1、 .审计工作一管理程序1.目的进行经济效益评价，严肃财经纪律，以提高公司经济效益。2.范围适用于公司所有的经济活动。3.引用文件ISO9001:2000 标准 ISO14001:2004 标准 GB/T28001-2001 标准 青岛建设装饰集团有限公司/青岛岳海建设集团有限公司 QEO 管理手册 4.定义无。5.职责5.1 负责在建工程的审计监督、审核。5.2 负责提供竣工工程审计报告，进行经济效益评价。5.3 定期进行相关专业知识及公司文件制度的学习。 6.工作程序6.1 工程的阶段审计6.1.1 工程项目达到某一控制点后(阶段)，或停工时，工程项目竣工结算资料齐全后（对项目目标责任书结算
2、）,项目部应向公司提出书面的审计申请。在接到审计申请七日内开始组织审计。6.1.2 若项目部未根据上一条规定的时间期限提出审计申请，审计合同处应及时了解情况直接下达审计通知单 （JZ/JL0201） 。若在施工过程中发现项目出现重大问题，审计合同处可随时下达审计通知单实施审计。6.1.3 成立审计组，拟定审计工作方案，报经总经理批准后，根据需要抽调各部门人员组成审计组具体实施。6.1.4 在实施审计三日前，审计合同处向被审计工程项目部下达书面审计通知单或口头通知，被审计工程项目部接到通知后，应按审计组要求准备下列资料：a、 项目管理目标责任书及其附件；b、与建设单位及分包单位签订的总包合同、分
3、包合同和有关补充合同、协议、会议纪要等；租赁、物资采购等经济方面的合同、协议、会议纪要等；c、经审定的总包、分包工程结算书、财务结算书及其他经济方面的结算书；d、被审计项目所在单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、银行对账单和调节表、往来账项的对账单等；e、项目编制的成本分析资料；f、统计、预算、材料、机械、劳资等业务核算资料和材料物资损耗盘点表、机械设备盘点表；g、与审计工作有关的电子资料；h、 项目管理目标责任书各岗位各项指标完成情况以及国家法律法规和集团公司有关规章制度执行情况的自查报告；i、项目部的所有费用花销明细台帐。j、项目经理的述职报告；k、审计组要求提供的其他资料。6.1.5 审
4、计组审阅项目部提供的上述资料，查阅与审计事项有关的文件、规章制度及其他资料。6.1.6 采取访问、座谈、抽查实物等方法取得书面资料以外的证明材料，由提供者签字确认，并注明日期。6.1.7 审计组对审计过程中所搜集的资料及证明材料进行整理、鉴定、综合、分析，填制编写工程基本情况审计表 （JZ/JL0202）及审计报告。6.1.8 审计组上报审计报告前，应当征求被审计项目部的意见，被审计项目部应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组，否则视同无异议。如有异议，审计组应当进一步研究、核实。如有必要，应当修改审计报告（原征求意见稿应予以保留） 。6.1.9 审计组向总经理汇报审计情况，总经
5、理审定审计报告，形成审计决定书发项目部。6.1.10 针对审计中的问题下发限期整改通知单，被审计项目部必须执行审计意见和决定，并及时将整改结果书面的形式报审计合同处，对于在规定的时间内不予整改的，提交公司联合检查小组，作为考核不合格依据。6.1.11 项目审计结束后，所形成的审计工作底稿等资料，应及时整理立卷，根据有关档案管理规定办理留存。6.2 在建工程的月度审计审计处每月进行成本审计一次，由材料部、财务处、预算员参与，根据表格（审计处制定相关表格）提供原始基本的数据，审计处对计算过程、依据进行审核，然后汇总分析，出具简短的审计分析报告，在次月的 6 日前报总经理。6.3 公司各部室审计对公
6、司部室的审计，根据目标责任状对部室经济指标进行半年度和年度分析。主要包括：6.3.1 对材料采购的定价、利润进行审计。6.3.1 对大额办公用品的采购定价审计。6.3.3 对工程总、分包结算的审计，主要包括按承包合同与竣工结算资料进行争取最大利润，是否存在漏项与严重错误；对各家分包结算的审核，是否合理合法的与分包结算，保证公司的利益。总包、分包结算按程序会签。7. 相关支持性文件记录控制程序 JZ/YH-078. 记录审计通知单 JZ/JL0201工程基本情况审计表 JZ/JL0202审 计 通 知 单JZ/JL0201、 工程项目部：经公司经理办公会研究，总经理批准，决定派出审计组于 年 月
