1、 大 型 集 团 公司 母 子 管 控资 金 管 理 管控 制 度 与 操 作 流程 目 录 第一部分 管控制度. 3 资金计划管理制度. 3 1 目的 . 3 2 适 用范 围 . 3 3 职责 . 3 4 管 理内 容 . 3 4.1 资金 计划 编制 程序 . 3 4.2 资金 计划 的内 容 . 4 4.3 银行 借款 及其 它 . 5 4.4 资金 计划 的控 制 . 5 5 其它 . 5 第二部分 操作流程. 7 1. 资金计 划管 理流 程 . 7 2. 预算内 资金 审批 流程 . 9 3. 预算外 资金 审批 流程 . 11 第一部分 管 控制 度 资 金 计 划 管 理 制
2、度 1 目的 为了做好 资金计 划 的编制， 合理使 用 资金，特 制定本 制 度。 2 适 用范围 本管理规定适用于集团以及二级子公司资金计划的管理。 3 职责 3.1 集团财务管理部 、二级子公 司财务 管理 部门事先拟 定资金 计划 并报集团资 金管理部。 3.2 集团资金管理部 汇总平衡后制定统一资金计划。 4 管 理内容 资金计划是指企业货币资金收支计划，它是根据企业未来一定时期的销售、 生产、 开发、 基本建设以及投资计划， 预计这一时期内货币资金的收支状况， 并 进行货币资金综合平衡的计划。 4.1 资 金计划 编制 程序 编制资金收支计划实行自下而上编报，和自上而下下达执行的程
3、序。 4.1.1 集团各部门和二 级子公司 各部门按年、 季、 月编制本部门货币资金收 支计 划并报自身资金管理部门。 4.1.2 二级子公司资金 管理部门 审查、 汇总各部门计划后经二级子公司领导批准 上报集团资金管理部。 4.1.3 集团资金管理 部审核汇总 所有二级 子 公司收支计 划并综合 平 衡后上报分 管财务副总裁批准，统一安排各二级子公司收支计划。 4.1.4 集团资金管理 部、 二级子公司资金管理部门负责下达自身的年、 季、 月 货币收支计划。 4.2 资 金计划 的内 容 4.2.1 资金收入 1) 销售收入 ：二 级子公 司 销售部门 依据 各种销 售 条件及收 款期 限，
4、编 列 可 收（兑）现计划数。 2) 劳务收入 ：二 级子公 司 生产部门 收受 同业产 品 代为加工 ，依 公司收 款 条 件及合同规定编列可收（兑）现计划数。 3) 退税收入 ：二 级子公 司 财务管理 部门 依据申 请 退税进度 ，编 列可退 税 计 划数。计划可退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。 4) 其他收入 ：凡 无法直 接 归属上项 收入 都属于 其 他收入， 包括 废料收 入 、 营业外收入等。其计划数额在十万元以上者，均应加说明。 4.2.2 资金支出 1) 资本支出 ：土 地，二 级 子公司依 据购 地支付 计 划编列资 金开 支计划 ； 房 屋建筑物 ，二
5、 级子公 司 基建部门 依据 兴建工 程 进度，预 计所 需支付 资 金 编列资金 支付 计划； 机 器设备， 二级 子公司 采 购部门依 据采 购计划 和 进 度，预计支付资金编列支付计划。 2) 偿还借款 支出 ：二级 子 公司资金 管理 部门根 据 长期借款 、短 期借款 的 还 款期限、 利息 支付方 式 以及新的 融资 的计划 ， 预计归还 的本 金和利 息 编 列支付计划。 3) 材料支出 ： 二 级子公 司 采购部门 按照 生产计 划 编列外购 商品 的资金 使 用 计划。 4) 薪资支出 ：二 级子公 司 人力资源 部门 依据工 资 、奖金制 度及 产销计 划 、 最近实际发生
