1、在税收管理与社会管理的交叉点上探索创新2011-10-10 14:46:58 作者：燕新,王萍 来源：中国税务报 我要评论美少妇炒股 T+0 双向交易月赚千万惊爆消息 :股票 T+0 交易,日赚百万最近,记者在广东省广州市天河区天河南街流动人口与出租房屋管理服务中心采访时,看到中心大厅里设有“登记备案” 、 “出租房屋税收委托代征” 、 “居住证办理”等窗口。该中最近,记者在广东省广州市天河区天河南街流动人口与出租房屋管理服务中心采访时,看到中心大厅里设有“登记备案” 、 “出租房屋税收委托代征” 、 “居住证办理”等窗口。该中心主任罗梦菁介绍说,中心的工作主要涉及四项内容,一是业主签订出租房
2、屋协议 3 日内,要来这里登记备案;二是要在这里纳税;三是要对承租人员进行登记 ;四是给外来的承租人员免费发放居住征。罗主任告诉记者,街道通过代征承租房屋税收,掌握了外来人口的基本情况,今年他们因此经过比对识别出了 4 名公安部门网络通缉的在逃犯罪嫌疑人。这不禁让记者想起了广州市地税局在相关工作总结中的一段话:“广州市地税局发挥税收职能作用,通过创新出租房屋税收管理、个体工商业户管理等一系列探索,主动参与、积极融入社会管理,既实现了税收收入较快增长,又推动了社会管理创新,有效地服务了社会管理大局。 ”不过,这得从 10 年前讲起。难点:人口、房屋、税收在上世纪末本世纪初,广州市流动人口和常住人
3、口的比例接近 1:1。与此同时,随着广州市住房自有化、就业市场化、保障社会化、后勤服务外委化等进程加快,大量“单位人”逐步变身为“社会人”,并与流动人口组合形成新的社会组织结构,目前从外地到广州务工的人口约 726 万,仅在地税登记的没有固定单位的个体经营者就超过 35 万户,还有 50 多万自由职业者和外籍人员。“社会人”尤其是流动人口,成为社会管理的重点和难点。而街道社区又是社会管理的基础。因为规模庞大的流动人口最终要落脚在街道社区,大多居住生活在出租房屋里面,街道不仅成为社会成员的聚集点、社会生活的支撑点、也是社会矛盾的交织点,当时广州 85%的治安和刑事案件就发生在出租房屋里面。由于出
4、租房屋分散在一个个街道社区,点多、面广、隐蔽,出租房屋又成为税收管理的盲区和难点。广州市地税局提供的数据显示:2000 年广州全市的个人出租房屋税收仅有 800 万元。2000 年,广州市政府开始推行出租房屋综合治理工作,搭建起公安、房管、劳动、工商、税务等 18个部门组成的管理平台。当时出租房屋综合治理工作的重心放在流动人口的清理和管理上,起初对税务部门的要求,就是征收出租房屋的税收。破题:“以屋管税”和“以屋管人 ”从 2001 年开始,广州市地税局全面委托街道代征个人出租房屋税收,到 2003 年全市 160 多个街道全部开展了出租房屋税收委托代征工作。税务部门依靠街道的社会力量和政府部
5、门综合配合,破解了出租房屋税收管理的一个个难点。个人出租房屋难以掌控,他们就利用街道建立的出租房屋协管队伍,开展协税护税工作。每个协管员负责巡查 100 套120 套房屋,每两周巡查完一遍,不仅有效地清理了漏登漏管户,还实时掌握出租房屋治安、人员流动等情况,变税收单项管理为社会综合治理,变静态管理为动态监控,变突击检查为日常服务,把大量的“有业游民”转变为“有业居民” 。目前这支出租房屋协管队伍已经由当初的 2000 人发展到 13000 人,而全市地税系统的干部全加起来不过 3000 多人。个人出租房屋的计税租金难以掌控,他们就与房管部门协商,由房管部门定期发布出租房屋市场参考价,作为核实出
6、租房屋租金的依据。为了解决出租房屋税收管理规范问题和税负公平问题,他们开发了出租房屋税收管理系统,并全面推广上线;定期对代征人员和出租房屋协管队伍进行专业培训。由于广州地税部门跳出“就税论税” 、 “就征管抓征管”的狭隘认识,确立服务经济发展与服务社会管理并重的崭新理念,把税收执法、管理和服务置于整个社会管理大环境下开展,主动将税收工作实践与社会管理相结合,通过“以屋管税”的税收管理的实践,探索出了“以屋管人”的社会管理新思路、新机制。“以屋管税”和“以屋管人”的实践经验,受到了广州市委市政府的重视。2004 年,市委市政府相继出台关于加强我市出租房屋监督管理的意见 、 关于加强党员干部出租房