7、 日起对你项目部进行审计，请给予积极配合，请项目经理、材料员、预算员等相关人员参加，并准备好有关资料，提供必要的工作条件，审计内容详见审计调查方案。 审计组组长：审计组成员：年 月 日JZ/JL0202 工 程 基 本 情 况 审 计 表工程名称: 日期： 年 月 日工程款收支情况（万元） 经济合同 工程进度项 目 单位名称 拨款台帐情况 回收、支出金额超（-）欠(+)付材料验收调拨情况合同签定情况合同价款（万元）在建完工预（结）算值（万元）产值累计完成情况设计变更 经济签证 备注建设单位 分 包 单 位合计 供货单位合计 填表人： 审计人员：二、管理制度（一）审计管理办法1. 总则(1) 适
8、应公司经营机制和项目管理模式的转换，提高企业的管理水平和经济效益，健全企业的激励约束机制。(2) 凡实行项目目标责任管理的工程项目，按要求在阶段性检查及竣工结算后，经过审计认定，方可按项目管理目标责任书进行奖罚兑现。对因故停工的项目，可随时进行对项目进行审计。(3) 工程项目审计应以国家法律法规和财经政策以及公司规章制度为依据，以项目管理目标责任书为主要内容，对工程项目的财务收支、成本控制、经济效益等进行全面审计，并做出客观、公正的评价。2. 审计实施方式工程项目审计可以采取事中、事后两种实施方式。(1) 事中审计应在工程项目达到某一控制点或停工时进行，其目的在于及时总结经验，发现问题，以利后
9、期解决问题、改善管理和提高经济效益。若在工程项目施工过程中发现重大问题，在报经总经理同意后，也应进行事中审计。(2) 事后审计应在工程竣工结算办理完毕后，对该项目进行审计，出具审计报告。 3. 内部审计对象(1) 公司各部室、项目部；(2) 所属分公司；(3) 公司总经理认为需要检查的其他事项和人员。4. 内部审计工作职责、权限(1) 内部审计工作职责：a. 制定审计工作计划；b. 月度基本成本资料的收集与预警分析；c. 对在建工程的阶段成本审计分析；d. 对项目施工过程当中特殊情况或停工工程的审计分析；e. 对已竣工工程的项目目标责任书的综合评审，兑现相应的奖惩；f. 对公司材料、设备、办公
10、用品的询价审核；g. 对工程总包、分包结算的审核；h. 对各部室的审计检查。(2) 内部审计的主要权限： 根据内部审计工作的需要，要求有关部门、人员按时报送计划、预算、决算报表和有关文件、资料等； 对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料； 对正在进行的严重损失浪费的行为，经总经理同意，作出临时制止决定； 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经总经理批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。5. 审计种类和方式(1) 内部审计种类包括： 经济效益审计：对项目部经济活动效益性分月、阶段进行审计； 审计调查：对公司处室、项目部及所属分公司普遍存在的、重
11、点的问题进行专题调查并提出调查报告。(2) 内部审计方式有： 报送（送达）审计：被审部门接到审计通知，应在指定时间内将有关材料报送到指定地点接受审计检查； 就地审计：内审人员到被审部门进行审计，后者应提供必要的工作条件。6. 本管理制度的相应奖罚(1) 审计过程中，被审计部室、项目部、分公司提供资料及时、完整，人员配合积极，向公司提出通报表扬的建议。(2) 被审计部室、项目部、分公司或审计人员利用职权进行徇私偏袒、混淆是非，将视情节轻重提出通报批评、经济处罚、降职及追究其法律责任。(3) 对审计过程中发现的问题，提交联合检查考核小组进行进一步审核落实并制定相应的处罚建议。（二） 以上制度由审计处、经济部及企发部负责解释。
