1、湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告1模拟实验（实训）报告实验课程 税收申报模拟实验 2015 年 12 月系 别 会计系 专 业 财务管理（资产评估）届 别 2014 届 班 级 资产评估 1 班学生姓名 李菁 学 号 2010512235 指导教师 胡 扬 职 称 讲 师湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告2目 录1、实验项目 1：Excel 税收公式与函数 12、实验项目 2：增值税计算与申报 43、实验项目 3：消费税计算与申报 94、实验项目 4：个人所得税计算与申报 135、实验项目 5：Excel 纳税图表分析 16湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告1实验(实训)课程实习报告实
2、验(实训)时间: 2015 年 12 月 21 日 指导教师评分： 姓名 黄永菁 班级、学号 评估一班 35号 指导老师 胡扬实验课程 税收实务模拟实验 实验项目 Excel 税收公式与函数操作过程：(不少于 800 字)税收通用计算：1、 案例资料一：某商场为一般纳税人，从事多种经营，既销售货物，又提供餐饮服务，分别核算。2009 年 10 月销售货物零售收入 50 万元（含增值税），增值税税率 17%；购进货物取得增值税专用发票，注明金额 20 万元，税额 3.4 万元，该专用发票已通过税务机关认证。2009 年 10 月该商场另提供餐饮服务营业收入 10 万元。2009 年 10 月该商
3、场已预交增值税 3 万元，预交营业税 0.3 万元。计算增值税和营业税。2、 新建“1Excel 税收公式与函数”工作簿，新建“税收通用计算”设计表格。3、 在底纹单元格中输入模板公式，制作税收通用计算模板。模板公式如下：模板公式单元格或区域 公式、函数或操作F4 =(B4-C4)*D4-E4F5:F6复制或拖动4H4 =F4-G4H5:H6 复制或拖动 H4J4 =H4-I4J5:J6 复制或拖动 H4F7 =F4+F5+F6G7:J7 复制或拖动 F74、 输入本例公式。湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告25、 输入原始数据（计算结果见附表 1-1）。6、 美化表格。7、 保存表格税收滞
4、纳金计算：1、 案例资料二：接案例资料一，该商场 2009 年 10 月应补增值税和营业税，2010 年 1 月 20日才缴清。计算税收滞纳金。2、 打开“1Excel 税收公式与函数”工作簿，新建“税收滞纳金计算”工作表，设计表格。3、 在底纹单元格中输入模板公式，如下表所示：输入模板公式单元格或区域 公式、函数或操作F4：F6 =E4-D4G4:G6 =B4*C4*F4G7 =G4+G5+G64、 根据案例资料二，在图案单元格输入本例公式，如下表所示：输入本例公式单元格或区域 公式、函数或操作B4:B5 =税收通用计算！J45、根据案例资料二，在空白单元格输入原始数据，计算结果见附表 1-
5、2。6、美化表格。7、保存表格。正税及附加税费计算：1、 案例资料三：2010 年 1 月，长沙市区一家企业实际缴纳增值税 300000 元，缴纳消费税200000 元，缴纳营业税 100000 元。当地城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%，地方教育附加征收率 1.5%。计算各种附加税费。2、 打开“1 税收计算公式与函数”工作簿，新建“正税及附加税费计算”工作表，并设计表格。湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告33、 在底纹单元格中输入如下模板公式：输入模板公式单元格或区域 公式、函数或操作F4 =C4+D4+E4B8 =B5+B6+B7B9 =1+B8C5:F9 =C$4+$B
6、54、根据案例资料三，输入原始数据，计算结果见附表 1-3.心得体会及建议：(不少于 300 字)这次实验让我们了解了 Excel 税收公式与函数，学会运用 Excel 公式进行税收通用计算、税收滞纳金计算、正税及附加税费计算。对 Excel 函数进行介绍，并运用 Excel 函数进行税率自动查找、优惠条件智能判断。运用 Excel 对税收业务进行操作的步骤为：设计表格-输入模板公式-输入本例公式-输入原始数据-美化表格-保存表格-制作模板。真是受益匪浅，把理论知识运用到实践工作中，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论，学会将理论知识与实际操作相结合的方法，提高分析和解决问题的能力，从中找到自
7、己的不足和缺陷，从而得到改正。同时，也加强了自己对课本知识的理解，为以后从事相关职业打下坚实基础，也培养了认真耐心的性格让自己不只在学习上且在态度上都有了很大的进步。指导老师建议：湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告4实验(实训)课程实习报告实验(实训)时间: 2015 年 12 月 22 日 指导教师评分： 姓名 黄永菁 班级、学号评估 1 班 35号指导老师 胡扬实验课程 税收实务模拟实验 实验项目 增值税计算与申报操作过程：(不少于 800 字)案例 2-1：某商场为增值税小规模纳税人，使用税控收款机，2010 年 1 月取得零售收入总额 80000 元，该商店本月已预交增值税 1000
