1、2016 年贵州税务师考税法二试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、钻石消费税的纳税环节是_。A打磨出厂环节B进口环节C委托加工提货环节D零售环节 2、住宿费、交通费、门票共计 59 万元；组团欧洲旅游收入 289 万元，付给境外接团企业费用 112 万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。A18.35B18.4C24D26.953、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。A进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B内销的进料加工进口料件或
2、其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 4、下述体现了实质课税原则的是_。A征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同5、甲公司 6 月 30 日的银行存款日记账账面余额为 400000 元，银行对账单余额为 420000 元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)29 日银行代企业收款410
3、00 元，企业尚未收到收款通知；(2)30 日银行代付电费 2500 元，企业尚未收到付款通知；(3)30 日企业送存银行的转账支票 35000 元，银行尚未入账；(4)29 日企业开出转账支票一张 16500 元，持票人尚未到银行办理结算手续，公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为_元。A420000B368500C471500D438500 6、设在县城 B 企业按税法规定代收代缴设在市区 A 企业的消费税，则下列处理正确的是_。A由 B 企业按 5税率代征代扣城建税B由 A 企业按 5税率回所在地缴纳城建税C由 B 企业按 7税率代征代扣城建税D由 A 企业按 7税
4、率自行缴纳城建税 7、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为 10000元的机床，取得全部收入 12000 元，则该企业_。A应缴纳增值税额 480 元B应缴纳增值税额 230.77 元C应缴纳增值税额 240 元D应缴纳增值税额 461.54 元 8、下列各项支出中，一定属于资本性支出的是_。A支付的水电费B支付的长期借款利息C购入专利权支付的款项D支付的固定资产日常维护费 9、按照现行个人所得税的规定，下列收入属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是_。A基本养老保险金B补充养老保险金C政府特殊津贴D差旅费津贴 10、下列不属于企业取得土地使用权的方式是_。A划拨
5、取得B外购取得C从私人处转让获得D投资者投入取得11、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000 元，委托方提供价值 60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税_元。A20B21C38D39 12、以下属于企业所得税中不征税收入的是_。A企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C符合条件的非营利组织的收入D国债利息收入 13、C 1424 D 162414、某酒厂 2009 年 7 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨不含税售价 3800
6、 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为_元。A362253.75B339877.62C362161.25D338798.84 15、下列行为中属于民事法律行为的是_A甲与乙订婚B甲打伤乙C甲立遗嘱D小赴约会 16、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于_。A行政解释的范畴B立法解释的范畴C司法解释的范畴D人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效 17、王先生个人 2005 年 6 月 10 日以 20 万元购买一套昔通住宅，2006 年
7、5 月以 25 万元将这套住宅卖掉，王先生应纳营业税为_万元。A0B0.25C0.125D1.25 18、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为_。A实际收到的款项B实际收到的款项减去付给券商的筹资费用C实际收到的款项加上付给券商的筹资费用D股票面值乘以股份总数 19、2009 年 9 月，某油田生产销售原油 4 万吨，销售人造石油 2 万吨，销售与原油同时开采的天然气 2000 万立方米；本月赠送给关系单位未税原油 005 万吨。2009 年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为 30 元/吨、16 元/千立方米)A12000B153 50C1
8、56 00D21350 20、外商投资企业在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的_。A介绍信B证明函C同一年度纳税凭证原件D同一年度纳税凭证复印件 21、某市区汽车制造厂生产 2.8 升排量的小汽车， 2008 年 4 月份销售小汽车28 辆，每辆价格为 15 万元；5 月份销售同样小汽车 30 辆，销售价格为每辆 17.2万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为 88 万元，则该企业 4 月和 5 月份应纳增值税和消费税税额合计为_万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为 12%)。A74.88B95.52C125.26D183.44 22、2007 年 9 月 1
9、日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备。项目完工，公司于 2008 年 9 月 14 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为 1300 万元，关税税率为 10%，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税_万元。A10.2.23B103.36C104D106.1723、张某 2001 年度共计应缴纳的个人所得税为_元。A976B1060C1080D1160 24、行政合理性原则产生的主要原因是_。A行政行为应符合立法动机B行政行为必须符合社会公共利益的需要C合法性原则的补充D行政自由裁量权的存在25、下列主体中，可以充当保证人的是_。
10、A公立高校B财政局C合伙企业D16 周岁的大学生二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：_A21.67 万元B55.56 万元C72.22 万元D71.50 万元 2、该作家手稿拍卖所得应缴纳的个人所得税为_元。A16000B25000C20000D112003、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有_。A确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件B一般来说