7、屋监督管理的意见等一系列政策性文件,将个人出租房屋税收管理工作纳入街道年终绩效考核范围,并以政府令的形式发布了广州市房屋租赁管理办法 。2005 年,广州市个人出租房屋税收工作得到了广东省委省政府领导的充分肯定,并获得国家税务总局的通报表彰。2009 年,广州市地税局开始委托街道代征个体工商业户税费。后来,又委托街道代征个人车船使用税。效果:小税源产生了社会管理的大效益目前,广州市纳入登记管理的出租房屋 354 万套,涉及房主 25 万人,如果加上承租人,涉及人口 760多万。广州市地税局提供的最新数据显示:今年 1 月8 月,广州市个人出租房屋税收已达 8.27 亿元,同比增长 27%。从
8、2000 年的 800 万元到 2010 年的 10.3 亿元,增长了近 128 倍,10 年累计征收税款 45.3亿元。广州市地税局提供的另外一组数据是:个人出租房屋税收的 70%归广州市财政支配;广州市留 10%用于出租房屋综合治理支出,将 60%划拨区财政;区财政必须把这笔资金的 85%划拨街道。这就是说,个人出租房屋税收的持续稳定增长,为街道社区提供了稳定的经费来源,基层开展社会管理的经费得到了充足保障,社会管理机构和力量得以不断发展充实,加大综合治理力度。近年来,广州市每年开展综合治理专项行动 2 万多次,出动管理力量 80 多万人次清查治安隐患,近三年出租房屋内刑事案件发案率分别下
9、降 14.8%、19.1% 、31%,治安案件发案率分别下降 19.2%、25.1% 、30%,保障了社会的稳定。反过来,社会管理力量的加强,又极大地支持促进了税收管理水平质量的提高。过去,广州市地税部门税收管理员人均直接管理零散税源 1000 多户,不仅工作量大,而且管不住、管不了、管不好。实行委托代征后,税收管理员人均间接管理零散税源 4000 多户,像越秀区、天河区、海珠区等经济强区甚至可以达到 6000 户8000 多户,税收管理的覆盖面和质量都得到大幅度提升。地税部门在不增加人员编制情况下,通过实施零散税收社会化委托代征,拓展了管理渠道,强化了管理力量,有效堵塞了征管漏洞,促进了税负
10、公平。在广州,在税收管理和社会管理的交叉点上,正在呈现良性的互动。税务部门如何参与创新社会管理http:/ 2012 年 10 月 30 日 00:48 中国经济周刊微博吴荣华 张发军 刘海生现实中，大多数纳税人存在“不患寡而患不均”的心理。各级税务机关应依法创新思维，创新手段，创新体制机制，为强化税收管理开辟广阔的空间。近期中共中央多次提出要加强和创新社会管理，提高社会管理科学化水平。重要而敏感的税务部门与社会各领域联系紧密，与广大人民群众特别是纳税人利益密切相关，参与社会管理创新责无旁贷。税务部门参与创新社会管理，重点就是要不断改进和优化对纳税人的服务和管理工作，积极推进税收征管改革与创新
11、，努力营造公平公正的市场环境，促进形成诚实守信的社会氛围，切实维护社会和谐稳定。因市制宜，武汉国税全方位创新中央经济工作会议定调 2012 年要突出“稳中求进” ，把稳增长、控物价、调结构、惠民生、抓改革、促和谐更好地结合起来；全国税务工作会议提出要充分发挥税收在促进发展、调整结构、改善民生等方面的积极作用。结合湖北省及武汉市当地情况，武汉国税部门参与创新社会管理就是要不断满足纳税人和社会公众对税收工作的期待，推进税收征管方式转型变革要发挥职能，聚财收税，服务发展，支持武汉建设国家中心城市。从武汉国税的实际看，具体要抓好五方面工作：继续探索税源专业化管理改革。深化试点，总结经验，把握规律，完善
12、措施，按照总局、省局统一部署，积极稳妥地推进税收征管方式创新。强化征收管理业务、纳税服务业务。要着力在提高税收征收率上下工夫，构建新型征管格局；在提升税法遵从度上做文章，创立优质服务品牌。完善工作体系。要建立与专业化管理改革要求相适应的税源监控体系；与征收、管理、服务、稽查有效互动要求相适应的分工协作体系；与“减负提速增效”要求相适应的绩效考核体系。推进四大重点工程，即“信息管税工程” 、 “法治兴税工程” 、 “人才强税工程” 、 “清风廉税工程” 。提升管理质量。以落实政策为途径，提升服务经济质量；以优化结构为目标，提升组织收入质量；以防控风险为核心，提升规范执法质量；以文化育人为动力，提
