1、中小学校预算编制培训,2011年10月,预算编制,一、预算的概念 预算是指国家机关、团体和企事业单位经法定程序编制、审查和批准的年度财政收支计划，以及对该计划的实施、调整、监督和评价的过程。,二、农村中小学预算的涵义 农村中小学预算是指农村中小学根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。 农村中小学预算反映了农村教育事业发展计划和发展规模，反映农村中小学对教育经费的需求，是农村中小学财务工作的基本依据。 农村中小学预算是教育部门预算的基础，是政府预算的重要组成部分。,农村中小学预算，从形式上看，是一个财务计划；从实质上看，是一项法律，是一个法案。 农村中小学预算环节：编制审查批准实施调
2、整监督评价,三、中小学编制预算的重要性,国 务 院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知国发200543号（摘录）,推进农村义务教育阶段学校预算编制制度改革，将各项收支全部纳入预算管理。健全预算资金支付管理制度，加强农村中小学财务管理，严格按照预算办理各项支出，推行农村中小学财务公开制度，确保资金分配使用的及时、规范、安全和有效，严禁挤占、截留、挪用教育经费。 ,国务委员陈至立同志指出： 这次农村义务教育经费保障机制改革是党中央、国务院总揽全局、高瞻远瞩做出的关于教育工作的一项具有里程碑意义的重大决策，是一件功在当代，利在千秋，影响深远的大事。新机制能否成功实施，管理是关键。要以此次改革为
3、契机，建立健全农村中小学规范的预算制度，保证学校的每笔开支有根据、有来源、有保障、有效益、有监督。,财政部部长金人庆同志强调 在这次改革中，国务院把提高公用经费保障水平作为一项十分重要的内容，提出了分步提高公用经费保障水平的实施方案。可以预计，今后5年农村中小学公用经费支出水平将会有较大幅度的提高，特别是中央通过制定公用经费基准定额，将会逐步缩小城乡之间、区域之间的差距，促进教育的公平。各级财政部门一定要确保经费的落实，管好用好这笔经费。,教育部部长周济同志强调 突出重点，建立健全规范的农村中小学预算制度。此次建立新机制的关键内容之一是建立农村中小学预算制度，将农村中小学的一切收支由县级教育行
4、政部门汇总后统一编入财政总预算，经县级人民代表大会批准后执行。这是一项史无前例的改革！各级教育行政部门要从思想上、观念上和方法上努力适应改革的要求，积极配合财政部门，抓住机遇，建立健全规范的农村中小学预算制度。,教育部部长周济同志强调 要正确指导农村中小学根据学校教育教学的基本需要，实事求是地做好预算。预算的内容要全，预算的数据要实，预算的安排要细，预算的使用要严， 预算编制并审定后，各级教育行政部门还要积极协调财政部门，努力落实预算资金，及时足额拨付给学校。归纳起来一句话是：预算不能停留在纸上，资金不能滞留在中间环节，学校不能停止运转。,四、如何编制中小学公用经费预算 （一）编制原则 1、编
5、制预算是会计资料，会计法规定校长是会计责任的第一责任人，如编制预算的资料是虚假的，校长就会承担法律上的后果，即要遵循真实性原则。,2、完整性原则。要将学校的预算内收入全部纳入学校预算，同时把维持学校运转的日常经费和建设经费纳入预算，即要遵循完整性原则。,3、重点性原则。要先保证基本支出，后根据财力安排项目支出。 4、科学性原则。即预算收入及支出要科学地安排。,5、透明性原则。主要体现在一是编制过程要有教师、总务、财务、教学等方面人员参与编制，编制的基本原则及预算分配过程要公开透明。二是预算审议批准后就要严格执行不得随意更改，各项收支要透明。三是学校预算、决算及每季度的财务报表要公示接受监督。,
