应掌握：什么是纳税申报类鉴证、涉税审批类鉴证，鉴证证据的相关规定，报告出具规范。第 4 章重点内容：税务登记管理规程，变更税务登记、个体工商户的停业复业登记、注销税务登记。增值税一般纳税人认定登记管理规程：1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。上述所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 9 / 18计应征增
14、值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。2. 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后 40 日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表。认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起 20 日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达税务事项通知书 ，告知纳税人。3.未申请办理一般纳税人认定手续的，应按
15、销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。4.年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。5.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，进行增值税一般纳税人资格认定时，其小规模纳税人资格精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 10 / 18适用条件，按照财政部、国家税务总局第 50 号令第二十九条：“年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税”提供应税服务的营业税改征增值税试点纳税人，进行增值税
16、一般纳税人资格认定时，其小规模纳税人资格适用条件，按照交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法第三条第三款：“应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；不经常提供应税服务的非企业性单位、企兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。税务代理实务课程教学大纲课程名称：税务代理实务 考核方式：考试课学 时：48 学时精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写
17、作 独家原创 11 / 18前导课程：会计实务、纳税实务 后续课程：税收筹划 一、课程定位 1. 课程性质税务代理实务是高职院校财税专业的专业必修课。本课程是研究税务代理的法律关系和法律责任、税务代理的实务操作流程以及税务代理执业风险的专业课程，着眼于从理论和实践的结合上研究税务代理的规范性。本课程具有综合性强，实践要求高的特点。2. 课程作用通过本课程的教学，旨在使学生比较广泛、系统地了解税务代理的基本理论和基本知识，掌握税务代理实务操作方法；培养和提高学生运用所学知识分析税务代理实践中出现的问题和解决这些问题的能力。二、适用专业、课程代码本课程适用高职高专会计相关专业学生。 三、课程教学目
18、标 1. 知识目标：掌握税务代理实务的基本内容，明确税务代理实务的基本操作规程及方法。. 能力目标：掌握并学会运用税务代理知识为企业代理纳税申报、代理建制建账等工作的基本技能和技巧，以培养学生发现问题、分析问题、解决问题的能力。3. 素质目标：培养适应社会主义市场经济建设需要，拥护党的基本路线，德、智、体、美等方面全面发展，掌精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 12 / 18握会计与税收核算等基本知识，具备会计核算、纳税申报与筹划、税务代理等职业能力，面向会计与税务行业，在企事业单位从事出纳、会计核算、代理记账、报税员等工作的高端技能型专门人才。四、课程教学
19、设计根据工学结合的培养目标，构筑以实践为主，知识能力素质并重的课程体系，强化实践教学和实践能力的培养。课程总体安排上，理论部分以必需、够用为度，精炼课堂讲授内容；实践教学部分，以动手操作为核心，加大案例分析与实践操作课程内容，强化学生的实际应用能力；课程体系结构上，按照重要性原则与实际应用需要，依次为：税务登记代理实务、发票领购与审查代理实务、建账建制代理实务、企业涉税会计核算、纳税申报代理实务、纳税审核代理实务；课程内容的讲授上，结合税务代理特点进行取舍，以满足税务代理岗位技能的需要。五、课程教学内容学时分配表六、教学内容纲要项目一 税务代理基础知识 了解税务代理制度产生与发展的基本历程，税
20、务代理在税收征纳关系中的作用；熟悉税务代理的范围与形式；掌握税务代理的法律关系与法律责任；精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 13 / 18重点：税务代理的法律关系与法律责任； 难点：税务代理的范围。 任务 1.1 了解税务代理任务 1. 熟悉税务代理的范围与形式任务 1. 掌握税务代理的法律关系与法律责任 无课堂讲授为主。什么是税务代理？简述税务代理的范围和形式。简述税务代理的法律系与法律责任。项目二 税务登记代理实务了解设立、变更、注销税务登记的基本规程；掌握代理企业税务登记的操作要点；了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度；掌握代理增值税一般纳税人认定