13、升队伍管理质量；以统筹协调为抓手，提升工作互动质量。困扰不断，征税面临多重挑战针对创新社会管理面临的新要求，武汉国税系统积极参与创新社会管理，取得了较为突出的成效。但还存在一些问题，主要表现在以下几个方面：税收执法面临困扰。新税收征管法出台后，税收执法力度明显加强，但税务机关执法的自由裁量权过大，给了部分执法人员权力寻租空间；随着社会法制化进程的不断推进，公民的法律意识和维权意识越来越强，而部分税务机关执法观念陈旧，执法手段落后，影响了税收行政执法的质量。部分税务人员素质不高，执法水平偏低，在执法过程中存在执法程序不到位、执法行为不规范等问题；有的部门为保财政支出，对税收任务层层加码，有的以改
14、善环境为由，对重点企业挂牌保护，甚至袒护等；另外，受分税制财政体制引发的利益驱动，地方与地方之间、国税与地税之间争抢税源现象不断，扰乱了正常的经济秩序和税收秩序。税源管理风险加大，推进专业化信息化管理势在必行。当下经济主体数量增多、规模扩大，经营方式呈现多元化趋势，而税源管理方式和手段单一，滞后于管理对象的发展。税务机关必须尽快更新理念，积极探索专业化、信息化管理的路子，进一步理顺管理职能，采取有效的管理手段，找准税源监控的切入点，切实提高征管质量和效率。近年来，税务部门为纳税人服务的意识明显增强，纳税人满意度得到了一定的提升。但是，由于纳税人的涉税需求层次不断提高，纳税服务工作仍然存在许多不
15、足：纳税人需求分析、响应机制尚未全面建立，纳税服务的针对性、实效性不够强；办税服务效率有待进一步提高，办税服务厅职责、功能、窗口设置还没有完全统一，办税服务厅与税政管理部门、管理局与稽查局之间存在职责不明的现象。目前，纳税人的税收法律意识有一定程度提高，依法纳税自觉性不断增强。但不可否认的是，整个社会的纳税遵从度，与法治社会的标准还相差甚远，社会纳税不遵从现象还普遍存在。让法律护航公平税负现实生活中，大多数纳税人存在“不患寡而患不均”的心理，纳税人对税务机关的基本需求，也是希望税务机关能够依法治税，规范执法，公平税负。从征税人角度看，应在规范税收执法、优化纳税服务上做文章。要端正税收执法理念。
16、税务部门及其执法人员必须切实提高思想认识，牢固树立以执法为民为宗旨的严格执法、公正执法和文明执法的执法理念；要强化税收执法监督。积极推行税务公开制度，全力打造“阳光税务”“责任税务” ，依托信息手段，对执法过程实现全程监控；加强对税收执法环节事前、事中和事后的日常监督；严肃查处税务人员涉税案件。发挥外部监督作用，积极推动纳税人监督、社会监督、行政监督和舆论监督，自觉把税收执法行为置于民众监督之下。虽然，随着纳税人依法纳税意识的增强，纳税遵从度不断提高，但客观地讲，纳税人的纳税遵从，很大程度上是受税收的强制性威慑而被动接受，税收征管工作与纳税遵从度两者之间依然有很多不和谐、不安定、不稳定因素，各
17、级税务机关每月要处理的逾期办证、逾期申报、发票违章等等，都属于纳税不遵从行为。为此，提高全面守法用法意识，提升全社会纳税遵从度，已成为当前税收管理在创新社会管理中的一项主要内容。护法意识是公民自觉捍卫税收法律权威的法治心理和法治信念，从协税人角度来看，应在履行护税职责、实现综合治税上求突破。当前，要遵循“政府主导、税务主管、部门协作、社会参与、司法保障和信息化支撑”的原则，进一步规范协税护税网络建设；要制定规范的准入制度，不断优化协税护税网络人员结构；要结合实际，因地制宜地建立健全科学的协税护税长效机制；要根据协税护税网络建设的特点和工作要求，积极推进协税护税网络化建设。总之，各级税务机关应在
18、积累协税护税经验的基础上，创新思维，创新手段，创新体制机制，为强化税收管理开辟广阔的空间。（作者单位：武汉市国家税务局）创新社会管理中如何推进税务管理转型的思考发布时间：2011 年 08 月 23 日信息来源：常州市溧阳地方税务局 字 体：【大 中 小】访问次数：825作者： 鞠洪亮“十二五”开局以来，中央高度重视加强和创新社会管理工作，先后部署和实施了一系列重大措施。税务部门在履行税收职能的同时，也是重要的社会管理部门，加强和创新社会管理对处于转型期的税务部门提出了新的要求。一、社会管理与税务管理的关系（一）税务部门是国家重要的社会管理部门税务部门的中心工作是组织税收收入，为经济社会建设提
19、供充足的财力保障，是具有经济管理职能的重要政府部门。在组织收入的过程中，通过税收杠杆调节收入分配，保障社会公平正义，因而税制的合理性以及依法治税的执行程度成为影响社会和谐稳定的重要因素之一。此外，税收涉及社会生产、分配、交换、消费等各个环节，税务部门掌握大量的宏观、微观信息，也是社会管理的重要资源。（二）税收内部管理也是社会管理的重要组成部分税务系统点多面广，队伍庞大，只有做好内部管理，不断提升依法行政和纳税服务水平，才能更好地维护纳税人权益，提高社会纳税遵从度，减少不安定因素，促进社会和谐稳定。诸如通过深化体制改革来加快税务管理现代化建设，正确处理执法与服务的关系，积极探索税务代理业的发展，