6、数等资料，斟酌预计编列支付计划。 5) 制造费用支出 ： 二级子公司生产管理部门依据生产计划， 参照以往年度、 月份制造费用占生产量的比例推算编列。 6) 税款支出 ： 二 级子公 司 财务管理 部门 依据销 售 计划，参 照以 往年度 、 月 份税款支出占销售额的比例预计所需支付资金编列支付计划。 7) 期间费用 ： 销 售费用 ， 二级子公 司销 售部门 依 据销售、 营业 计划， 参 照 以往年度、 月份销售费用占销售额、 营业额的比例推算编列； 管理费用， 二级子公 司办 公管理 部 门参照以 往实 际数及 管 理工作计 划编 列；财 务 费 用，二级子公司财务管理部门依据资金融资情况
7、，核算利息支付编列。 8) 其他支出： 凡不属于上列各项的支出都属于 “其它支出” ， 其计划数额在 十万元以上者，均应加以说明。 4.3 银 行借款 及其 它 集团资金管理部汇总所有二级子公 司的收支计划、 资本结构， 合理安 排融资 包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。 4.4 资 金计划 的控 制 4.4.1 各二级子公司 必须 使用统 一的财务 软 件，按要求 格式（详 见 附表） 向集团资金管理部 报送报表， 并在 月、 季、 年末编制二级子公司的资金收支计划 执行情况表， 并根据资金收支计划执行情况表， 检查二级子公司各部门资金计划 执行情况， 分析偏离计划的原因，
8、提出解决问题的应对办法， 向集团资金管理部 提交资金运行分析报告。 4.4.2 集团资金管理 部审核汇总 二级子公 司 资金收支计 划执行情 况 后上报 集团财务副总裁。 4.4.3 集团资金管理 部根据二级 子公司财 务 管理部门上 报的资金 计 划执行 情况表汇总编制资金计划执行情况报告， 并且分析计划偏离的原因， 提出资金计 划执行效果的建议。汇总报告集团分管财务副总裁。 4.4.3 报告经集团财 务副总裁批准后下达各二级子公司执行。 5 其它 5.1 本办法经 集团董事 局批准后发布执行， 集团 资金管理部负责制订、 修改并解 释。 此前有关 集团对二级子公司管理的规定， 凡与本办法有
9、抵触的， 均依照本办法执行。 5.2 本办法未尽事宜， 执行国家有关法律、法规和集团的有关规定。 5.3 本办法从下发之日 起执行。 第二部分 操 作流 程 1. 资金计 划管理流程 资金到位后帐务处 理、按计划使用资金 修正或撤销 审核并平衡公司 整体资金收支情况 资金到位后作帐务 处理 资金使用单位 资金管理部 总裁 筹资部门核算会计 提出资金需求及 资金收支计划 1 2 确定筹资主体 确定担保主体 实施筹资工作 8 11 监督资金使用情况 审核批准 3 4 是 否 10 受权部门或人员 批准资金调拨 5 6 9 7 如果不需要对外 融资则无须经过 以下步骤流 程说 明： 流程名称 资金计
10、 划管 理流 程 管理部门 资金管 理部 版本版次 流程编号 流程编制 生效日期 适用范围 公司总 部和 下属 各子 公司 的资金 使用 的管 理。 控制目的 加强资 金业 务规 范化 管理 。 步骤 工 作 内 容 责任部门 责任岗位 1 提出资 金需 求及 资金 收支 计划 资 金 使 用 单 位 2 审核并 平衡 公司 整体 资金 收支情 况， 提 出意 见并 报 总 裁审核 资金管 理部 资金管理部 总经理 3 审核是 否批 准 总裁 4 如果总 裁否 决上 述资 金申 请， 重新 修改 申请 文件 或 撤 销申请 资 金 使 用 单 位 5 如果批 准上 述资 金申 请 ， 而且需