11、，所得税采用按年计征分期预缴的方法C一般来说，城镇土地使用税采用按次纳税办法D无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延E除以一个月作为纳税问隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起 10 日内预缴 4、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有_。A市盈率是普通股每股市价与每股净利润的比率B市盈率的高低与投资者对公司的预期有关C市盈率的高低与公司适用的企业所得税税率无关D市盈率越高，风险越大E市盈率越低，风险越大5、滥用代理权的情况包括_。A指定代理B自己代理C双方代理D恶意串通的代理E表见代理 6、税收饶让的形式有_。A差额饶让抵免B定率饶让抵免C普通饶让抵免
12、D特殊饶让抵免E定额 7、该企业 2005 年应纳车船使用税为_元。A420B600C580D540 8、下列不属于 13低税率范围的是_。A中药饮片B咖啡豆C树苗栽植机械D中成药 9、在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是_。A依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前，自诉人不能撤回自诉B被害人有证据证明的轻微刑事案件，在人民法院宣告判决前， 自诉人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下进行C自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉D自诉人无权委托诉讼代理人 10、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表
13、述中，正确的有_。A企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除B企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除C企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除D企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额 12%的部分，准予扣除E企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除11、某企业(为增值税一般纳税人)购入材料在运输途中发生超定额损耗价款50000 元 (不含增值税)，经查明，该损耗系意外灾害造成，保险公司同意赔偿30000 元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。此项业务
14、该企业编制的会计分录为_。A借：待处理财产损溢 50000 贷：在途物资 50000B借：待处理财产损溢 58500 贷：在途物资 50000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 8500C借：其他应收款 30000 营业外支出 20000 贷：待处理财产损溢 50000D借：其他应收款 30000 营业外支出 28500 贷：待处理财产损溢 58500E借：营业外支出 20000 贷：待处理财产损溢 20000 12、税务机关在征税过程中享有的权利有_。A税务管理权B提起行政复议权C税收检查权D代位权和撤销权 13、纳税人对税务机关_的行为不服，可以不经行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。
15、A不予核准延期申报、批准延期缴纳税款B不予审批减免税或者出口退税C不予抵扣税款或者退还税款D不予颁发税务登记证、发售发票E不依法确认纳税担保有效14、某啤酒制造公司，2009 年销售 A 型啤酒 30 吨，开具专用发票，注明价款80000 元，另外收取包装物押金 15000 元，开具了收据；向某饭店销售 B 型啤酒 10 吨，开具普通发票，注明收入 26000 元，同时收取包装物押金为 2500 元。该啤酒厂当月应纳消费税_元。A5200B10619.47C5309.73D9700 15、下列关于资产可收回金额的表述中，正确的有_。A可收回金额应当根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产
16、预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定B可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定C可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定D可收回金额应当根据资产的可变现净值与资产预计未来现金流量两者之间较低者确定E可收回金额是在该资产存在减值迹象的情况下加以估计的 16、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是_。A企业之间支付的管理费B企业按照规定支付的会员费C企业为投资者支付的商业保险费D向投资者支付的股息 17、按照现行资源税规定，资源税的征税范围包括_。A以油
17、母页岩炼制的原油B除洗煤、选煤等以外的原煤C有色金属矿原矿D液体盐E以精矿形式伴选出的副产品 18、关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述正确的有_。A经省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积B经有权部门核发的土地使用证书确认的土地面积C尚未核发土地使用证书的，为纳税人据实申报的土地面积D按照纳税人计划占用的土地面积 19、下列_情况属于自制应税消费品。A由受托方提供原材料生产的应税消费品B受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 20、下列经营者中
18、，需要缴纳缄建税的有_。A出租房屋的事业单位B购买商品房的城乡居民C开采石油的油田D生产货物的中外合资企业 21、经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有_。A申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告B开户银行账号C经营金银首饰购销存台账式样D中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证 22、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为_元。A10450B9490C8410D745071223、计算丙企业本月应纳营业税为_元。A1700B4350C2650D2610 24、在注销纳税人税务登记前，税务机关应当_。A结清税款B结清滞纳金、罚款C缴回税务登记证D封存发票E缴回其他税务证件25、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有_。A以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