20、来降低税务管理成本，方便纳税人办税等等。二、加强和创新社会管理给税务管理提出的新要求（一）创新理念思路税务部门要以维护社会和谐稳定为根本任务，以服务群众、保障民生为根本要求，以加强基层、夯实基础为根本目标，以公正廉洁执法为根本保障。要坚持依法治税的灵魂，规范用权，维护税务部门的公信力，赢得社会各界和纳税人的理解和支持。要提升风险管理理念，将税收征管能力集中在税收收入风险较大的纳税户监管上，维护税收执法的公平正义。要提升信息管税思路，充分利用税务部门掌握的大量信息，全面开展多维度、多主题、多形式的税收信息分析；以消除征纳双方信息不对称为重点，积极开展税法宣传、政策解读。（二）创新方式方法税务部门
21、要加快推进传统思维模式、传统业务模式、传统组织模式的转型，加快税务管理现代化建设步伐，使地税事业发展更加适应社会管理的需求。首先是积极推进税源专业化管理改革，实现征、管、评、查四分离，以及“管户制”向“管事制”转变，形成相互制约、协同管理、全程监督和信息共享的管理体系，避免税收执法的随意性，使税收环境更加公平公正。其次是努力提升干部队伍素质。科学设置管理机构、合理配置人力资源、完善绩效考核机制，提升干部队伍业务和执法水平；加强廉政和效能建设，塑造勤廉双优队伍形象，增强社会认同度。再次是正确引导税务中介机构发展，以“社会化管理”理念为引导，把一些事务性工作从税务机关转移到税务中介机构，将税务机关
22、的主要精力放在税源监管上。（三）加强与纳税人的联系社会管理，说到底是对人的管理和服务，要“以人民群众的广泛参与增强社会管理的活力”i。税务部门的征收、管理、评估、检查的各环节都与纳税人保持着紧密的联系，要主动分析纳税人各人群的特点，寓管理于服务中，在服务中延伸管理。首先是要善于寻求矛盾。比如纳税人希望缴纳明白税、公平税，而现行征管体制、政策执行力度、税务工作人员和纳税人素质等主客观因素的影响，使目标和现实之间总会存在差距。其次是要善于解决矛盾。要重视援助监管，突出权益性服务，引入纳税人参事机制，依法开展纳税人合法权益救济工作，增进征纳双方的相互理解和信任。最后是要防患于未然。要尽快转变纳税服务
23、理念，拓宽服务内容，创新服务方式，整合服务机制，提升服务文化，积极探索构建纳税服务社会化体系，优化提升纳税服务水平，从根本上防患征纳矛盾的出现。三、在加强和创新社会管理的要求下税务管理面临的问题一是税收法制环境不够健全。税法的权威性不高，政策法规不够完备，在具体执行过程中各地执行口径不尽相同，造成各地的自由裁量权放大，税负不平衡，纳税人对此也产生意见。个别税务干部执法不严，社会上出现贩卖假发票、偷逃税行为等，也影响了税法的刚性。二是传统的征管模式影响税收征管效率和纳税人满意度。近年来，随着地方经济的高速发展，纳税人经营业务的不断扩大，传统的征管模式已经不能较好地适应税源管理的新要求，很难满足纳
24、税人日益增长的服务需求。三是税收公平在一定程度上难以完全实现。税收主要是通过调节收入再分配来实现税收公平的，比如个人所得税就是最直接的体现，而我国的个人所得税税制设计和税收征管仍然存在很大问题，难以实现真正意义上的公平。四是税务代理业的发展需逐步规范。税务代理业的发展在很大程度上能帮助纳税人依法纳税，从而减少征纳矛盾。而税务代理管理机构不健全，管理比较薄弱，各项管理制度不完善，执业秩序较为混乱，税务代理业的独立性、客观性、公正性还有待于进一步引导。五是税务部门内部管理需加强，队伍素质需提高。过于频繁的税务系统改革无疑使税收体制处于不稳定中，影响了税收执法的刚性，使得税收执法有漏洞可钻，也给纳税
25、人带来了不便。税收征管、人才结构和管理机制还不能很好地满足专业化、信息化管理的需要，还存在影响纳税人满意度的因素。四、积极推进税务管理转型来适应加强和创新社会管理的要求（一）加强对形势的研判，力求科学判断，增强预见性“社会管理，党委领导，政府负责，不是大包大揽，必须发挥社会自治、公众参与的作用”ii。由此给我们启示，要尽快转变理念，把税务工作与纳税人意愿和需要紧密结合起来，寓管理于服务之中，以强化服务提高管理实效，以民生和谐促进社会和谐。保证税法的刚性就是对税收公平的最好保障，同时要创新纳税服务方式方法，协调征纳关系，促进税收公平正义，构建和谐征纳环境。要以风险管理、信息管税、分类管理等理念来
