1、1企业简单会计分录集通过银行结算(收入)的分录 收到主营业务收入时(开出增值税发票时)借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税款应交增值税销项税额 收到其他业务收入时借：银行存款贷：其他业务收入（废料）贷：应交税款 收到暂借款归还借：银行存款贷：其他应收款 收到现款存人银行时借：银行存款贷：现金 收到银行存款利息时借：银行存款贷：财务费用利息收入 收到汇兑收益时借：银行存款贷：财务费用汇兑收益 收到银行借款时借：银行存款贷：短期借款 收到非金融机构借款时借：银行存款贷：短期借款 收到应收货款时借：银行存款贷：应收帐款收到投资款时借：银行存款贷：实收资本收到上级特殊补贴时借：银行存款贷：营业外收入
2、收到出口补贴款时借：银行存款贷：营业外收入 通过银行结算(支出)的分录1. 开办起投产前为办证照等开支的费用时借:待摊费用开办费贷:银行存款2. 银行提取现金时借:现金贷:银行存款3. 银行预支旅差款时借:其他应收款其他应预支款贷:银行存款4. 购买材料时借:材料:应交税金贷:银行存款5. 付委托加工费时借:委托加工费2:应交税金贷:银行存款6. 付工资款时借:应付工资贷:银行存款7. 购生产车间用办公费用时借:制造费用办公费贷:银行存款8. 付生产车间修理费用时借:制造费用修理费贷:银行存款9. 付水费时借:制造费用水电费贷:银行存款10.购生产车间用机配件时借:制造费用物耗贷:银行存款11
3、.购生产车间用低价财产时借:制造费用抵值易耗品贷:银行存款12.购生产车间用劳保用品时（可以计作职工福利费）借:制造费用劳动保护费贷:银行存款13.付管理部门用修理费时借:管理费用修理费贷:银行存款14.付报刊杂志费时借:管理费用办公费贷:银行存款15.付工商年检费时借:管理费用办公费贷:银行存款16.付国税年检费时借:管理费用办公费贷:银行存款17.付地税年检费时借:管理费用办公费贷:银行存款18.付技监年检费时借:管理费用办公费贷:银行存款19.付统计年检费时借:管理费用办公费贷:银行存款20.付贷款证年检费时借:管理费用办公费贷:银行存款21.付报关证年检费时借:管理费用办公费贷:银行存
4、款22.付核销证年检费时借:管理费用办公费贷:银行存款23.付特殊行业许可证年检费时借:管理费用办公费贷:银行存款24.付会计证年检费时借:管理费用办公费贷:银行存款25.付清洁卫生费时3借:管理费用办公费贷:银行存款26.购办公用品时借:管理费用-办公费贷:银行存款27.付办公用的费用时借:管理费用办公费贷:银行存款28.付电话费时借:管理费用邮电费贷:银行存款29.付手机充值费时（通讯补贴）借:管理费用邮电费贷:银行存款 30.付旅差费用时借:管理费用旅差费贷:银行存款31.报销车票时借:管理费用旅差费贷:银行存款32.报销住宿发票时 借:管理费用旅差费贷:银行存款 33.报销行李另担托运
5、费时借:管理费用旅差费贷:银行存款 34.报销打的费时借:管理费用旅差费贷:银行存款35.报销旅差的其他费用时借:管理费用旅差费贷:银行存款36.付管理部门用水费时借:管理费用水费贷:银行存款 37.购管理部门低价财产时借:管理费用低值易耗品贷:银行存款38.购管理部门低值易耗品时借:管理费用低值易耗品 贷:银行存款39.付餐饮费时借:管理费用业务招待费贷:银行存款40.付请客送礼款时 借:管理费用业务招待费贷:银行存款41.购烟酒咖啡等饮食物品时借:管理费用业务招待费贷:银行存款42.付税金时借:管理费用税金贷:银行存款43.付劳保用品费时（可计职工福利费）借:管理费用劳动保险费贷:银行存款