6、6、绩效性原则。即学校不仅要重视争取预算，更要注意将取得的资金用好，用出效益。,（二）编制预算的内容,编制预算主要是填报学校基本情况表和学校收入、支出预算表,（三）编制预算范围与管理体制 1、农村中小学校预算编制范围是政府举办的农村(含县镇)义务教育阶段中小学校，包括普通初中、九年一贯制学校、普通小学。 2、以学校为单位编制学期预算，村级小学由所在乡镇中心小学（含乡镇第二小学）合并上报。 3、编制预算要求做到收支平衡。,（四）编制预算模式与流程,农村中小学校预算编制统一采用以学校为基本编制单位，采用“二上二下”的预算编报模式。在此模式下，农村中小学校作为县教育局的二级预算单位编制预算，县教育局
7、对中小学校的预算进行汇总，并上报县财政局，由县教育局对中小学下达预算并进行监督管理，具体流程：,“一上”：县级教育行政部门编报预算建议数。在这一阶段，根据县财政部门关于编制年度预算的统一部署，各中小学校根据学校的基本情况和事业发展的需求，编制学期预算建议数，报送县教育局，由县教育局审核，汇编成部门预算建议数，报送到县财政局。,“一下”：县财政局下达预算控制数。县财政局根据教育局汇编上报的预算建议数，结合财力可能，统筹安排农村中小学义务教育经费并下达预算控制数。,“二上”：中小学校根据县教育局下达的预算控制数，结合学校“一上”阶段编报的预算建议，在校长的主持下，根据学校学期工作任务与目标责任制，
8、本着“保运转，保安全”和轻重缓急的原则认真对预算进行修改和调整。“二上”阶段的上报数不能超过预算控制数。,“二下”：县财政局批复预算。县教育局在接到预算批复的15日内，正式批复下达到各学校。同时，具有汇总编制预算职能的中学或中心学校应在接到县教育局的年度预算批复10日之内将所属学校的预算以文字形式正式下达到校。 在预算执行过程中，各中小学要严格按批复的预算执行，原则上不作调整。,（五）编制预算程序和方法 1、做好编制预算前准备工作。正式编制预算前，学校要对本校的资源进行调查，摸清家底，对学校现有的资产、收支状况，在校生规模基本情况进行全面清查，为编制预算提供真实依据。填写好学校基本情况表。,2
9、、收入预算编制 农村中小学的收入主要包括财政补助收入、事业收入、其他收入等。 财政补助收入：指学校直接从财政部门或通过主管部门从财政部门取得的各类经费，主要指按规定标准计算由省市县财政负担的免费教育公用经费、全寄宿生住宿费补助、专项资金补助等。,事业收入：指学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，主要指学前班收入及附属幼儿园保教费收入。 其他收入：指除以上各项收入以外的收入，具体包括捐赠收入、银行利息收入等。由于有些其他收入不具备经常性（如捐赠收入），因此在编制预算时应在上年度收入数基础上剔除一次性收入后编制。,编制收入预算时，要突出财政供给的主渠道地位，对事业收入、勤工俭学收入、其他收入的预
10、算建议数，要遵循稳健性原则，对没有把握的收入不能列入预算，对预计发生的收入不能高估，防止收入不能实现时造成预算无法执行。,3、支出预算的编制 农村中小学校的支出预算，分为基本支出和项目支出两部分。学校应根据开展教育教学活动和事业发展的需求，结合学校的实际情况和工作安排，合理安排各项资金。优先保障学校基本支出的合理需要，以维持学校日常教学工作的正常运转，然后本着“量入为出”的原则，安排各项事业发展所需的项目支出。,基本支出预算的编制，采取定员和定额相结合的办法，即按在校学生数和现行县财政确定的公用经费和住宿费补助定额标准计算公用经费预算总额。在编制农村中小学校预算时，应主要根据在校学生人数，要兼
11、顾不同规模学校运转的基本需求，要向办学条件薄弱的学校倾斜，保证较小规模学校和教学点的基本支出。同时要根据有关文件要求优先安排政策性支出：,有关文件要求,阳山县义务教育阶段学校公用经费预算编制实施细则（试行）（阳财行20118号） 公务费和业务费属于学校的基本支出，必须在预算中得到保证，在预算编制时按公用经费预算总额的50%和30%予以安排。,教师培训经费：按学校公用经费预算总额的5%纳入预算。 维修（护）费：（包括房屋建筑物、道路、运动场地、设备的维修维护）、属于学校“保安全”、谋发展的基本支出，必须在预算中得到保证，其预算不得低于公用经费预算总额的10%予以安排,其他资本性支出是指学校的基本
