1、计算题：,出口某商品每公吨FOB价3500美元, 运费为1200美元,保险费率合计为2.5%, 加成10%投保, 佣金率为5%, 出口商拟在出口报价中包括5%的利润, 试计算包括利润的CIFC3%价.,计算题：,FOB = US$3500.00 FOB (5%PROFIT) = 3500+ 3500 x 5% = 3675.00 F = US$1200.00 I = CIF (1+10%) x 2.5% CIF = (FOB+ F) / 1-(1+10%) x 2.5%= 4875 / 0.076 =? CIFC3% = ?/0.97 = ?,案例分析,2001年6月，A公司通过天津一船公司，
2、从新港向意大利热那亚发运铸件一件（拼箱）。船到目的港后，收货人被告知集装箱内无该货物，货物丢失。在处理问题时，货主认为责任在船东，为减少收货人的损失，应空运一件过去。货主要求船东承担空运费。而船东认为应由收货人向保险公司索赔，并愿意免费再为货主海运一次。（贸易术语为CIF, 船公司签发了已装船提单） 上述主张是否合理？ 应如何处理？,第五讲 货款的结算（9-15章）,学习目的： 了解金融票据、货款结算的基本知识、方式和风险 了解银行保证书和备用信用证的含义及基本业务流程 熟悉汇票、支票和本票的含义、法律关系和业务流程 掌握 汇付、托收、信用证的基本含义、法律关系、基本业务流程和风险控制办法 掌
3、握国际货物买卖合同中支付条款的基本内容和订立方法学习重点： 金融票据：汇票； 支付方式：汇付、托收、信用证 各种支付方式的流转程序、特点及其当事人的地位,第五讲 货款的结算（9-15章）,买方基本义务 支付工具：票据含义、形式及比较 支付方式含义、种类及比较 支付方式的选择 国际货物买卖合同中的支付条款,一、支付货款是买方的基本义务,按英国法律，交货与付款是对流条件。 公约第53条规定，买方必须按照合同和本公约规定支付货物价款。 我国合同法第159条、160条、161条，买受人应当按照约定的数额、约定的地点、约定的时间支付价款。,按公约，买方不履行付款义务，卖方有权： 要求买方支付价款； 或，
4、要求损害赔偿和赔偿利息损失； 或，给予一段合理的额外时限，让买方履行付款义务； 如构成根本违反合同，或在合理的额外时限内仍不履行付款义务，或声明他将不在规定的时间内付款，卖方可宣告合同无效。 我国合同法第94条(3)、(4)款规定。,一、支付货款是买方的基本义务,货款支付过程中的风险？,交货时间、付款时间、收款时间？商业信用风险 政治风险/国家风险 金融市场风险，如：汇率,二、支付工具：票据含义、种类及比较,现金结算：支付货币 非现金结算 ： 票据（金融票据）票据含义： 票据（Bills）,也有称为流通证券（Negotiable Instruments），以支付一定金额为目的的可以流通转让的证
5、券或债权凭证。 票据特点：流通性、无因性、文义性、要式性 票据种类：汇票、本票和支票 票据法系：英美票据法系、日内瓦统一票据法系,英美法系： 英国1882年票据法； 美国统一商法典(票据篇)； 日内瓦统一法系： 日内瓦汇票、本票法公约、日内瓦统一支票法公约； 国际汇票和国际本票公约； 中华人民共和国票据法(1996年10月1日起施行),二、支付工具：票据含义、种类及比较,汇票 (Bill of Exchange, Draft),“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”我国票据法“汇票是由一人签发的给另一人的无条件书面命令，要求受票人
6、见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。”英国票据法,汇票-当事人及其关系,出票人（drawer)收款人 受票人/ 付款人 (payee) (drawee / payer),银行或出口商,银行或进口商,出口人或其 指定的银行,A.无条件的支付命令 （an unconditional order to pay） Pay xxx Would you please pay . I should be appreciated if you would pay. B书面形式（in writing） C一定的金额 (确定的金额)（a sum cer
7、tain in money) -USD27，900.00 USD27，900.00 or USD28,000.00； about USD 27,900.00 汇票金额文字大写和数字小写,汇票的性质：,汇票的主要内容,表明“汇票”（Exchange /Draft）字样； 无条件支付的委托（命令） 确定的金额 付款人的名称； -付款人（受票人）; ABC Co. Korea； XYZ Co. and B Co. A Co. or B Co.,收款人的名称 收款人汇票的抬头 A限制性抬头: Pay A Co only; Pay A Co, not transferable; 不得背书转让； B指示式
