1、 恒一电气管理模式第 1 页 共 4 页预 算 管 理 规 定1总则1.1 为优化公司资源配置，动态监控生产经营运作情况，全面提升公司企业管理水平，明确经营目标，实现公司总体规划目标，建立适应公司高速发展经营要求的管理体制和激励机制。在公司范围内实行全面预算管理，特制定本规定。1.2 本规定是公司预算编制、控制执行、考核评价的依据。1.3 本规定由以下内容构成：1.3.1 预算体系及管理1.3.2 预算的编制方法、程序1.3.3 预算的控制执行1.3.4 预算的考核评价1.4 本规定适用于公司所属各部门。2预算体系及管理2.1 全面预算的概念2.1.1 企业经营决策所定经营目标和长期战略目标用
2、文字说明叫计划，把企业全部经济活动过程的正式计划，用数字和表格形式反映出来，就叫全面预算。也叫总预算。2.1.2 全面预算是计划的数量表现，是目标的具体化。正确编制预算，有助于使全体员工明确企业的经营目标和本部门的具体任务。全面预算是各部门、各环节协同作战的工具。2.2 全面预算的作用2.2.1 全面预算是控制企业日常经济活动的主要依据。在实际经营过程中，发现偏离目标，及时采取措施，确保目标实现。2.2.2 全面预算是评价各部门业绩的标准。2.3 全面预算体系2.3.1 全面预算是以销售预算为前提、以成本预算为基础的经营活动预算，包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预
3、算、单位产品成本和期末存货预算、销售费用和管理费用预算、现金预算、其他现金预算、利润预算等。2.3.2 财务预算以会计年度为经营期，即 1 月 1 日 12 月 31 日。按时间分为：年度预算、季度预算、月度预算。年度预算是指导计划，月度预算是执行计划。2.4 全面预算管理，实行分级归口管理。恒一电气管理模式第 2 页 共 4 页2.4.1 财务部是预算管理的总归口部门。负责总预算的编制组织、汇总、分解工作2.4.2 各职能部门是主管指标预算的编制归口部门。2.4.2.1 行政部是办公费用、福利费用预算、直接人工、职工工资预算、劳保费用预算归口管理部门。2.4.2.2 财务部是财务费用预算的归
4、口部门。2.4.2.3 销售部和外贸部是产品销售收入、业务招待、业务开支费用、市场拓展费、客户服务发生费用预算的归口管理部门。2.4.2.4 企划部是品牌运行费用（包括参展费、广告费等）的归口管理部门。2.4.2.5 采购部是材料采购预算、设备采购预算归口管理部门。2.4.2.6 仓储部是仓储成本和车辆营运及管理费用预算的归口部门。2.4.2.7 技术部是技术成本预算的归口管理部门。2.4.2.8 品管部是品管成本预算的归口部门。2.4.2.9 生产部是产品产量预算归口管理部门。2.4.2.10 其它部门是本部门工作的产生费用的归口管理部门。2.4.2.11 各部门负责本部门日常经费预算的编制
5、。2.5 各归口部门按公司统一要求时间编制主管预算。3财务预算的编制方法、程序3.1 预算编制时间3.1.1 每年 11 月 20 日前 ,统计 1-10 月份实际,预计后 2 个月完成情况。作为基期数据。结合下年市场变化趋势，提出计划年度经营目标，编制预算，11 月 30 日前报财务部。3.1.2 财务部根据各部门上报预算，按董事会提出的年度经营目标，进行全面平衡编制年度总预算，12 月 15 日前报董事会审批确定后，逐级分解落实到部门。3.2 各部门根据分解指标分解落实到人。3.3 财务预算的编制方法：以销售预算为前提，以成本预算为基础编制年度预算。3.3.1 根据销售量和现有库存量确定生
6、产预算；3.3.2 根据生产预算和上年实际单耗编制材料采购预算；3.3.3 根据制造费用预算、直接材料消耗、工时和小时工资率、能源动力消耗编制产品制造成本预算。3.3.4 根据上年实际发生费用，剔除异常因素，结合本年实际编制销售费用和管理费用预算。3.3.5 根据销售（营业）收入和成本（施工成本） 、费用预算，编制利润预算。3.3.6 根据企业发展计划，编制投资预算和折旧预算。3.3.7 根据收入、费用预算、投资预算编制现金流量预算，按月编制财务收支计划。恒一电气管理模式第 3 页 共 4 页4财务预算的控制执行4.1 财务预算实施的运作4.1.1 以部门为单位建立 “责任中心” 。销售部和外
7、贸部为 “利润中心” ；生产部为“成本中心” ；职能部门为“费用中心” 。4.1.2 根据各部门业务性质不同，核定不同的经济指标，建立科学合理的指标体系。管理部门充分发挥监督服务职能，努力降低人工成本、管理费用、制造费用及本部门费用；企划部、销售部和外贸部以开拓市场，满足市场需要为主，搞好货款回收及市场调查，做好信息收集工作，挖掘潜在客户，同时做好企业的品牌化建设；采购部以满足原材料供应为主，不断降低材料采购成本；仓储部要合理使用资源并优化，降低仓库管理费；技术部和品管部科学合理进行技术控制和改进，加强新产品、新技术的开发，提高产品合格率，降低产品返工率同时优化工艺程序，降低生产成本；生产部以
8、生产满足市场需求的产品为主导，搞好生产和经营管理工作，不断提高产品质量，提高产品合格率，努力降低产品成本。 4.1.2.1 建立科学合理的经济指标体系，结合经营生产实际和各部门职责确定部门经济指标，以年度预算为考核部门指标。1 行政部经济指标：办公费用、办公用品、物料消耗、人力成本、劳保福利费用、用水、电费等。2 销售部和外贸部经济指标：年销售额、销售毛利率、货款回收率、销售费用、本部门管理费。3 企划部经济指标：品牌运行费用（包括品牌策划、设计、制作费用；参展费用；广告费用及促销费用等）4 采购部经济指标：采购成本降低率、流动资金周转率。5 仓储部经济指标：仓储管理费、运输管理费。6 技术部
9、经济指标：技术保障、服务、支持及开发费用。7 品管部经济指标：合格率控制产生的费用。8 生产部经济指标：产品产量、产品合格率、原材料单耗、能源动力单损耗。9 职能部门经济指标：部门费用、归口管理指标。4.1.2.2 建立经营管理指标。充分发挥部门管理职能，建立职能部门的专业考核指标。职能部门既是本部门的费用中心主体，又是相关专业指标的管理考核部门。4.1.2.3 充分发挥部门经理的积极作用，实行“逐级负责制” ，权利、责任、利益相结合。全员在职权范围内行使职权，不侵权、不越权。4.1.2.4 完善基础工作，完善内部结算计划价，对部门可控费用核定定额。4.1.2.5 经济指标每月由财务部监控，并将实际情况发到各部门。劳动生产率由行政部负责监控。恒一电气管理模式第 4 页 共 4 页5预算指标考核评价5.1 建立激励机制，预算完成与奖金分配挂钩。按公司奖励办法奖励。5.2 由监控小组考核评价。6。附 则6.1 本规定由财务部制订，并负责解释和组织实施。6.2 本规定报董事会批准后施行，修改、废止时亦同。6.3 本规定施行后，凡既有的类似规章制度自行终止，与本规定有抵触的规定以本规定为准。6.4 本规定自颁布之日起执行。