12、设备购置支出，包括办公设备购置、专用设备的购置、交通工具购置、基础设施建设、大型修缮、信息网络购置。在编制预算时要求按公用经费预算总额的20%予以安排。,清远市基础教育网专项经费管理办法（清市教2005124号）,第三条 自2005年秋季学期起，市及各县（市、区）教育局从基础教育阶段的经费中，按高中每生不少于30元/学期，初中每生不少于25元/学期，城镇小学每生不少于15元/学期，农村小学每生不少于10元/学期的标准提取经费。,转发清市教200964号文的通知（阳教2009116号）,义务教育阶段学生健康体检必检项目经费由学校公用经费开支，列入财政统筹经费安排。费用标准为小学入学新生31元/人
13、，初中入学新生25元/人，其他年级学生19元/人。初中入学新生实际执行标准为19元/人。,举例说明： 一、编制学校基本情况表（另见表） 二、编制收入预算 1、免费义务教育公用经费计算：农村学生每学期按小学275元/生，初中375元/生，城镇学生每学期按小学213元/生，初中283元/生的标准核定。总额为：375*354132750； 283*61698 合计1698+132750134448,2、全寄宿生住宿费补助计算：按每生每学期100元计算。总额为： 80*16616600 3、专项资金：按有关文件下达预算填写,三、编制支出预算,(一）优先安排政策性支出 培训费：134448*0.0567
14、22 维修（护）费：134448*0.113445 基教网费：25*3609000 体检费：19*3606840,（二）参照上期支出安排本期支出 安排本期支出时要与上期保持口径一致，则要剔除不可比因素，同时要考虑本期的实际。,追加2011年春季学期农村中小学 公用经费预算编制 主要用于支付学校正常运转中的水电费、体育器材、办公及实验耗材，学校楼房正常维修费，设备购置费；在资金允许情况下可新购置教学设备、体育器材、仪器及维修楼房，各中心小学在安排支出时应充分考虑所属村级小学在以前年度拖欠的常规债务。,但是为了化解农村义务教育欠债，要将资金优先偿还经审计确认的近年来学校用于购置设备拖欠款，期余资金
15、按通知要求安排，所以要求各校重新编制支出预算，于11月15日前上报局基建财务股。 举例说明：某中学2011年春季有农村学生1228人，秋季有1050人，经县审计确认拖欠设备购置款240000元。 1、2011年春季追加每生50元共61400元要全部用于偿还设备欠款。,2、根据粤财教201040号和粤财教2011304号文件精神：从2010年起，农村义务教育阶段学校生均公用经费基准定额提高100元，即年生均公用经费达到小学450元、初中650元（此款已于5月份下拨）。8月份下拨生均100元是2011年春、秋两个学期每生50元公用经费。在此基础上，2011年再提高生均100元，即年生均公用经费达到
16、小学550元、初中750元（此资金目前仍未到位），虽然,2011年春季学期提高生均50元未要求编制预算，但要充分考虑这一因素。该校2011年春学期未编制预算支出公用经费1228*5061400元。那么还欠债240000-61400-61400117200就要纳入2011年秋季学期预算。,需上报的材料 1、2011年春季学期追加2010年公用经费支出预算表和项目明细表。（含电子文档） 2、追加2010年农村中小学公用经费 预算执行情况汇报（含预算安排、调整、实施、评价情况）。 3、2011年秋季学期预算编制：学校基本情况表、预算收入表、预算支出表、预算编制说明。（含电子文档）,特困生生活费未发放的请汇入如下账户： 户名：阳山县财政局 账号：44-700501040001760 汇入行：农行阳山阳城支行,