6、44.付养老保险金时（企业部分）借:管理费用劳动保险费贷:银行存款45.付工伤保险费时（企业部分）4借:管理费用劳动保险费贷:银行存款 46.付汽车的费用时借:管理费用汽车贷:银行存款47.付汽油款时借:管理费用汽车贷:银行存款48.付养路费.保险费.年检费时借:管理费用汽车贷:银行存款49.付通讯费时借:管理费用通讯费贷:银行存款50.付非金融机构借款利息时借:财务费用利息支出贷:银行存款51.付手续费时52.购汇兑凭证时借:财务费用手续费贷:银行存款借:财务费用手续费贷:银行存款53.付营销人员工资时借:营业费用工资及福利（按实际支出计提）贷:银行存款54.付业务费时借:营业费用业务费贷:
7、银行存款55.付运输费时借:营业费用运费贷:银行存款56.付过路费时借:营业费用运费贷:银行存款57.付运输中的费用时借:营业费用运费贷:银行存款58.付广告费时借:营业费用广告费贷:银行存款59.付展览费时借:营业费用展览费贷:银行存款60.付展览的费用时借:营业费用展览费贷:银行存款61.付产品检测费时借:营业费用检测费贷:银行存款 62.付快件费时借:营业费用快件费贷:银行存款 63.付营销过程中的费用时借:营业费用贷:银行存款 64.付医药费时（包括职工劳保用品等）借:应付福利费贷:银行存款65.付电费时5借:制造费用-电费:应交税金（电费发票要到事务所认证）贷:银行存款66.付工会费
8、时借:管理费用贷:银行存款67.购发票时借:管理费用办公费贷:银行存款68.付银行借款利息时借:财务费用利息支出贷:银行存款69.付银行手续费时借:财务费用手续费贷:银行存款70.付汇兑损失款时借:财务费用汇兑损失贷:银行存款71.付应交增值税时借:应交税金应交增值税贷:银行存款72.付应交企业所得税时借:应交税金所得税贷:银行存款 73.付城建税时借:应交税金 计提时： 借：主营业务税金及附加贷:银行存款 贷：应交税金-城建税74.付教育费及附加时借:其他应交款 借：主营业务税金及附加贷:银行存款 贷：其他应交款-教育费及附加75.付印花税 借:应交税金 计提时：借：管理费用-印花税贷:银行
9、存款 贷：应交税金-印花税76.付水利建设基金时借:其他应交款 借：营业外支出-水利基金贷:银行存款 贷：其他应交款-水利基金77.付个人所得税时借:应交税金贷:银行存款78.付养老保险金(企业)时借:管理费用-企业养老保险金贷:银行存款79.付养老保险金(个人)时借:其他应收款贷:银行存款80.付工伤保险、失业保险、生育保险、医疗保险、住房积金借:管理费用贷:银行存款81.付滞纳金时借:营业外支出贷:银行存款82.付罚款时借:营业外支出贷:银行存款83.付银行借款时借:短期借款贷:银行存款84.付非金融借款时6借:短期借款贷:银行存款85.购固定资产时借:固定资产贷:银行存款86.购在建工程
10、物费时借:在建工程贷:银行存款87.付在建工程工程款时借:在建工程贷:银行存款88.付在建工程电费时借:在建工程贷:银行存款89.付在建工程设计费时借:在建工程贷:银行存款90.付在建工程勘探费时借:在建工程贷:银行存款91.付在建工程装潢款时借:在建工程贷:银行存款92.付在建工程水费时借:在建工程贷:银行存款93.付在建工程规划费时借:在建工程贷:银行存款94.付土地款时借:在建工程 工程完工时：借：固定资产-贷:银行存款 贷：在建工程-95.预付购货款时借:应付帐款贷:银行存款通过现金结算(收入)的分录1. 收到主营业务收入时借:现金贷:主营业务收入:应交税金2.收到其他业务收入时借:现
11、金贷:其他业务收入:应交税金3.收到暂借款归还时借:现金贷:其他应收款应交税金4.收到银行提现款时借:现金贷:银行存款通过现金结算(支出)的分录1. 开办起投产前为办证照等开支的费用时借:待摊费用开办费贷:现金2. 现金存人银行时借:银行存款7贷:现金3. 现金预支旅差款时借:其他预支款其他预支款贷:现金 4. 购买材料时借:材料:应交税金贷:现金 5. 付委托加工费时借:委托加工物资:应交税金贷:现金6. 付工资款时借:应付工资贷:现金7. 购生产车间用办公费用时借:制造费用办公费贷:现金 8. 付生产车间修理费用时借:制造费用修理费贷:现金 9. 付水费时借:制造费用水电费贷:现金 10.