26、创新引领税务管理转型，在税收管理和纳税服务过程中要注重与纳税人的互动，通过“纳税人之家” 、 “纳税人学校” 、12366 等积极响应纳税人需求，做好税收维权服务工作。（二）处理好与企业的博弈，力求主动融入，增强服务性企业是转型升级的主体力量，企业家是区域发展的核心资源，也是与税务部门密切联系的一个群体。税务部门既要严格执法，做大做强经济税源，又要培植和涵养税源，为企业创造良好的发展环境，为良好的社会秩序筑劳稳定的经济基础。强化“软环境就是硬实力”的理念，积极介入招商项目论证、服务等活动，为政府招商引资创造良好的税收政策环境；在切实落实优惠政策的同时，加强对高新技术企业的服务，完善服务拟上市企
27、业制度；围绕企业诉求抓个性服务，开通“大企业服务直通车” ，提供“一对一”服务，对中小企业本着“无事不打扰”的原则尽可能减轻他们负担；积极实施税收法律救济，在重点执法环境举行听证，实施税收风险管理，帮助企业发现税收问题，降低企业税收风险。（三）把握与民生的关系，力求紧贴民心，增强针对性在依法治税原则不变的前提下，坚持以人为本，把税务管理的着力点放在协调利益关系、化解征纳矛盾、保障改善纳税人利益上，让广大纳税人通过高效、有序的税务管理和服务，切实感受到服务更到位、管理更有序、征纳更和谐。通过对办税环境硬件的改造、对办税流程的统一、对办税人员专业培训的强化，以把更多的精力投入到为纳税人提供优质的办
28、税服务上来，把好“征收”第一道关口；打破征管权力过于集中的格局，把分户到人变为分事到人，防止权力过分集中而给纳税人带来的不便，把好“管理”第二道关口；构建分行业、分税种、分行为的评估指标和模型，实现纳税评估和税收管理员之间的相互牵制，同时也给纳税人增添一次发现涉税风险的机会，把好“评估”第三道关口；实现选案与评估、稽查相分离，防止盲查和批量查的弊端，同时使税务机关及时掌握税源动态，严厉打击税收违法行为，保障税收公平，把好“稽查”最后一道关口。同时加强数据的采集、分析、应用、管理及加工推送等工作，构建各行业数据管理模型，为经济发展和社会管理提供丰富、有序的信息。（四）加强对社会的研究，力求与时俱
29、进，增强统筹性要注重运用科学化、信息化的手段，使税务代理成为税务管理的重要臂膀，对面广量大、纷繁复杂的征管事务、管理问题、征纳矛盾，实现由粗放式向精细化、随意性向规范性转变，提升社会管理效能。税务机关从人员、制度上减少对代理业的干预，破除代理机构的挂靠机制，加强对税务代理业发展的引导；税务代理业要注意开发税务筹划、税务咨询等较深层次的业务项目，不断健全业务体系、拓宽业务范围；增强税务代理业人员的业务素质、语言沟通、文字综合能力和法律意识。（五）加强内部行政管理，力求提升效率，增强主动性税务管理最终依靠的是人的力量，基层税务干部队伍是税收事业发展的根本，是服务科学发展、促进改善民生的组织保障，只
30、有充分调动税务干部的积极性，加强内部行政管理，才能保障税务部门充分发挥社会管理职能。要加强部门联动与合作，深化社会综合治税，加强数据深度利用，服务社会管理，维护社会公平正义和治安；提升干部队伍素质，努力造就一支优化服务、规范执法、精通业务的高素质的基层税务管理干部队伍；规范内部运转协调机制，积极利用税收信息网络和现代信息化技术拓展纳税服务，优化办税服务，提高征管效能。i 中央政法委调研组. 创新社会管理体系，提高社会管理科学化水平. 求是. 2011. 第 6 期ii 杜飞进、裴智勇、廖文根. “活”与“和”的辩证法看江苏如何加强和创新社会管理. 人民日报. 2011.5地税部门创新社会管理需
31、要把握好几个关键环节字体:大 中 小 来源:中国税网 作者:章国平 日期:2012-11-12近年来，创新社会管理作为一个时代课题，日益凸显其挑战性、紧迫性，也适时地摆在了中央高层的决策案头。地税部门要在社会管理领域有所作为，需要把握几个关键环节。一、以公平公正为目标，创新法治管理。公平税收是科学发展以及构建和谐社会根本要求。因此，我们要把积极营造公平公正的税收法制环境作为地税工作的核心和灵魂。近年来，韶山市地税局创新法治管理，在社会管理道路上迈开了坚实的一步。一是“权力清单”让税收执法更公正。该局不断完善内控机制建设，将具有调查管理权等容易出问题的岗位和环节作为监控重点，进行风险分类管理，列
