1、第二篇 报关专业知识,第二章 报关管理制度,学习目标 通过本章的学习，重点应当掌握报关单位的概念和类型、报关单位注册登记制度、海关对企业分类管理制度、报关员资格的取得、报关员注册制度以及海关对报关员考核管理制度等内容。,第一节 报关单位管理制度,一、报关单位的概念和类型（一）报关单位的概念报关单位是指依法在海关注册登记的进出口货物收发货人和报关企业。,（二） 报关单位类型,进出口货物收发货人 自理报关 报关单位 直接代理报关企业 代理报关 间接代理,报关代理的属性与法律责任,二、 报关单位注册登记本部 注册登记许可报关企业 工商部门登记 海关注册登记 （代理） 分支机构 注册登记许可进出口货物
2、收发货人 海关注册登记 注册登记证书（自理报关单位）,（一）报关企业注册登记许可,1.程序：申请（材料）处理（不符合，错误）审查（20日内）作出许可（直属海关）2.期限：2年，需要延续有效期的，应当办理延续手续（届满40日前），延续有效期为2年。3.撤销与注销,150万 人民币,（二）报关企业注册登记手续,1.程序：获得许可许可经营项目登记（工商部门）注册登记手续（海关） 2.材料：1）直属海关注册登记许可文件复印件2）企业法人营业执照副本复印件3）税务登记证书副本复印件4）银行开户证明复印件5）组织机构代码证书副本复印件6）报关单位情况登记表、管理人员情况登记表7）所聘报关员劳工合同复印件8
3、）其他,（三）进出口货物收发货人注册登记,提交材料：1.企业法人营业执照副本复印件2.对外贸易经营者登记备案表复印件3.企业章程复印件4.税务登记证书副本复印件5.银行开户证明复印件6.组织机构代码证书副本复印件7.报关单位情况登记表、报关单位管理人员情况登记表8.其他注册登记证书的变更（30日内）、撤销、注销,1变更登记报关企业取得变更注册登记许可后或者进出口货物收发货人单位名称、企业性质、企业住所、法定代表人（负责人）等海关注册登记内容发生变更的，应当自批准变更之日起30日内，向注册地海关提交变更后的工商营业执照或者其他批准文件及复印件，办理变更登记手续。 2注销登记报关单位如存在下列情形
4、，应当以书面形式向注册地海关报告。海关在办结有关手续后，应当依法办理注销注册登记手续。,（1）破产、解散、自行放弃报关权或者分立成两个以上新企业的； （2）被工商行政管理机关注销登记或者吊销营业执照的； （3）丧失独立承担责任能力的； （4）报关企业丧失注册登记许可的； （5）进出口货物收发货人的对外贸易经营者备案登记表或者外商投资企业批准证书失效的； （6）其他依法应当注销注册登记的情形。,3.临时注册登记1境外企业、新闻、经贸机构、文化团体等依法在中国境内设立的常驻代表机构； 2少量货样进出境的单位； 3国家机关、学校、科研院所等组织机构； 4临时接受捐赠、礼品、国际援助的单位； 5国际船
5、舶代理企业； 6其他可以从事非贸易性进出口活动的单位。临时注册登记有效期最长为七日，法律、行政法规、海关规章另有规定的除外。,三、报关单位的职责、义务和法律责任 （一）报关单位的职责和义务 1报关企业的义务 （1）遵守法律、行政法规、海关规章的各项规定，依法履行代理人职责，配合海关监管工作，不得违法滥用报关权； （2）依法建立账簿和营业记录。 （3）报关企业应当与委托方签订书面的委托协议； （4）不得以任何形式出让名义，供他人办理报关业务 （5）对于代理报关的货物涉及走私违规情事的，应当接受或者协助海关进行调查。,2证书保管 报关企业和进出口货物收发货人应当妥善保管海关核发的注册登记证书等相关
6、证明文件。海关自收到情况说明和报刊声明证明之日起30日内应当予以补发。在补办期间，报关企业和进出口货物收发货人可以办理报关业务。 3报关专用章管理 报关企业和进出口货物收发货人向海关递交的纸质进出口货物报关单必须加盖本单位的报关专用章。报关专用章应当按照海关总署统一规定的要求刻制。报关专用章启用前应当向海关备案。,（1）报关企业报关专用章管理报关企业的报关专用章仅限在其标明的口岸地或者海关监管业务集中地使用，每一口岸地或者海关监管业务集中地报关专用章应当只有1枚。（2）进出口货物收发货人报关专用章管理进出口货物收发货人的报关专用章可以在全国各口岸地或者海关监管业务集中地通用，有多枚报关专用章的
7、，应当按照次序注明编号。,4报关员管理 报关企业和进出口货物收发货人所属的报关员离职，应当自报关员离职之日起7日内向海关报告并将报关员证件交注册地海关予以注销。报关员未向报关单位交还报关员证件的，应当在报刊声明作废，并向注册地海关办理注销手续。5进出口货物收发货人报关委托限制 进出口货物收发货人不得委托未取得注册登记许可、未在海关办理注册登记的单位或者个人办理报关业务。,（二）报关单位的法律责任 报关企业和进出口货物收发货人有下列情形之一的，海关予以警告，责令其改正，并可以处人民币1000元以上5000元以下罚款： 1报关企业取得变更注册登记许可后或者进出口货物收发货人单位名称、企业性质、企业
8、住所、法定代表人（负责人）等海关注册登记内容发生变更，未按照规定向海关办理变更手续的； 2未向海关备案，擅自变更或者启用“报关专用章” ； 3所属报关员离职，未按照规定向海关报告并办理相关手续的。,海关根据企业遵守法律、行政法规、海关规章、相关廉政规定和经营管理状况，以及海关监管、统计记录等，设置AA、A、B、C、D五个管理类别，对有关企业进行评估、分类，并对企业的管理类别予以公开。,第二节 海关对企业分类管理制度,一、管理类别的设定和条件 （一）AA类管理企业的条件 AA类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：（1）符合A类管理条件，已适用A类管理1年以上；（2）上一年度进出口总值300
