1、第三单元 收入与分配,第八课,财政与税收,财政收入及其构成,1.财政的基本含义,含义：国家的_和_就是财政。,目的：履行对内对外职能,实现形式：主要通过国家的预算来实现 (上一年度国家预算执行结果的会计报告称作国家决算）,考点一,本质：是以国家为主体的社会分配关系,2.财政收入,（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,（）构成：,【特别提示】税收与财政的关系 （1）税收是国家筹集财政收入最普遍的形式 （2）税收是财政收入最重要的来源,税、利、债、费,把“蛋糕”做大,把“蛋糕” 切好,影响财政收入的主要因素,考点二,【知识误区】财政收入是否越多越好,（1）肯定合理因素：,在经济发展水平不
2、断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。,（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：,在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。,（3）做出综合判断,国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,2.财政收入与支出,财政支出及其构成,考点三,财政支出含义2 财政支出的构成 （）经济建设支出
3、 （）科学、教育、文化、卫生事业支出 （）行政管理和国防支出 （）社会保障支出 （）债务支出,再分配：更加注重公平 国家宏观调控的经济手段,2.财政收入与支出,【特别提示】 （1）财政支出代表社会总需求的部分，会形成购买力 （2）财政盈余的利与弊。 利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权 弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。 （3）财政赤字的利与弊。（财政赤字变化的政策信号） 利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长； 弊：可能诱发通货膨胀。,因此，财政赤字要控制在一定范围之内。,财政支出及其构成,考点三,3.财政收支关系：财政盈余 财政收支平衡 财政赤字,.国家
4、财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障缩小收入差距；促进教育公平；建立社会保障体系与基本医疗卫生制度目的：保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐,财政的作用,考点四,知识拓展：我国社会保障体系的内容： 社会保险（主要包括养老、医疗、失业、生育保险等） 社会福利（指社会服务事业及设施:如对公民义务教育，孤儿院等。） 社会救济（包括自然灾害、失业、孤寡病残、困难户的救济等） 社会优抚（对军人及其家属提供的各种优待、抚恤、养老、就业安置等待遇）,（完全由市场配置资源）,（国家财政支持基础设施和工程建设）,2.促进资源合理配置,财政的作用,考点四,国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，
5、水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置,、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,社会总供给与社会总需求的基本平衡,财政的作用,考点四,（稳物价、调市场，促发展）,措施：增加支出，减少税收 (赤字)目的：降低失业率，刺激总需求，拉动经济增长,扩张性财政政策 （增加支出，减少收入）,措施：减少支出，增加税收目的：抑制总需求，稳定物价，给经济降温,紧缩性财政政策 （减少支出，增加收入）,【知识拓展】财政政策与货币政策比较,政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。,与财政收支相关，如税收、税率、国债调整等。,指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏
6、观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施,与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率、汇率、货币发行调整等。,二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段（经济手段）； 在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。,扩张性财政政策主要措施： 降低税率、增加财政支出、增加国债扩张性货币政策主要措施： 降低存贷款基准利率、降低存款准备金率,存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款，中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。当中央银行提高法定准备金率时，商业银行可提供放款及创造信用的能力就下
7、降。倘若将存款准备金率提高，那么金融机构的可贷资金将减少。其结果是社会的银根偏紧，货币供应量减少，利息率提高，投资及社会支出都相应缩减。反之，亦然。,什么是存款准备金率？,知识拓展：经济运行状况与财政、货币政策（新攻略P36）,增加支出和减少税收、增加国债发行等，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长,扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率,扩张性财政政策和从宽（积极）的货币政策,减少支出、增加税收、减少国债发行，抑制总需求、降低通胀率，经济“降温”,减少货币发行量、提高利率和存款准备金率,紧缩性财政政策和从紧的货币政策,【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节,根据中国近
8、十年的CPI(居民消费价格指数)走势图，下列说法正确的是,A.a点适宜增加财政支出，提高银行利率 B.b点适宜提高税率，降低银行利率 C.c点适宜减少财政支出，提高税率 D.d点适宜压缩财政支出，提高银行利率,a点CPI为负值，属于通货紧缩，经济低迷、萎缩，应在财政政策上扩展性财政政策，增加经济建设支出，减少税收，刺激经济增长。在货币政策上，降低银行利率，刺激经济发展。,b点CPI约为1%，经济略有回升，不宜提高税率。,c点经济处于下降趋势，应增加财政支出，降低税率。,d点适宜压缩财政支出，提高银行利率,财政的作用,1.是促进社会公平、改善人们生活的物质保障 （财政与人民生活保障） 2.具有促
9、进资源合理配置的作用（财政与基础设施工程） 3.具有促进国民经济平稳运行的作用（财政与宏观调控）,1.税收含义,(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能,凭借_，,依法取得_的基本形式。,征税与纳税,【特别提示】税收含义的理解A、税收的主体：国家B、税收的目的：实现国家职能C、凭借的手段：政治权力D、税收的依据：法律E、税收的地位：财政收入的基本形式有国就有税，有税就有法,考点五,征税与纳税,考点五,、税收基本特征及其联系,税收的强制性两个必须（交、征）,税收的无偿性两个不（不返；不直接付出代价）,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,要求；保障；决定,税收的固定性不随便（不
10、等于不变）,（1）三个基本特征,（2）关系,、税收种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。,考点六,增值税和个人所得税,、增值税与个人所得税比较表,以生产经营中的增值额为征税对象,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,增值税=销售额17%上一环节已缴的税额,特点、作用： 避免重复，防止偷漏税。,个人所得额,在我国境内所得；有住所或满一年，境内外所得。,比例税率；超额累进税率,特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低 作用：重要来源，有效手段,从经济生活角度说明调整个人所得税的积极意义。 （1）居
11、民收入是影响消费水平的主要因素，收入是消费的基础和前提。根据居民工资水平的实际情况，调整个人所得税有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活。（2）再分配更加注重公平，是实现社会公平的重要举措。税收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调整个人所得税可降低中低收入者的个税负担，加大对高收入者的调节，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促进社会公平。（3）消费对生产具有反作用。调整个人所得税，提高低收入人群的收入，有利于增强居民消费能力，全面拉动内需，促进生产发展。（4）有利于共同富裕，是贯彻落实以人为本的科学发展观的要求。,【知识拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1）税收是
12、组织财政收入的主要来源。 （2）税收是调节经济的重要杠杆。如果经济发展过热；如果经济发展过冷。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。 （5）税收引导居民合理消费：通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。 （6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。,1、依法纳税是公民的基本义务 （）为什么要依法纳税必要性,从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 从我国税收的性质看
13、：取之于民、用之于民 从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税 从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务,依法纳税,考点七,、依法纳税是公民的基本义务 （）为什么要依法纳税。 （）怎样更好地依法纳税,从公民方面讲： 义务意识：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，依法诚信纳税。 权利意识：增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。,依法纳税,考点七,名词点击：纳税人与负税人 纳税人：是指税法规定的有纳税义务的单位和个人。 负税人：最终承担税款的单位和个人。 当纳税人所缴税款有自己承担时，纳税人就是负税人；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是实际的负税人。,依法纳税,考点七,、违反税法的表现及其相关处理一览表,依法纳税,考点七,知识拓展：关于结构性减税,减轻了企业的负担，增加了企业的收入，提高企业竞争力，促使了企业的发展,促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。,促进了就业，增加居民收入， 扩大消费,促进节能减排，保护环境，转变经济增长方式，促进可持续发展,
