1、北京市庆红华酒业有限公司知名企业财 务 管 理 制 度为了加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益，根据国家的财务管理法规、制度和公司的有关规定，结合公司的实际情况，特定本制度。一、 财务管理的基本任务1、 做好财务管理的基础任务，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。2、 加强财务核算的管理，以提高会计数据的及时性和准确性。3、 监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。4、 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、考核工作。二、 财务管理的基础工作1、 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭
2、证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。2、 会计必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所付原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、会计主管人员及总经理签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。3、 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。4、 做好会计审核工作，财会人员必须认真审核每一项业务的合法性、真实性、手续完整性
3、和资料准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应有财务负责人复核。5、 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。6、 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。会计档案任何人不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，必须经总经理批准。按公司会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。7、 财务人员因工作变动或离职，必须将本人经管的会计工作全部移交给接替人员。财务人员办理交接手续，必须有监交人
4、负责监交，交接人员及监交人员在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。北京市庆红华酒业有限公司8、 应付账款和其他应付账款的管理：及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付账款报总经理批准后处理。9、 应收账款的管理：对应收账款每月末做一次账龄和清收情况分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。10、 其他应收账款的管理：应按户分页记账，要严格借款审批程序，借款的审批程序是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金必须用于现金结算范围内的各种费用的支付。11、 固定资产的管理：固定资产要做到有账、有卡，账实
5、相符。财务部门负责固定资产的价值核算管理，综合管理部门负责实物的记录、保管和卡片登记工作。财务部门应建立固定资产明细账。对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每半年由综合部门负责，财务部门监督盘点一次，盘点中发现短缺和盈余，应及时查明原因，并编制盘点盈亏表，报财务负责人审核后经总经理审批后进行账务处理。12、 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； 三、 财务报告与财务分析管理1、 财务报表分月报、季报、半年报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益益、银行对账单。季报财务报表包括资产负债表、
6、损益表、银行对账单、现金流量表、营业费用明细表、利润表。半年报财务报表包括资产负债表、损益表、银行对账单、现金流量表、营业费用明细表、利润表、财务状况分析报告。年报财务报表包括资产负债表、损益表、银行对账单、现金流量表、营业费用明细表、利润表、财务状况分析报告。公司财务报表应于次月 15 日内完成，季报和年报应于次月 30 日内完成。2、 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部门应对公司经营状况进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥经营管理效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。财务分析包括：总结和评价公司财务状况、经营状况指标（流
7、动比率、负债比率、所有者权益比率） 、经营成果指标（利润率、资本利润率、成本费用利润率）等分析报告。四、 支票使用管理1、 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记2、 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填限额，并经公司主管领导批准； 支票使用时必须有“ 支票使用申请单” ，经使用人签字、使用人部门主管签字、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、
8、填写日期、用途、登记支票号码，领用人在支票领用簿上签字备查。北京市庆红华酒业有限公司3、 支票付款（时）后凭支票存根、批准的支票使用申请单、发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字并出具入库单） ，填写金额无误、支票收款人栏和发票印章必须一致，经总经理审批，交出纳后，原支票领用人才能在“支票使用申请单”和“ 支票领用簿” 上报销相对应的支4、 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； 5、 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，否则按照支票管理第四条处理支票领用人。6
9、、 财务人员支付（包括公私借款）每一笔款项，不论金额大小必须经总经理签字同意。总经理外出应由财务人员设法通知，总经理同意后可先付款后补签。五、 现金使用管理1、 公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；总经理批准的其他开支；结算起点以下的零星支出（结算起点定为 100 元，结算起点规定调整由总经理确定） 。2、 支付个人款项时，超过使用现金限额部分，应当以支票支付；确需全额支付现金，经会计审核、总经理批准后支付现金。3、 日常零星开支所需库存现金限额为 2000 元，超额部分必须存入银行。4、 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或
10、从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情况确需坐支的，必须经总经理批准后才可坐支。5、 财务人员从银行提取现金，必须填写 现金领用单 ，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。6、 公司职员因工作需要借用现金，需填写 借款单 ，经部门主管签字同意、会计审核、总经理批准后方可借用。超过借款期限即转应收款，在当月工资中双倍扣还。7、 符合现金使用管理第 1 条的支出，凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证，经部门主管、经手人、会计审核、总经理签字批准后由出纳支付现金。8、 职员工资由财务人员依据各部门提供的核发工资资料代理编制工资表，交部门主管审核签字后，由部门主
11、管交总经理审核签字，财务人员填写现金领用单经批准后，按时提款，发放工资。9、 差旅费及各种补助，由部门主管签字；会计审核时间、天数无误并报送副总经理复核后，送总经理审批，交出纳付款。六、 各种收入款项管理1、 各种收入款项当日累计超过 5000 元或现金收入超过 1000 元，必须由出纳填写收入申报单 ，收入款项经手人签字、经会计复核后报总经理签字后存入银行。凡与公司业务无关的收入款项，不分金北京市庆红华酒业有限公司额大小，必须由出纳填写收入申报单 ，收入款项经手人签字、经会计复核后报总经理签字后存入银行。2、 各种收入款项存入银行后，出纳必须填写 收入凭证 ，经会计复核后报总经理签字后入账。
12、3、 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。4、 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。七、 固定资产的管理1、 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的。2、 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。3、 固定资产的购置和调入均按实际成本入