9、0万美元（中西部1000万美元）以上；上一年度进出口报关差错率3%以下； （3）经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；通过海关稽查验证，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；（4）每年报送经营管理状况报告和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送进出口业务情况表。每年报送企业经营管理状况评估报告和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送进出口业务情况表。,AA类报关企业，应当同时符合下列条件 ：（1）符合A类管理条件，已适用A类管理1年以上；（2）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票（中西部5000票）以上；（3）上一年度进出口报关
10、差错率3%以下；（4）通过海关稽查验证，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求；（5）每年报送企业经营管理状况评估报告和会计师事务所出具的上一年度审计报告；每半年报送报关代理业务情况表。,（二）A类管理企业的条件 A类进出口货物收发货人，应当同时符合下列条件：（1）已适用B类管理1年以上；（2）连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为（3）连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚（4）连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；（5）上一年度进出口总值50万美元以上； （6）上一年度进出口报关差错率3%以下；5%以下；（7）会计制度完善，业务记录真实、完整；（8）主动配合
11、海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；（9）每年报送企业经营管理状况评估报告；（10）按照规定办理中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书的换证手续和相关变更手续；（11）连续1年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。,A类报关企业，应当同时符合下列条件：（1）已适用B类管理1年以上；（2）企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；（3）连续1年代理报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收，或者虽被没收但对该货物的知识产权状况履行了合理审查义务；（4）连续1年无拖欠应纳税款、应缴
12、罚没款项情事；（5）上一年度代理申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上；（6）上一年度代理申报的进出口报关差错率在3%以下； （7）依法建立账簿和营业记录，真实、正确、完整地记录受委托办理报关业务的所有活动；（8）每年报送经营管理状况报告； 企业经营管理状况评估报告（9）按照规定办理注册登记许可延续及中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书的换证手续和相关变更手续；（10）连续1年在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。,（三）C类管理企业的条件进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用C类管理：（1）有走私行为的；（2）1年内有3次以上
13、违反海关监管规定行为， 且违规次数超过上一年度报关单及进出境备案清单总票数1的，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元100万元以上的；（3）1年内有2次因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的。,报关企业有下列情形之一的，适用C类管理：（1）有走私行为的；（2）1年内有3次以上违反海关监管规定的行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的；（3）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次的； 被海关没收达2次且未尽合理审查义务的；（4）上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上
14、的；（5）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的；（6）代理报关的货物涉嫌走私、违反海关监管规定拒不接受或者拒不协助海关进行调查的；（7）被海关暂停从事报关业务的。,（四）D类管理企业的条件进出口货物收发货人有下列情形之一的，适用D类管理：（1）有走私罪的；（2）1年内有2次以上走私行为的；（3）1年内有3次以上因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚的；（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的。 超过人民币50万元的报关企业有下列情形之一的，适用D类管理：（1）有走私罪的；（2）1年内有2次以上走私行为的；（3）1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达4次以上的；