32、出“权力清单” ，编制“内部岗责手册” 。 二是“评查比对”让税收执法更公平。定期开展处罚案卷评查，通过对案件的剖析，找差距，促整改，保证税务行政处罚的公平公正；建立案情比对机制，对同等案情的处罚标准保持一致。三是公开制度让税收执法更透明。落实税务公开制度，把定额核定、案件查处等一些带有实质性、敏感性的情况向社会全部公开，接受社会监督；尊重和保障纳税人陈述申辩权，对纳税人的合法合理要求予以采纳。二、以促进发展为根基，创新税收管理。税收管理是地税部门社会管理的关键节点，我们应当充分发挥职能，确保应收尽收。近年来，随着“两个率先”工程的推进，建安、房地产业以及旅游行业逐步成为韶山地税收入主要支撑。
33、韶山地税抓住这两个行业，打造特色税收管理品牌。一方面，实现建安项目和房地产一体化管理。该局经过多次走访住建、规划、国土等部门，并积极争取政府支持，今年年初， 韶山市规范和加强房地产开发及建安项目税收管理办法出台施行。各协税部门建立了信息共享制度，实现资源信息共享；每季度召开一次联席会议，沟通情况，分析问题；每年开展一次联合执法检查，规范市场监管，堵塞税费管理漏洞；明确各部门审验把关内容，规范流程；每年组织两次对各部门房地产及建安税收把关情况的督查，严格责任追究。“政府主导、部门协作、信息共享、先税后证、以票控税、源泉控管”的一体化管理模式逐渐形成。今年以来，两行业税收增幅分别达到 33.5%和
34、 317.71%.另一方面，加强旅游行业税收征管。对于旅行社，全面推行核定征收管理，要求财务规范，票据取得合法，避免了下游税款日流失；对个体宾馆，利用公安局治安管理系统、宾馆房间管理软件，对其营业收入和入住率进行核实；对饭店严格按照行业标准的系数定税法进行推定；对旅游纪念品店，与国税局建立信息及时反馈机制，互通信息，共享资源。今年以来，旅行社行业税收同比增长 139.12%.三、以纳税人需求为导向，创新服务管理。满足纳税人需求是地税部门社会管理之“本” ，如何创新税收服务管理，是其社会管理过程中必须要解决好的问题。这些年，韶山市地税局牢固树立需求导向理念，税收服务受到了社会各界的广泛好评，先后
35、荣获了“湖南省文明标兵单位” 、“全国精神文明建设先进单位”等荣誉称号，连续五年被评为韶山市行风建设第一名。该局的做法是：一是拓展政策服务渠道。通过网络平台、短信平台、 “毛税官微博” 、税企座谈会、局长接待日、税企联系点等税企沟通交流的方式，帮助企业及时了解税收政策，认真听取纳税人的需求、意见和建议。二是优化业务办理流程。积极探索和推进无纸化申报和无纸化审批，实行一档多用，杜绝多部门索取资料；进一步规范审批程序，减少不必要的内部流转环节，提高办税效率。三是加大权益保障力度。由税务干部、大学生村官、企事业会计及税务法律人士等组成的“蓝丝带税收维权志愿队” ，不定期进入企业、社区、学校、景区等地
36、方，为不同的人群提供税收维权、政策咨询服务。四、以干部发展为动力，创新队伍管理。干部队伍发展好了，自然能为社会管理注入不竭的动力。韶山地税有一支充满活力的干部队伍，先后出现了“全国税务系统精神文明建设先进工作者”等 10 多位省、市级先进个人。这主要得益于：一是文化引领。以文化阵地的建设推动“省级地税文化建设示范基地”的建设，进行了活动区、学习区、业务区等功能区改造，增强了干部归属感；各部门结合自己的工作实际，分别提炼出自己的服务理念和工作目标，提高责任感；在全局范围内开展“践行地税精神模范”评比活动，激发干事创业的使命感。二是制度规范。大力开展“制度建设年”活动，对全局范围内的所有制度进行全
37、面梳理、修订和完善；制订着装考勤制度 ，形成整齐面貌，严谨作风；完善周一升旗制度 ，对升旗程序、旗手动作、队形排列等作出了更严格的要求，在每周的第一天收心聚力，提振精神。三是机制激励。探索推行全员积分制绩效管理，量化各部门工作任务，对每个干部的工作进行分项按季考核，并将考核结果以积分形式计入个人当季绩效考核成绩，以此为依据拉开资金差距，有效解决“干得多，错得多”的问题。作者单位：韶山市地方税务局发挥社会组织作用 创新税收管理和服务时间:2011-12-09 15:40 来源: 未知 作者:联合会 点击: 241 次作者：台州市国家税务局副局长 郑汀对纳税人实行有效的管理，为纳税人提供优质的服务