12、购生产车间用机配件时借:制造费用物耗贷:现金11.购生产车间用低价财产时借:制造费用低值易耗品贷:现金12.购生产车间用劳保用品时借:制造费用劳动保护费贷:现金13.付管理部门用修理费时 借:管理费用修理费贷:现金14.付报刊杂志费时借:管理费用办公费贷:现金15.付工商年检费时借:管理费用办公费贷:现金16.付国税年检费时借:管理费用办公费贷:现金17.付地税年检费时借:管理费用办公费贷:现金 18.付技监年检费时借:管理费用办公费贷:现金19.付统计年检费时借:管理费用办公费贷:现金20.付贷款证年检费时借:管理费用办公费贷:现金21.付报关证年检费时借:管理费用办公费贷:现金822.付核
13、销证年检费时借:管理费用办公费贷:现金23.付特殊行业许可证年检费时借:管理费用办公费贷:现金24.付会计证年检费时借:管理费用办公费贷:现金25.付清洁卫生费时借:管理费用办公费贷:现金26.购办公用品时借:管理费用办公费贷:现金27.付办公用的费用时借:管理费用办公费贷:现金28.付电话费时借:管理费用邮电费贷:现金29.付手机充值费时借:管理费用邮电费贷:现金30.付旅差费用时借:管理费用旅差费贷:现金31.报销车票时借:管理费用旅差费贷:现金32.报销住宿发票时借:管理费用旅差费贷:现金33.报销行李另担托运费时借:管理费用旅差费贷:现金34.报销打的费时借:管理费用旅差费贷:现金35
14、.报销旅差的其他费用时借:管理费用旅差费贷:现金36.付管理部门用水费时借:管理费用水费贷:现金37.购管理部门低价财产时借:管理费用低值易耗品贷:现金38.购管理避免低价易耗品时借:管理费用低值易耗品贷:现金39.付餐饮费时借:管理费用业务招待费贷:现金40.付请客送礼款时借:管理费用业务招待费贷:现金41.购烟酒咖啡等费用时借:管理费用业务招待费贷:现金942.付税金时借:管理费用税金贷:现金43.付劳保用品费时借:管理费用劳动保险费贷:现金44.付养老保险费时借:管理费用劳动保险费贷:现金45.付工伤保险费时借:管理费用劳动保险费贷:现金46.付汽车的费用时借:管理费用汽车贷:现金47.