8、 元。计算增值税并填写纳税申报表。1、设计表格：（1）新建“2增值税计算”工作薄，新建“征收率表”工作表，设计表格；（2）新建“增值税小规模纳税人计算”工作表，设计表格；1、 输入模板公式单元格或区域 公式、函数或操作C4:C6 =B4/(1+A4)D4:D6 =C4*A4F4:F6 =D4-E4B7:F7 =SUM(B4:B6)H7 =F7-G72、 输入原始数据。案例2-2：某工作企业为一般纳税人，经营货物不属于即征即退范畴，该企业2010年1月份有关资料如下：（1）留抵税额5万元。（2）购进原材料，取得税控系统开具的增值税专用发票一份，注明价款100万元，税额17万元。该发票通过税务机关
9、的本期认证相符并于本期申报抵扣；取得运输部门开具的运费一份，注明运费金额1万元。货物及运输已转付讫，原材料已入库。（3）上述购进原材料因仓库保管不当，分、非正常损失1/10。湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告5（4）购进固定资产，取得税控系统开具的增值税专用发票一份，注明价款200万元，税额34万元，该发票通过税务机关的本期认证相符并于本期申报抵扣；取得运输部门开具的运费发票一份，注明运费金额2万元。货款及运费已转账付讫，固定资产已安装调试完毕。（5）销售税率为17%的产品400万元（不含增值税），通过防伪税控系统向对方开具了增值税专用发票1份。（6）消费税率为13%的产品为100万元（不含
10、增值税），通过防伪税控系统向对方开具了增值税发票1份。（7）提供修理修配劳务，销售额50万元（不含增值税），通过防伪税控系统向对方开具了增值税发票1份。（8）销售企业使用过一台小汽车，价款20万元，向对方开具了普通发票1份。（9）本期已预交增值税20万元。计算增值税并填写纳税申报表。1、设计表格新建“增值税一般纳税人计算”工作表，设计表格；2、输入模板公式单元格或区域 公式、函数或操作B3 =H5B5 =F12B6 =H12B8 =B3+B4-B5+B6-B7B10 =B8-B9B11 =H17B13 =B10+B11-B12B15 =IF(B130，E3/(1+D3),F3)H3:H4 =$
11、D3*G3湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告6G5:H5 =SUM(G3：G4)F8:F11 =$D8*E8H8:H11 =$D8*G8E12:H12 =SUM(E8：E11)F15:F16 =E15*D15H15:H16 =E15*2%E17:H17 =SUM(E15：E16)3、输入本例公式；4、输入原始数据心得体会及建议：(不少于 300 字)此次试验运用 Excel 进行增值税小规模纳税人计算、增值税一般纳税人计算。并根据计算结果进行增值税小规模纳税人、一般纳税人纳税申报。实训过程，出现了很多不尽如意的地方。一方面来源于自身对企业交易事项的熟悉度不够，有一些理解上的错误，导致计算的错
12、误。1、没有很好地区分一般纳税人和小规模纳税人在处理事务上的区别，即使是一样的交易也会是不同的结果。2、区分价外税与价内税不够清晰，增值税是价外税，但部分交易出现价格是增值税含税价，应当先将增值税的税金提出再进行计算。指导老师意见及建议：湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告7实验(实训)课程实习报告实验(实训)时间: 2015 年 12 月 23 日 指导教师评分： 姓名 黄永菁 班级、学号 评估一班 35 号 指导老师 胡扬实验课程 税收实务模拟实验 实验项目 消费税计算与申报操作过程：案例 3-1：某卷烟厂为一般纳税人，2010 年 1 月，生产销售卷烟 50 万支，每条（200 支）调拨
13、价格为 60 元（不含增值税） 。该卷烟厂外购已税烟丝，月初库存外购烟丝卖价 10000 元，本月购进烟丝买价 30000 元，月末库存外购烟丝买价15000 元。该卷烟厂当月已预交消费税 32000 元。计算消费税并填写纳税申报表。案例 3-2：某烟厂 2010 年 1 月生产甲类白酒和乙类白酒，均为粮食白酒。甲类白酒对外销售，当月销售 10000 瓶（每瓶 500ml） ，每瓶价格 100 元（不含增值税） 。乙类白酒发给职工，没有对外销售，当月发给职工 100 瓶，每瓶成本 30 元，成本利润率 10%。该酒厂当月已预交消费税 180000 元。计算消费税并填写纳税申报表。案例 3-3：
14、某汽车公司生产小汽车，2010 年 1 月，生产销售排气量在 1.0 升以上至 1.5 升（含）的乘用车 1200 万元；生产销售排气量在 1.5 升以上至 2.0 升（含）的乘用车 800 万元。本月耗用外购汽车轮胎价款 200 万元。该汽车公司当月已预交消费税 60 万元。计算消费税并填写纳税申请表。案例 3-4:2010 年 1 月，某炼油厂生产销售含铅汽油 20000 升，无铅汽油50000 升，柴油 30000 升。该炼油厂当月已预交消费税 70000 元。计算消费税并填写纳税申报表。案例 3-5：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2010 年 1 月经营业务如下：向某大型商场销售