38、，是税务部门的职责。随着经济社会快速发展，纳税人量大面广，税源分散，税收管理难度越来越大；纳税人的服务需求多样化、个性化发展，纳税服务难度也越来越大；现实决定了需要更多的力量参与到税收管理和服务之中。当前各类社会组织蓬勃发展，又与纳税人紧密联系，税务部门有必要借助社会组织的力量，利用社会组织的资源，创新税收管理和服务。一、发挥社会组织在税收管理和服务中的作用的重要意义一是政府管理方式的重要发展方向。从国际经验来看，政府职能社会化是全球性的发展趋势，西方发达国家探索通过下放权力，实行“参与式管理” ，把大量权力从政府机构转移给社会和公民。从我国情况来看，中央提出要加强和创新社会管理，为社会组织参
39、与到税收管理和服务提供了新的机遇。2011 年 2 月，胡锦涛总书记在中央党校强调：“引导各类社会组织加强自身建设、增强服务社会能力，支持人民团体参与社会管理和公共服务，发挥群众参与社会管理的基础作用” 。2011 年 5 月，中央政治局会议指出要“完善党委领导、政府负责、社会协同、公众参与的社会管理格局” 。这些都进一步明确了社会组织的职能定位，对社会组织发挥社会管理作用提出了新的要求。从税收的发展方向来看，社会化是现代税收管理的主要特征之一，就是将一部分税收征管事项的决策权、执行权和监督权委托给社会组织，充分调动社会力量参与税收管理，以提高税收征管效率、降低管理成本、和谐征纳关系。二是构建
40、和谐征纳关系的应有之义。由于社会组织的非官方身份，服务性的职能定位，使其更具服务单位的亲和力。在税收服务工作中，社会组织扮演“中间人”和“润滑剂”角色，发挥其柔性管理的优点，通过协调、提醒、辅导等工作，促进税企沟通，让税收工作更容易为纳税人所接受，取得纳税人的理解和支持，有利于提高税法遵从度，构建和谐的征纳关系。三是针对税务部门人少事多现状的化解之道。随着经济的发展，税源户数不断增多，管理事项越来越繁杂，管理要求越来越高，而税务部门人员数量基本保持稳定，管理和服务的力量有限，尽管税务部门不断采取信息化建设、专业化管理等措施提高工作效率，但离理想状态还是有一定差距，因而需要借助其他方面的力量。一
41、些社会组织与纳税人紧密关联，又掌握着开展管理和服务所需要的相关资源、信息和技能，可以成为税务部门管理和服务工作的有益补充。四是破解管理难题的有效举措。社会组织来源于社会、扎根于社会，一些社会组织直接以纳税人及其生产经营活动为服务对象和工作对象，一些社会组织更是直接由纳税人参与。因此社会组织在某些方面更了解纳税人的相关信息，可以解决税务部门因税企信息不对称造成诸多管理难题。二、发挥社会组织在税收管理和服务中的作用的若干途径在众多的社会组织中，行业协会、注册税务师事务所等涉税中介机构、纳税服务志愿者组织等等，其职能与税收工作紧密相关，因而要充分发挥这些社会组织在税收管理和服务中的作用。（一）携手行
42、业协会推进行业税收管理和服务。在浙江等民营经济发达地区，行业集中度高、行业协会比较健全。要针对这一特点，积极加强与行业协会的协作，发挥行业协会在纳税服务、税收宣传、税收征管、协税护税等方面的作用，大力推进行业税收管理和服务。一是发挥行业协会的信息中枢作用。行业协会掌握了行业内的各种信息。一方面，发挥行业协会了解生产数据的优势，从行业协会中获取整体行业的生产数据，提高信息采集的覆盖面和有效性，使行业模型更加科学、更加贴近企业生产经营实际，真正起到强化税源监控，促进堵漏增收的作用。另一方面，发挥行业协会了解行业税负和企业税负的优势，通过组织行业协会参与协税护税工作，增强税收监管力量。在相关协会中建
43、立协税护税队伍，组织干部分片联系，参与到各个协税护税队伍中去，构造起全方位的税收监控网络，提高税收监管的准确性和有效性，突破税收监管的难题。二是发挥行业协会在沟通协调中作用。建立健全与行业协会的日常交流机制，提升税收服务能力，定期召集各行业协会开展恳谈，借助行业协会帮扶企业发展。在恳谈中收集各行业中存在的涉税疑难，对能及时解决的问题当场给予答复，对由于政策性原因不能当场答复的，限期反馈；针对新政策的税收出台，及时进行汇总归类，制定和完善相应的办税程序，召集相关行业协会进行信息发布，赠送优惠政策汇编资料，帮助企业健全账务管理，增强企业税务处理水平，减少涉税风险。同时，让行业协会参与纳税评估中的沟
44、通协调，根据需要可通过行业协会邀请评估中发现疑点的部分企业进行集体约谈，让企业依法开展自查，促进税收遵从。（二）依法支持注册税务师事务所等涉税中介机构发展。此类涉税中介机构是专职从事涉税服务的工作机构，是参与税收管理和服务的较为直接有效的力量。一是发挥注册税务师在落实和宣传税收政策法规上的作用。注册税务师了解税收业务，了解纳税人的需求。一方面在相关税收规范性文件以及管理办法的制定过程中，积极听取税务师的意见建议，增强针对性和可操作性。对于现行税收法规特别是新出台的法规，注册税务师可以通过开展涉税业务，对纳税人进行宣传培训，增强依法纳税的意识，降低税法遵从成本。另一方面，注册税务师又起到反馈税收