21、登记的操作要点；了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点。代理增值税一般纳税人认定登记的操作。 任务 2.1 企业税务登记代理实务 任务 2. 纳税事项税务登记代理实务 代理企业设立、变更、注销税务登记；代理增值税一般纳税人认定登记。 课堂讲授、任务驱动。 精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 14 / 18代理企业设立、变更、注销税务登记的操作要点是什么？代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点是什么？项目三 发票领购与审查代理实务了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分；熟悉发票领购操作规定；熟悉发票填开的具体要求和操作要点；熟悉代理审查增值税专用发票、普
22、通发票的基本内容；掌握代理审查发票的操作要点。重点：代理领购发票的操作；发票开具的要求及操作。难点：代理发票审查的基本方法 任务 3.1 发票领购代理实务 任务 3. 发票填开任务 3. 发票审查代理实务 无课堂讲授、任务驱动。 发票领购操作要点是什么？发票填开有哪些具体要求？代理审查发票的操作要点是什么？项目四 建账建制代理记账实务了解代理建账记账的适用范围；熟悉代理建立简易帐或复式帐的基本要求；熟悉代理建立财务制度的基本内容；熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 15 / 18重点：代制记帐凭证；
23、难点：企业涉税会计核算。 任务 4.1 代理建制代理记账实务 任务 4. 企业涉税会计核算实务 无课堂讲授、任务驱动。 代理建立简易帐或复式帐有哪些基本要求？代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范是什么？项目五 流转税纳税申报与纳税审核代理实务熟悉增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报，生产企业“免、抵、退”税申报的操作规范；掌握增值税纳税申报表与附表计算填报的方法；了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范；掌握消费税纳税申报表计算填表的方法；熟悉营业税代理纳税申报操作规范；掌握服务业、交通运输业、金融保险业、建筑安装业纳税申报表计算填报方法；熟悉与掌握
24、增值税纳税审查、消费税纳税审查、营业税纳税审核的要点。重点：代理编制各纳税申报表的方法；难点：增值税纳税申报表中涉及出口退税有关数据的填报。 精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 16 / 18任务 5.1 增值税纳税申报和纳税审核代理实务 任务5. 消费税纳税申报和纳税审核代理实务 任务 5. 营业税纳税申报和纳税审核代理实务 流转税纳税申报代理实务。课堂讲授、任务驱动、小组研讨。 流转税纳税申报代理实务的基本要点。项目六 所得税纳税申报实务与纳税审核代理实务了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容；熟悉企业纳税申报操作规范；掌握企业所得税纳税申报表计算填报
25、方法；熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范；掌握工薪所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，利息、股息、红利等所得代理纳税申报的操作要点；掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法及了解年所得 12 万元以上的个人所得税申报；掌握企业所得税纳税审核、个人所得税纳税审核。重点：代理编制企业所得税纳税申报表的方法。难点：所得税纳税申报与会计数据的衔接。 任务 6.1 企业所得税纳税申报代理实务 任务 6. 个人所得税纳税申报代理实务 企业所得税和个人所得税纳税申报代理实务。 课堂讲精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 17 / 18授、任务驱动、小组研
26、讨。 所得税纳税申报代理实务的基本要点。项目七 其他税种纳税申报与纳税审核代理实务了解代理土地增值税纳税申报操作规范；熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法；熟悉代理印花税纳税申报操作规范；掌握印花税纳税申报表计算填报方法；了解代理房产税纳税申报操作规范；了解房产税纳税申报表计算填报方法；了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范；熟悉资源税纳税申报表计算填报方法；了解车辆购置附加税纳税申报业务；熟悉其他税种纳税审核要点。重点：土地增值税和资源税的纳税申报代理实务。 难点：纳税申报程序。 任务 7.1 土地增值税纳税申报代理实务 任务 7. 印花税纳税申报代理实务任务 7. 房产税纳税申报
27、代理实务任务 7. 城镇土地使用税纳税申报代理实务 任务 7. 资源税纳税申报代理实务 任务 7. 车辆购置税纳税申报代理实务精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 18 / 18土地增值税和资源税的纳税申报代理实务。 课堂讲授、任务驱动、小组研讨。 其他税种纳税申报与纳税审核代理实务的基本要点。项目八 税务代理其他涉税事宜了解税务行政复议案范围和参加人；熟悉税务行政复议的申请、受理、证据、决定和送达；掌握代理税务行政复议的基本前提；掌握代理税务行政复议的操作规范；熟悉税务咨询的内容和形式；掌握税收政策运用咨询的操作要点；了解税收筹划的概念、特点和作用；了解税收筹划的基本程序、方法和操作要点；了解税务顾问的基本内容；了解注册税务师执业文书的种类；熟悉注册税务师执业文书的基本格式和基本要求；熟悉制作注册税务师执业文书的基本程序和操作规范；了解税务代理执业中存在的风险；熟悉税务代理执业风险产生的因素；熟悉税务师事务所质量控制的要素；了解税务师事务所职业道德规范、业务承接与保持、人力资源管理；熟悉税务师事务所执业规范；熟悉