15、付汽油款时借:管理费用汽车贷:现金48.付养路费.保险费.年检费时借:管理费用汽车贷:现金 49.付通讯费时借:管理费用通讯费贷:现金50.付非金融机构借款利息时借:财务费用利息支出贷:现金51.付手续费时借:财务费用手续费贷:现金52.购汇兑凭证时借:财务费用手续费贷:现金53.付营销人员工资时借:营业费用工资及福利贷:现金54.付业务费时借:营业费用业务费贷:现金55.付运输费时借:营业费用运费贷:现金56.付过路费用时借:营业费用运费贷:现金57.付运输中的费用时借:营业费用运费贷:现金58.付广告费时借:营业费用广告费贷:现金59.付展览费时借:营业费用展览费贷:现金60.付展览时费用
16、时借:营业费用展览费贷:现金61.付产品检测费时借:营业费用检测费贷:现金1062.付快件费时借:营业费用快件费贷:现金 63.付营销过程中的费用时借:营业费用贷:现金64.付医药费时借:应付福利费贷:现金65.购在建工程物资时借:在建工程贷:现金66.付在建工程工程款时借:在建工程贷:现金67.付在建工程电费时借:在建工程贷:现金68.付在建工程设计费时借:在建工程贷:现金69.付在建工程勘探费时借:在建工程贷:现金70.付在建工程装潢款时借:在建工程贷:现金71.付在建工程水费借:在建工程贷:现金72.付在建工程规划费时借:在建工程贷:现金73.付临时工工资时借:在建工程贷:现金工程完工时
17、，结转在建工程。通过转帐结帐的分录1.应收票据帐务处理.收到银行承兑汇票时借:应收票据某某承兑汇票贷:应收帐款某某单位. 转帐汇票时借:应收帐款某某单位贷:应收票据某某承兑汇票.贴现收承兑时借:现金贷:应收帐款2.应付票据帐务处理.付保证金时借:其他货币资金承兑保证金 5 万贷:银行存款(担保金额) 5 万借:应付帐款某某单位( 票额 ) 20 万贷:应付票据 20 万.到期划帐时借:应收票据 20 万贷:其他货币资金承兑保证金 5 万11:银行存款 15 万.承兑汇票贴息计算贴息=票额票期3.6%年(0.036)360 天( 列:350000 元180 天（6 个月）0.036360 天=6
18、300 元)3.计提工资时借:生产成本(制造费用.管理费用.营业费用)贷:应付工资4.计提福利费时借:生产成本(制造费用.管理费用.营业费用)贷:应付福利费5.计提固定资产折旧时借:生产成本(制造费用.管理费用.营业费用)贷:累计折旧6.分摊待摊费用(开办费)时借:生产成本.制造费用.管理费用.营业费用贷:待摊费用7.计提主营业务税金及附加时借:主营业务税金及附加贷:应交税金-城建税:其他应交款教育附加费（地方：2%，教育附加：3%）8.计提印花税时借:管理费用印花税贷:应交税金印花税9.计提水建基金时借:营业外支出贷:其他应交款水建基金10.结转营业外支出时借:本年利润贷:营业外支出11.计
19、提个人所得税时借:生产成本.制造费用.管理费用.营业费用贷:应交税金个人所得税12.开出销售发票时借:应收帐款贷:主营业务收入:应交税金13.开出(自营出口)外销发票时？借:应收帐款贷:主营业务收入14.收材料发票时借:材料:应交税金贷:应付帐款15.收委托加工物资发票时借:委托加工物资:应交税金贷:应付帐款16.收到购固定资产发票时借:固定资产(发票要认证.但不能低扣)贷:应付帐款17.收到购在建工程发票时借:在建工程(发票要认证.但不能低扣)贷:应付帐款18.材料投入车间生产时借:生产成本贷:材料19.委托加工物资投入车间时借:生产成本贷:委托加工物资20.结转制造费用时12借:生产成本贷
20、:制造费用21.结转半成品成本时借:生产成本半成品贷:生产成本某某车间22.半成品结转下道工序生产时借:生产成本某某车间贷:生产成本半成品23.结转产品成本时借:库存商品贷:生产成本车间24.结转主营业务(内销)收入时借:主营业务收入内销贷:本年利润25.结转主营业务(外销)收入时（出口企业）借:主营业务收入外销贷:本年利润26.结转其他业务收入时借:其他业务收入贷:本年利润27.结产品成本时借:主营业务成本内销贷:库存商品28.结转销售成本时借:本年利润贷:主营业务成本29.结转(外销)产品成本时借:主营业务成本外销贷:库存商品30.结转(外销)销售成本时借:本年利润贷:主营业务成本外销31.结转其他业务销售成本时借:本年利润贷:材料(生产成本.制造费用) 32.结转销售期间费用时借:本年利润贷:管理费用.财务费用.营业费用.销售税金及附加33.结转企业所得税时借:本年利润贷：所得税1.暂估材料的分录.暂估（发票未收时）借:材料贷:应付帐款暂估2. 暂估材料收到发票时借:材料贷:应付帐款暂估借:材料:应交税金贷:应付帐款