15、化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额 30 万元，增值税额 5.1 万元；向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销项税额 4.68 万元；将一批特制的化妆品用作职工福利，该化妆品无同湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告8类产品市场销售价格，成本 8000 元，成本利润率为 5%。该化妆品企业当月已预缴消费税 9 万元。计算消费税并填写纳税申报表。1、 新建“消费税计算”工作薄，新建“税率表”工作表，设计表格，见附表：2、 新建“消费税计算模板”工作表，设计表格3、 输入模板公式单元格或区域 公式、函数或操作B4:B6 =IF(A4=“,“,VLOOKUP(A4,消费
16、税税率表!B3:E39,2,0)D4:D6 =IF(A4=“,0,VLOOKUP(A$4,消费税税率表!$B$3:$E$39,3,0)F4:F6 =IF(A4=“,0,VLOOKUP($A$4 消费税税率表!$B$3:$E$39,4,0)G4 =K13H4:H6 =C4*D4+E4*F4-G4J4:J6 =H4-I4C7、E7、G7:J7 =SUM(C4:C6)L7 =J7-K7I11:I12 =F11+G11-H11J11 =IF(B11=“,0,VLOOKUP($B$11,消费税税率表!B3:E39,4,0)K11 =I11*J11K12 =I12K13 =SUM(K11:K12)4、 复
17、制“消费税计算模板”工作表，重命名为“烟类” “酒类” “小汽车” “成品油” “其他”工作薄5、 输入公式6、 计算结果，见附表湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告9心得体会及建议：(不少于 300 字)此次实验运用 Excel 制作了消费税计算模板，应用改模板对烟类、酒类、小汽车、成品油、其他消费品进行计算，根据计算结果进行各类消费品纳税申报。首先明确消费税征税范围，考虑到计征增值税，其次，明确该项消费品采用的是哪种计税方法，是属于一般计算的从价计征还是从量计征，还是属于特殊计算的纳税方法，那好随人自产自用的应税消费品用于连续生产的应税消费品的不纳税，没有明确价格或者价格明显偏低的或者用于
18、其他方面的要按次序计算组成计税价格后计算应纳税额。 。所以需要特别仔细认真。可是在实验中，我过于马虎，经常弄错税率、不该增税的也算入，导致错误。所以以后要注意小细节且要多关注有关消费税政策。指导老师意见及建议：湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告10实验(实训)课程实习报告实验(实训)时间: 2015 年 12 月 24 日 指导教师评分： 姓名 黄永菁 班级、学号 评估一班 35 号 指导老 师 胡扬实验课程 税收实务模拟实验 实验项目 个人所得税计算与申报操作过程：(不少于 800 字)案例：李华系中国居民，2009 年取得如下收入：（1）每月从任职公司取得工资薪金5000元，公司每月代扣
19、三险一金1000元（免税） ，每月代扣个人所得税15元；（2）取得一次劳务报酬30000元，支付单位代扣个人所得税5200元；（3）出版教材一部，稿酬收入20000元，支付单位代扣个人所得税2240元；（4）将一项专利出租给A国使用，你那收入折算人民币50000元，已在A国纳税5000元；（5）将一套房子出租，每月取得租金 2000 元。（6）转让非上市公司股份，转让收入 100000 元，转让税费 1000 元，取得成本50000 元；转让上市公司非限售股票，转让收入 200000 元，转让税费 2000 元，取得成本 100000 元。（7）取得上市公司狐狸 1000 元（含税），支付单位
20、代扣个人所得税 100 元。（8）中奖 50000 元，从中奖收入中拿出 10000 元通过红十字会向灾区捐赠，支付单位代扣个人所得税 8000 元。计算个人所得税病填写纳税申报表。1、 新建“个人所得税计算”工作薄和“税率表”工作表，设计表格。2、 输入模版公式单元格或区域 公、函数或操作B5 =c4+0.0001B6:b12,h5:h8,b18:b19 拖拽或复制 b5E5 =c4*(d5-d4)+e4湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告11E6:e12,k5:k8,e18:e19 拖动或复制 e53、输入原始数据4、新建“通用个税计算”工作表，设计表格5、输入模板公式单元格或区域 公式、