8、抬头: Pay A Co. or order ; Pay to the order of A Co.; 须经背书转让； C来人式（持票人）抬头: Pay bearer; Pay A Co. or Bearer; 仅凭交付即可转让； 出票日期 出票人签章,汇票的内容,付款日期（汇票到期日-Maturity） A见票即付即期汇票 at sight / on demand 不规定付款日期 B定日付款（payable on a fixed date）如：on Oct. 30, 2008; C见票后定期付款（payable at a fixed period after sight ） 如：at 30
9、days after sight; at one month after sight; D出票后定期付款（payable at a fixed period after date of draft）如：at 45 days after date ; E提单日后定期付款（payable at a fixed period after date of B/L）如：at 60 days after date of B/L(transport document)远期汇票,汇票的内容,付款地点 出票地点 其他内容：汇票编号、一式两份（正本和副本）和其他记载，如免作拒付通知、免作拒绝证书等；出票条款（Dr
10、awn under）,汇票的内容,BILL OF EXCHANGENO:_For USD32,888.00 DATE:_ AT.Sight of this First of Exchange(Second Unpaid) Pay to the order of Bank of China, Shanghai Branch The SUM of U.S.Dollars Thirty Two Thousand Eight Hundred Eighty Eight only Value received Drawn under Hongkong and Shanghai Bank, Singapor
11、e, Singapore L/C No. 08996 Dated: 28th Oct, 2008 To ABC CO., LTD,汇票的种类,光票和跟单汇票；（附有货运单据？） 即期和远期汇票；（付款时间？） 商业汇票和银行汇票；（出票人？） 商业承兑汇票和银行承兑汇票（承兑人？）例如：即期、跟单、商业汇票 或商业、跟单、远期、银行承兑汇票,汇票-汇票的种类,出票人（drawer)收款人 受票人/ 付款人 (payee) (drawee / payer),银行或出口商,银行或进口商,出口人或其 指定的银行,汇票到期时间,承兑？,汇票跟单？,汇票的流通使用,即期汇票：出票-付款提示、见票-付款远
12、期汇票：出票-承兑提示、见票-承兑-付款提示、见票-付款背书、贴现、拒付、追索,Accepted on( date) 承兑日期 Due on (date) 到期日期 Accepted by 3M co.,LTD 承兑人 - 承兑人法定代表签章,背书样张辨识,ABC CO., LTD - (manager,Pay to the order of XYZ COMPANY ABC CO., LTD - (manager,Pay to the order of XYZ COMPANY ONLY ABC CO., LTD - (manager-,Pay to the order of XYZ COMPA
13、NY For collection/without recourse ABC CO., LTD - (manager,本票(Promissory Note),含义：“本票是一人向另一人签发的，保证在见票时或在一定日期或将来可以确定的时间，向某人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺。”英国票据法“本票是出票人签发的，承诺自已在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本法所称的本票，是指银行本票。我国票据法,无条件的支付承诺（an unconditional promise to pay ）两个当事人-出票人(maker)和收款人(payee) 本票的出票人就是付款人。,本票