13、帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：) （一）房屋、营业用房 30 年（二）通讯设备、交通运输设备 3 年（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3 年（四）电器设备、安全保卫设备 3 年4、 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。5、 固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。6、 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用
14、权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于 10 年的期限摊销。7、 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于 5 年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。八、 成本费用管理1、 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。2、 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。2
15、.1 利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。北京市庆红华酒业有限公司2.2 营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。2.3 固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。2.4 摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短于 5 年。2.5 各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的 1%实行差额提取，坏帐
16、准备金按年末应收帐款余额的 1%提取。2.6 管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。2.7 职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额 2%计提，教育经费按工资总额 3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。2.8 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。2.9 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制
17、定降低成本的措施。九、利润及利润分配管理1、 公司营业利润营业收入 营业税金及附加 营业支出利润总额营业利润投资收益营业外收入 营业外支出1.1 投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。) 1.2 营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。1.3 营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金2、 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下
18、顺序分配2.1 被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；2.2 弥补公司以前年度亏损；北京市庆红华酒业有限公司2.3 提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的 10提取，盈余公积2.4 提取公积金、公益金按税后利润的 5计提，主要用于公司的职工集体福利支出。2.5 向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。十、 财务主管主要工作职责1、 复核财务人员编制的各种报表、原始凭证、财务收支计划，拟定资金筹措和使用计划。2、 各种费用的使用监督、控制、核算、分析和考核，督促本公司的有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。3、 建立健全企业核算制度，利用财务会计资料
19、进行企业资金活动分析。4、 详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。5、 纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。6、 针对公司财务工作中出现的问题、产生的原因提出改进建议和措施，并向总经理汇报。7、 负责监督财务人员同总经理指定人员对财务进行定期清查，保证账簿记录与实物、款项相符。在定期财务清查中发现记录与实物、款项不符时应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并查明原因。8、 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。9、 企业银行电子支付系统的管
20、理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、IC 卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。十一、 会计主要工作职责1、 按照国家会计制度的规定，记账、复账、报账，做到手续完备数字准确、账目清楚、按期报账。2、 按照企业经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果。3、 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。4、 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及各种费用。负责对有关机构及税务、银
21、行部门的沟通工作。随时检查出纳人员的工作，发现问题及时纠正。5、 及时向总经理或副总经理提出合理化建议，完成领导交付的其他工作。北京市庆红华酒业有限公司十二、 出纳主要工作职责1、 真执行收支管理制度。2、 严格执行库存现金限额，严格执行现金管理制度。严格执行支票管理制度，严格执行支票使用制度3、 建立健全出纳各种账目，严格审核收付凭证。积极配合银行做好对账报账工作。配合会计做好各种账务处理4、 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金
22、收付都必须有合法的原始凭证。5、 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人6、 加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签7、 无论 何 种 汇 款 ， 财 务 人 员 都 须 审 核 汇 款 通 知 单 ， 分 别 由 经 手 人 、 部 主 任 、 总 经 理 签 字 。 会计 审 核 有 关 凭 证 。8、 完成领导交
23、给的其他工作。十三、 财务人员的处罚办法1、 有下列情况之一的，对财务人员予以警告并处于一定金额的罚款： 1.1 超出规定范围、限额使用现金或超出核定的库存现金金额留存现金的- 处于 250-500 元罚款；1.2 用不符合财务制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的-处罚顶替金额的总额；1.3 未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的- 处罚支付金额的总额；1.4 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的- 根据坐支金额的 50%罚款，最低罚款不低于 250 元；2、有下列情况之一的，对财务人员予以辞退或交司法机关处理：2.1 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；2.
24、2 拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文件资料的；2.3 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的北京市庆红华酒业有限公司2.4 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的；2.5 弄虚作假、营私舞弊、泄露财务档案及公司秘密的；2.6 利用账户替其他单位和个人套取现金的；2.7 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；2.8 贪污或挪用公司款项的；2.9 在工作范围内发生严重失误或由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；2.10 有其他渎职行为和严重错误的。十四、 财务部和销售及其他部门公司的正常运作是需要公司各个部门的协作、配合，销售部门负责商品销售的人员要定期和财务部门负 责应收、应付帐的人员进行对账，定期去库房进行实地盘库，对于盘溢或盘亏的商品要及时汇报上级领导，并把时间、地点、实盘到位人员 -写清原因一并汇报，当事人签名。十五、 附 则1、 本规定由公司财务管理中心负责解释。2、 本 规 定 自 发 布 之 日 起 生 效 。