21、函数或操作E7:e10 =IF(B7-C74000,800,(B7-C7)*0.2)G4:g14 =MAX(B4-C4-D4-E4-F4,0)H4 =VLOOKUP(G4,个人所得税税率表!B4:E10,3)I4 =VLOOKUP(G4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4)H5:h6 =VLOOKUP(G5,个人所得税税率表!$H$4:$K$8,3)I5:I6 =VLOOKUP(G5,个人所得税税率表!$H$4:$K$8,4)H7 =VLOOKUP(G7,个人所得税税率表!B16:E18,3)I7 =VLOOKUP(G7,个人所得税税率表!$B$15:$E$17,4)H8:H14 =V
22、LOOKUP(A8,个人所得税税率表!$H$11:$K$18,3,0)K8 =G8*H8*30%L4:L14 =G4*H4-I4-J4-K4N4:N14 =L4-M4湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告126、输入原始数据7、案例资料：某公司共有 10 名员工，公司代缴三险一金（假设为月薪的 20%，免税）几个人所得税，2010 年 1 月该公司发放月薪及 2009 年度年终奖如表所示：序号 职工姓名 国籍 2010 年 1 月月薪 2009 年度年终奖1 李一 中国 30000 600002 王二 美国 20000 400003 张三 中国 10000 200004 刘四 中国 8000 1
23、60005 陈五 中国 6000 120006 杨六 中国 5000 100007 赵七 中国 4000 80008 黄八 中国 3000 60009 周九 中国 2000 400010 吴十 中国 1500 30001、 新建“月薪个税“工作表，设计表格2、 输入模板公式单元格或区域 公式、函数或操作E4:E13 =IF(B4=“中国“,3500,4800)G4:G13 =MAX(C4-D4-E4-F4,0)H4:H13 =VLOOKUP(G4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,3)I4:I13 =VLOOKUP(G4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4)J4:J13 =G4*
24、H4-I4C14:D14,J14 =SUM(C4:C13)10、输入原始数据11、新建“年终奖个税”工作表，设计表格12、输入模板公式单元格或区域 公式、函数或操作E4:E13 =MAX(C4-D4),0)F4:F13 =E4/12G4:G13 =VLOOKUP(F4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,3)H4:H13 =VLOOKUP(F4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4)I4:I13 =(C4-D4)*G4-H4C14:E14,I14 =SUM(C4:C13)13、输入原始数据14、案例：甲工资 4000 元（税后） ，税款由发放公司承担，急撒 U 呢公司应代扣代缴的个人
25、所得税；乙劳务报酬 24000 元（税后） ，税款由支付公司承担，计算公司应代扣代缴的个人所得税；丙年终奖 22225 元（税后） ，税款由发放公司承担，计算公司应代扣代缴的个人所得税。15、新建“税后收入个税”工作表，设计表格16、输入模板公式单元格或区域 公式、函数或操作湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告13C4 =MAX(B4-3500,0)C5 =MAX(G4-3500,0)D4:D5 =VLOOKUP(C4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,3)E4:E5 =VLOOKUP(C4,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4)F4 =ROUND(C4*D4-E4,2)G4:G4
26、 =$B$4+F4C6 =IF(B6=800,0,IF(B6=4000,B6-800,B6*0.8)C7 =IF(G6=800,0,IF(G6=4000,G6-800,G6*0.8)D6:D7 =VLOOKUP(C6,个人所得税税率表!$B$16:$E$18,3)E6:E7 =VLOOKUP(C6,个人所得税税率表!$B$14:$E$18,4)F6 =ROUND(C6*D6-E6,2)F7 =ROUND(IF(B6=800,0,IF(B6=3360,(B6-800)*D7/(1-D7),(B6*0.8*D7-E7)/(1-0.8*D7),2)G6:G7 =$B$6+F6C8 =B8/12C9
27、=G8/12D8:D9 =VLOOKUP(C8,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,3)E8:E9 =VLOOKUP(C8,个人所得税税率表!$B$4:$E$10,4)F8 =ROUND(B8*D8-E8,2)F9 =ROUND(G8*D9-E9,2)G8 =(B8-E8)/(1-D8)G9 =B8+F9B10 =B8C10:E11 复制 c8:e9F10 复制 f8F11 =ROUND(B10*D11-E11)/(1-D11),2)G10:G11 =$B$10+F10B14 =G5C14:F14 复制 C4:F4B15 =G7C15:F15 复制 C6:F6B16 =G9C16:F16