14、(Promissory Note),本票的种类： 一般本票-由工商企业或个人签发的。分为即期和远期； 远期本票付款期限的规定与汇票相同。银行本票-由银行签发的。银行本票都是即期的；我国票据法只承认银行本票；见票后定期付款的本票，为明确付款日期，需作“见”(visa),本票(Promissory Note),支票(Cheque /Check),支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国票据法以银行为付款人的即期汇票。英国票据法对支票的定义,无条件的支付命令(an unconditional order to pay)；
15、以银行为付款人(drawn on a bank)； 见票即付(payable on demand)； 出票人为银行的存款户(addressed by the customer)； 空头支票,支票,我国票据法规定，支票分普通支票、现金支票和转帐支票。 现金支票-只能用于支取现金。 转帐支票-只能用于转帐，不得提取现金。 划线支票-只能通过银行转帐，而不能直接提取现金。一般划线支票-仅划两条平行线，或在平行线中注明“银行”或相同词语；如: _bank_ _特别划线支票-在平行线中写上指定收款银行的名称； _Midland Bank Ltd. N.Y._,支票种类,三、支付方式汇付、托收和信用证,支
16、付方式与付款的时间、地点和信用有密切的关系； 在我国进出口贸易中，除少数国家采用记帐方式结算外，主要采用现汇方式结算； 现汇结算的支付方式主要有三种-汇付、托收和信用证； 在对外结算时应当注意风险防范:客户资信、货与款的安全、避免或减少汇率变动的风险、资金周转的快慢、扩大进出口贸易,汇付-顺汇(to remit/ forward transfer)进口人 银行 出口人支付工具和资金流向是一致的 托收和信用证-逆汇(to draw/ backward transfer)出口人 银行 进口人 支付工具和资金流向是相反的,顺汇/逆汇:,汇付和托收方式-商业信用；信用证支付方式-银行信用；,商业信用与
17、银行信用:,银行是否付款? 或者付款保证方是谁?,支付方式,汇付 托收 信用证 其他,(一）汇付（汇款）（Remittance),含义：进口人（付款人）通过银行将货款交付给出口人（收款人）。汇付又称为单纯支付（clear payment/simple payment) 基本业务流程：见图示 基本业务特点：商业信用、顺汇、银行不经手货运单据、买卖双方资金负担不平衡 种类 使用中应注意的问题,收 款 人 （出 口 人）,汇付业务程序,装 运 货 物 （寄单据）,付款人（汇款人） （进口人）,交付 款项,汇出行 （进口地银行）,发付款指示 （航寄或电讯）,汇入行 （出口地银行）,解付 款项,信汇（
18、mail transfer, M/T) 电汇（teletransmission transfer, T/T) 电讯方式-电报、电传、SWIFT等 SWIFT-环球银行财务电讯协会的简称（Society for World wide Inter-bank Financial Telecommunication) 票汇（demand draft, D/D),汇付的种类,出口人 进口人（收款人） （付款人）付款委托书汇入行 汇出行 （出口地银行）航寄/电讯（进口地银行）付款委托书 （Payment Order/Payment Advice),票汇业务程序(D/D),收 款 人 （出 口 人）,付 款
19、 人 （进 口 人）,汇 出 行 （出 票 行）,汇 入 行 （付 款 人）,寄交汇票,交 付 款 项,银 行 汇 票,发付款指示,交 汇 票,付 款,发货、寄单,汇付的使用-预付和后付,预付- 是买方向卖方提供资金融通； 采用预付款对买方的风险； 出口采用预付款对卖方的风险 预付货款（Payment in Advance)；随订单付现（Cash with Order, CWO)； 后付- 是卖方向买方提供资金融通； 采用后付对卖方风险 记帐交易(Open Account, O/A)； 交货付现(Cash on Delivery, COD);,（二）托 收（COLLECTION）,1. 托收的
20、含义 2. 托收的当事人 3. 托收业务的基本流程 4. 托收的种类 5托收业务的特点及其进出口人的地位 6. 出口人使用托收方式时应当注意的问题 7. 托收统一规则,托收的含义,出口人委托银行向进口人收款 PRINCIPLE（委托人） （付款人）PAYER出口地银行 进口地银行（委托行） （代收行） REMITTING BANK COLLECTING BANK,托收业务中的当事人及其法律关系,委托人，汇票的出票人 托收行，委托人的代理人 代收行，托收行的代理人 付款人，汇票的受票人 必要时： 提示行 (presenting bank) 需要时的代理（principals representa