45、政策执行情况的作用。丰富的实践经验使注册税务师更了解政策执行中存在的问题，做好这些情况的反馈工作，可以为加强税收管理提供一定的参考依据。二是依法支持注册税务师开展各类涉税服务。注册税务师提供涉税业务的鉴证服务，通过审核取证，对委托办理业务的真实性、合法性和准确性提供参考依据，提高申报涉税事项的可信度，减少税务机关审核等基础工作负担，有利于降低税务机关的执法风险和征税成本。如开展所得税税前扣除、所得税汇算清缴、和减免退税等涉税鉴证业务，并出具审核报告。税务机关可逐步将经注册税务师签字出具的涉税文书作为受理纳税申报、开展税务稽查的参考依据，推动注册税务师职能的充分发挥。三是积极支持税收中介机构成立
46、税收维权组织。税务机关与纳税人在税收政策的理解和执行上，不可避免地会产生分歧甚至发生争议。建立以注册税务师为主体的税收维权组织，发挥注册税务师的中介作用，一方面，他们对税收政策的理解比较深透，可以相对客观地向纳税人解释税收政策规定;另一方面，他们充分占有纳税人的涉税信息，对纳税人是否依法足额纳税有较为全面地了解，可以向税务机关反映纳税人的经营情况与诉求，因而可以从中协调征纳双方争议，对征纳双方行为进行监督制约，维护国家税收权益和纳税人合法权益。（三）组织动员志愿者团体开展税收服务。建立纳税服务志愿者组织，吸收一批热心社会公益事业，具有一定税收知识和专业技能的政府部门、企事业单位、大专院校以及从
47、事税务、会计执业中介机构等各界人士参与，无偿为需要援助的纳税群体提供多角度、专业化的服务。一是开展税收宣传咨询服务。组织志愿者通过上门辅导、网上交流、电话沟通等方式，解答纳税人在生产经营及办税过程中提出的税收政策问题，提供纳税申报辅导及有关行政许可、税收行政处罚、行政复议、行政诉讼等内容的法律咨询服务。在此基础上，紧盯大学生这个特殊群体，他们是未来的创业者和纳税人。既要发挥大学生在税收志愿服务中的作用，又要把大学生作为税收宣传的战略对象。因此要推进税收宣传教育进校园，组建税收讲师团，到各大高校举办税收讲座和政策咨询服务。动员大学生参与各种税收实践，组织他们参与办税大厅志愿服务等，提高其社会实践
48、能力和诚信纳税意识。二是开展税收援助服务。主要有账务辅导，即为需要纳税服务援助的不具备独立记账能力的服务对象，提供建账辅导服务；代办服务，即通过签订书面授权委托书，为行动不便的残疾人员、孤老病人等代办税务登记、纳税申报等涉税事宜；信息反馈服务，即通过发放调查问卷，深入了解需要纳税服务帮助的特殊困难群体的意见和建议，及时反馈给税务机关，为进一步改善纳税服务提供决策依据。通过互帮互助的税收服务，让更多有需要帮助的纳税人去认识、接受志愿者服务活动，延伸税务部门的服务功能，弘扬“我为人人，人人为我”的团结互助精神，进一步优化经济发展环境。三、税务部门要加强对有关社会组织的监管和指导一是加强对相关社会组
49、织的监管。指导有关社会组织建立健全涉税服务制度，以制度约束、规范服务行为，防止社会组织在提供服务时损害纳税人的合法利益。在社会组织实施税收管理和服务过程中，加强跟踪指导和监管，及时纠正违法违规、草率粗暴和越权办事等行为，妥善处置社会组织和纳税人之间的纠纷和矛盾。依法对注册税务师的执业行为、执业质量进行监督管理，定期或不定期对税务师出具的鉴证报告等进行检查。会同注册税务师协会建立行业公告制度和诚信档案制度，对税务师事务所和注册税务师的不良行为进行记录。制订行业违规、违法惩戒制度，通过惩戒和教育，促进税务师事务所和注册税务师规范执业。二是加强对相关社会组织人员的培训辅导。一方面，要对有关社会组织人员开展多形式、多渠道的涉税业务培训，为他们掌握税收政策提供便利，从而提高他们的协税护税能力、志愿服务能力和调处征纳关系的能力。另一方面，对社会组织人员开展纳税人权利、义务的宣传，提高他们对纳税人权利、义务的认同度，从而增强他们化解征纳矛盾的积极性和主动性。地税部门创新社会管理当求“上工治未病”2012-10-18 10:31:00 | 来源：中国税务网-湖南省韶山市地税局 | 作者：章国平社会管理的根本是建立和谐的社会关系。近年来，创新社会管理作为一个时代课题，日益凸显其挑战性、紧迫性，也适时地摆