28、复制 C8:F8G14:G17 =B14-F14H14 =G14=B4H15 =G15=B6H16 =G16=B8H17 =G17=B1017、输入原始数据心得体会及建议：(不少于 300 字)本实验旨在让我们学会个人所得税的计算和个人所得税的申报，让我们全面湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告14了解税局，企业以及纳税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申报体系，本实验是在学习税法之后进行实习，只有首先掌握了税务登记证、个人所得税的理论知识，同时巩固了税法的相关知识，最后才能达到精准报税的目的。其中税后收入个人所得税计算较为复杂，年终奖理论与税法的计税方式有所不同，在输入公式模板时要注意区分
29、理解，以免出错。此次参加实验，可以获得多方面、多层次、多角度启发和引导，通过本次实验课，可以更好地明确税收征收和管理的过程，对软件应用熟练可以为以后从事工作打下基础。在学习试验的同时，我深刻地意识到自己在个人所得税理论知识方面的不足，也增强了继续学习和更新知识的理念。指导老师意见及建议：湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告15实验(实训)课程实习报告实验(实训)时间: 2015 年 12 月 25 日 指导教师评分： 姓名 黄永菁 班级、学号 评估一班 35 号 指导老 师 胡扬实验课程 税收实务模拟实验 实验项目 Excel 纳税图表分析操作过程：(不少于 800 字)案例：某公司有关财务数
30、据和纳税数据如下表：原始数据表货币单位：元年度 2005 年 2006 年 2007 年 2008 年 2009 年营业收入 6000000财务数据 利润总额 650000增值税 160000 180000 220000 200000 210000消费税 180000 240000 290000 250000 280000企业所得税 130000 150000 190000 150000 180000土地使用税 5000 5000房产税 10000 10000车辆购置税 20000 10000车船税 1000 1200印花税 1000 1100城市维护建设税 31500 34300纳税数据教育
31、费附加 13500 14700该公司所处行业2009年增值税税负率均值3.60%，消费税税负率均值为5.50%，企业所得税税负率均值为25.80%。对该公司纳税情况进行图表分析。1、 新建“Excel纳税图表分析”工作薄和“原始数据工作表”，设计表格2、 新建“纳税总体分析”工作表，设计表格3、 输入模板公式单元格或区域 公式、函数或操作B4:C13 =原始数据表！f6B14:C14 =SUM(B4:B13)4、 得出计算结果5、 制作纳税总体分析图湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告166、 新建“纳税结构分析”工作表，设计表格7、 输入模板公式单元格或区域 公式、函数或操作B4:B13 =
32、原始数据！G6B14 =SUM(B4:B13)C4:C14 =B4/B$148、制作纳税结构分析图湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告179、新建“纳税趋势分析”工作表，设计表格10、输入模板公式单元格或区域 公式、函数或操作B4:F6 =原始数据表！C611、制作纳税趋势湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告1812、新建“纳税比率分析”工作表，设计表格13、输入模板公式单元格或区域 公式、函数或操作B4:B5 =原始数据表！G6 原始数据表！G$4B6 =原始数据表！G8/原始数据表！G5D4:D6 =B4-C414、输入原始数据15、制作纳税比率分析图湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告1
33、9湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告20心得体会及建议：(不少于 300 字)本实验旨在让我们学会 Excel 处理纳税相关的图表制作，通过纳税总体分析，可以为全方面纳税筹划做好准备。通过纳税结构图分析，可以确定纳税筹划的重点。通过对各种纳税指标进行趋势分析，判断某一税种现在是否正常，是否存在多缴税问题，从而有针对性地开展纳税筹划。将某公司税负率与行业均值进行对比，分析本公司某一种税是否存在多缴税问题。可以有针对性地对该税种进行纳税筹划。在实验中，制作图表的时候我们需要注意系列产生的行列和图表作用的范围等。同时实验中也要注意认真仔细，不要弄错、输错数据。指导老师意见及建议：湖南财政经济学院模拟实验（实习）报告第 1 页 共 16 页