15、被海关没收达3次以上且未尽合理审查义务的；（4）拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以上的。超过人民币50万元的,（五）B类管理企业的条件进出口货物收发货人未发生C类管理、D类管理所列情形并符合下列条件之一的，适用B类管理：（1）首次注册登记的；（2）首次注册登记后，管理类别未发生调整的；（3）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并且不符合A类管理类别适用条件的；（4）A类企业不符合原管理类别适用条件的。报关企业未发生C类管理、D类管理所列情形，并符合下列条件之一的，适用B类管理：（1）首次注册登记的；（2）首次注册登记后，管理类别未发生调整的；（3）AA类企业不符合原管理类别适用条件，并
16、且不符合A类管理类别适用条件的;（4）A类企业不符合原管理类别适用条件的。,海关总署按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业，制订相应的差别管理措施，其中AA类和A类企业适用相应的通关便利措施，B类企业适用常规管理措施，C类和D类企业适用严密监管措施。,二、管理措施的实施,第三节海关对报关员的管理,一、定义:指依法取得报关员从业资格，并在海关注册登记，向海关办理进出口货物报关业务的人员。 思考： 怎样才能成为报关员？合格 考试 报关员资格证 应聘报关单位 注册登记 报关员证,二、报关员的注册登记,2006年6月1日起施行的中华人民共和国海关报关员执业管理办法 1.注册条件 2.程序：申请（直
17、属海关）审理颁发报关员证（2年有效期） 3.资料：1)申请书2）报关单位的注册登记证书3）劳工合同或证明文件4）身份证件5）照片6）其他材料如：业务实习证明材料，业务岗位考核合格证明材料，台港澳人员就业证复印件。 4.注册的变更（20日内）延续（30日内）及注销,报关员注册条件1具有中华人民共和国国籍； 2通过报关员资格全国统一考试，取得报关员资格证书； 3与所在报关单位建立劳动合同关系或者聘用合同关系。 首次申请报关员注册的，应当经过在一个报关单位连续3个月的报关业务实习。,1、权利：拒绝、申请复议、监督、举报等。 2、义务：提供填制单据、配合查验、缴税、记分考核等。3、行为规范：不得兼任、
18、范围限制、签字备案、调动（7日）、遗失（申明作废20日内补发）。4、法律责任：罚款、暂停、取消,三、报关员执业,（三）报关员的法律责任（整改并处以2000人民币罚款） 1故意制造海关与报关单位、委托人之间的矛盾和纠纷 2假借海关名义，以明示或者暗示的方式向委托人索要委托合同约定以外的酬金或者其他财物、虚假报销； 3同时在2个或者2个以上报关单位执业； 4私自接受委托办理报关业务，或者私自收取委托人酬金及其他财物； 5将报关员证转借或者转让他人，允许他人持本人报关员证执业； 6涂改报关员证； 7其他利用执业之便谋取不正当利益的行为； 8报关员姓名、身份证件号码等身份资料和所在报关单位名称、海关编
19、码发生变更，未按照规定向海关办理变更手续。,四、报关员记分考核管理,记分考核管理办法从2005年1月1日起施行，从性质上讲是海关对在职报关员的一种教育和管理措施，而不是行政处罚。1.记分周期2.记分告知3.记分分值：依据报关单填制不规范，报关行为不规范的程度和行为性质，一次记分分值为1分、2分、5分、10分、20分、30分。4.对记分的申辩（7日内）5.岗位考核,有下列情形之一的，记1分： 1电子数据报关单的有关项目填写不规范，海关退回责令更正的； 2在海关签印放行前，因为报关员原因造成申报差错，报关单位向海关要求修改申报单证及其内容，经海关同意修改，但未对国家贸易管制政策的实施、税费征收及海
20、关统计指标等造成危害的； 3未按照规定在纸质报关单及随附单证上加盖报关专用章及其他印章或者使用印章不规范的； 4未按照规定在纸质报关单及随附单证上签名盖章或者由其他人代表签名盖章的。,有下列情形之一的，记2分：1在海关签印放行前，因为报关员填制报关单不规范，报关单位向海关申请撤销申报单证及其内容，经海关同意撤销，但未对国家贸易管制政策的实施、税费征收及海关统计指标等造成危害的； 2海关人员审核电子数据报关单时，要求报关员向海关解释、说明情况、补充材料或者要求提交货物样品等有关内容的，海关告知后报关员拒不解释、说明、补充材料或者拒不提供货物样品等有关内容，导致海关退回报关单的。,有下列情形之一的
21、，记5分： 1报关员自接到海关“现场交单”或者“放行交单”通知之日起10日内，没有正当理由，未按照规定持打印出的纸质报关单，备齐规定的随附单证，到货物所在地海关递交书面单证并办理相关海关手续，导致海关撤销报关单的； 2在海关签印放行后，因为报关员填制报关单不规范，报关单位向海关申请修改或者撤销报关单（因出口更换舱单除外），经海关同意且不属于走私、偷逃税等违法违规性质的； 3在海关签印放行后，海关发现因为报关员填制报关单不规范，报关单币值或者价格填报与实际不符，且两者差额在100万元人民币以下；数量与实际不符，且有四位数以下差值，经海关确认不属伪报的，但影响海关统计的。,有下列情形之一的，记10分：1出借本人报关员证件、借用他人报关员证件或者涂改报关员证件内容的； 2在海关签印放行后，海关发现因报关员填制报关单不规范，报关单币值或者价格填报与实际不符，且两者差额在100万元人民币以上；数量与实际不符，且有四位数以上差值，经海关确认不属伪报的。 因为违反海关监管规定行为被海关予以行政处罚，但未被暂停执业、取消报关从业资格的，记20分。 因为走私行为被海关予以行政处罚，但未被暂停执业、取消报关从业资格的，记30分。,本章要点归纳,报关单位的概念和类型 报关单位注册登记制度 报关员注册制度 报关员记分考核管理,