11、要对 外融 资时 ， 与 相 总裁 关人员 研究 确定 筹资 主体 6 筹资主 体确 定后 ，与 相关 人员研 究确 定担 保主 体 总裁 7 负责筹 资工 作实 施 受权部门或 个人 8 资金到 位后 进行 帐务 处理 筹 资 主 体 单 位 核算会 计 9 批准资 金调 拨到 资金 需求 单位 总裁 10 资金到 账后 作帐 务处 理， 按计划 使用 资金 资 金 使 用 单 位 11 监督资 金使 用情 况， 以及 还款计 划的 执行 资金管 理部 2. 预算内 资金审批 流程 总部 用款部门填 写用 款申请 部门 经理签字 审核 签字 是 否 审核 ？万 以下？ ( 含？万） 是 否
12、是 否 按付 款计划拨付 款项 审批 公司 季度预算 1 2 3 4 3 各用款部门 子公司总经理 集团 财务管理部总 经理/ 子公 司财务部门负 责人 集团 副总/ 总 裁 集团 资金管理部/ 子公 司财务部门 编排 付款计划 5 根据 付款计划 编制 记帐凭证 6 7 各子 公司用款部 门填 写用款申请 1 总经 理以下 主管 上级签字 2 审批 是 否 具体 数额根据每 个子 公司的不同 情况 由总裁决定 流 程说 明： 流程名称 预算内 资金 审批 流程 管理部门 资金管 理部 版本版次 流程编号 流程编制 生效日期 适用范围 本流程 适用 于集 团各 单位 计划内 资金 使用 的审
13、批工 作 控制目的 本流程 旨在 统一 进行 资金 调度同 时严 格控 制企 业经 营成本 步骤 工 作 内 容 责任部门 责任岗位 1 提出用 款申 请 各用款 部门 2 职能部 门用 款需 由用 款部 门经理 的签 字认 可， 子 公 司 用款需 有总 经理 之下 的领 导的签 字认 可 各用款 部门 3 总裁签 字审 批职 能部 门用 款， 各子 公司 总经 理审 批 各 子公司 用款 ， 各子 公司 单 次用款 金额 如果 在？ 万 （ 不 含？万 ）以 上还 需要 总裁 的再次 签字 审批 总裁 、 子 公司 总经理 4 审核领 导签 字并 根据 公司 季度预 算进 行财 务审 查，
14、 对 不符合 预算 规定 的用 款有 否决权 集团财务管 理 部 总 经 理/ 子公司财务 部负责 人 5 根据用 款紧 要程 度以 及公 司财务 实际 编排 付款 计划 集团财务管 理 部 总 经 理/子公司财务 部负责 人 6 根据付 款计 划编 制记 帐凭 证 集 团 资 金 管 理部/ 子 公 司 财务部 7 按付款 计划 拨付 款项 集 团 资 金 管 理部/ 子 公 司 财务部 3. 预算外 资金审批流程 用款申请 部门负责 人或子 公 司总经理 签字确 认 是 否 审核签字 否 审批 是 1 2 4 3 各用款单 位 集团资金 管理部/ 子公司财 务部门 总裁 主管副总 裁 集团
15、财务 管理部/ 子 公司财务 部门经 理 审核 5 编排付款 计划 6 按付款计 划 拨付款项 根据付款 计划 编制记帐 凭证 7 8流 程说 明： 流程名称 预算外 资金 审批 流程 管理部门 资金管 理部 版本版次 流程编号 流程编制 生效日期 适用范围 本流程 适用 于集 团各 单位 计划外 资金 使用 的审 批工 作 控制目的 本流程 旨在 严格 控制 非计 划支出 步骤 工 作 内 容 责任部门 责任岗位 1 提出用 款申 请 各用款 单位 2 获得各 职能 部门 、 各子 公 司包括 部门 经理 、 总经 理 的 所有领 导的 签字 认可 各用款 单位 3 审核签 字 主管副 总裁 4 审批 董事局 总裁 5 审核领 导签 字， 核对 数目 集 团 财 务 管 理部/ 子 公 司 财 务 管 理 部 门 财务经 理 6 根据用 款紧 要程 度以 及公 司财务 实际 编排 付款 计划 集 团 财 务 管 理部/ 子 公 司 财 务 管 理 部 门 财务经 理 7 根据付 款计 划编 制记 帐凭 证 集 团 资 金 管 理部/ 子 公 司 财 务 管 理 部 门 8 按付款 计划 拨付 款项 集 团 资 金 管 理部/ 子 公 司 财 务 管 理 部 门