21、tive in case of need),托收业务的主要当事人及其法律关系,委托人（出口人）与付款人（进口人）的关系-买卖关系； 委托人与托收行的关系-委托代理（委托被委托关系； 托收行与代收行的关系-委托代理（委托被委托关系； 代收行与进口人-不存在任何契约关系；代收行 提示行 代收行委托的另一银行；,托收业务的基本流程,付款人 买卖合同 委托人 （进口人） （出口人）代收行 托收行,跟单托收的种类和程序,光票托收和跟单托收； 光票托收是指不附有商业单据的金融单据的托收；附带金融单据的商业单据的托收； 跟单托收是指（不附有金融单据的）商业单据的 托收,跟单托收的种类和程序,即期付款交单(D
22、/P at sight) （1）付款交单（D/P）远期付款交单(D/P after sight) 交单以付款为条件；（2）承兑交单(D/A)-交单以承兑为条件,跟单托收业务流程（D/P即期）,委 托 人 （出 口 人）,托 收 行 （出口地银行）,代 收 行 （进口地银行）,付 款 人 （进 口 人）,装 运 货 物 取得运输单据（B/L）,（签发即期汇票） 连同有关单据 委托收款,寄单、委托收款,提示汇票和单据 要求付款,交 单,付 款,通知款已收妥,交 款,D/P即期,付款提示,付 款,交 单,远期付款交单 远期付款的时间； 远期付款天数的掌握； 进口人凭信托收据向代收行借单； 信托收据（
23、T/R, trust receipt); 远期付款交单，凭信托收据借单（D/P T/R),D/P远期业务流程,委 托 人 （出 口 人）,托 收 行 （出口地银行）,代 收 行 （进口地银行）,付 款 人 （进 口 人）,承兑提示,承 兑,付款提示,付 款,交 单,D/P远期,装 运 货 物 取得运输单据（B/L）,签发远期汇票连同有关单据 委托收款,寄单、委托收款,提示汇票和单据 要求承兑,承兑汇票,付款提示,付 款,通知款已收妥,交 款,交 单,(2) 承兑交单（D/A) 只适用于远期汇票的托收； 交单以承兑汇票为条件；,D/A业务流程,委 托 人 （出 口 人）,托 收 行 （出口地银行
24、）,代 收 行 （进口地银行）,付 款 人 （进 口 人）,承兑提示,承 兑,付款提示,付 款,交 单,D/A,装 运 货 物 取得运输单据（B/L）,签发远期汇票连同有关单据 委托收款,寄单、委托收款,提示汇票和单据 要求承兑,承兑汇票,付款提示,付 款,通知款已收妥,交 款,交 单,跟单托收的比较,提示见票日 承兑日 付款日 交单日 D/P AT SIGHT 01/10D/P 45DAYS 01/10 AFTER SIGHTD/A 45 DAYS 01/10 AFTER SIGHT,托收业务的特点,商业信用； 出口人与银行的关系是委托被委托关系； 出口人托收行代收行进口人 银行三不负责 不
25、负责审查单据； 不负责买方的付款； 不负责货物；,托收的利弊,利：有利于扩大出口促进交易的达成，扩大出口； 进口人资金占用时间短，甚至不占用资金做买卖； 手续简便、费用较低； 弊：有一定的风险； 收汇风险； 其他风险； D/A风险大于D/P 不利于资金周转（D/P即期、D/P远期和 D/A）,出口人使用托收时应当注意的问题,在竞争激烈的当今，用较优惠的结算方式 吸引进口人。 注意事项： a. 认真调查进口人资信情况和经营作风，并根据不同进口人在不同时期的具体情况确定不同的授信额度。要做到：主动调查、事前调查、定期调查、特殊情况时临时性调查,根据国际收帐协会的统计：当一笔帐款逾期后立即追收，成功
26、率为98一个月后开始追收，成功率为93；两个月后成功率为85；三个月后成功率为73；半年后成功率只有56；一年后只有29；两年后成功率进一步下降为13。,b. 通过银行做好催收工作，强化应收帐款的管理,c.国外代收行一般不能由进口人指定,国外代收行的资信情况 国外代收行的业务做法等 如进口人坚持指定代收行，则应征得委托行的同意，以免被动,d.争取以CIF 或CIP贸易术语成交业务,在收到货款之前，关心货物的安全 掌握保险单，以减少损失 必要时，另行加保“卖方利益险”,e.其他应注意事项,慎重采用远期付款交单方式 对贸易和外汇管制较严国家的企业成交业务时，应注意对方获得贸易许可和外汇额度的能力 严格内部管理，按照合同装运货物，不给对方拒付货款的借口。托收时，提单CONSIGNEE 一栏，以代收行为收货人必须征得代收行的同意,有关托收的国际惯例,托收统一规则（Uniform Rules for Collections, ICC Publication No. 522)1996/1/1正式生效 P260 261,问题：,汇付业务的特点及其使用时应当注意的风险？ 托收业务的特点、种类及其当事人的地位？ 采用汇付或托收方式时，合同中条款的规定方法。 了解汇付和托收方式的业务流程。,
