1、XX 有限责任公司内部控制缺陷认定标准一、财务公司内控缺陷认定标准包括以下三个部分：1.财务报告内控缺陷定量标准以资产总额和利润总额为定量指标，分别针对资产负债表层面错报和利润表层面错报对缺陷等级进行划分。2.非财务报告内控缺陷定性标准针对战略、经营及合规目标，采取定性指标来确定内控缺陷标准。由于战略、经营和合规目标实现往往受到不可控的诸多外部因素影响，在认定针对这些控制目标的内控缺陷时，不仅考虑最终结果，还重点考虑财务公司制定战略、开展经营活动的机制和程序是否符合内控要求。3.非财务报告内控缺陷定量标准对于资产目标，采取定量标准确定内控缺陷标准。结合企业内部控制基本规范讲解及国家相关法律法规
2、要求，同时考虑财务公司现状，通过直接财产净损失、负面影响和不良贷款率三方面，制定非财务报告内控缺陷定量标准。二、财务报告内部控制缺陷认定标准缺陷等级 定量标准重大缺陷 错报资产总额的 1.5%；或错报利润总额的 5%重要缺陷 资产总额的 1%错报资产总额的 1.5%；或利润总额的 3%错报利润总额的 5%一般缺陷 错报资产总额的 1%；或错报利润总额的 3%三、非财务报告内部控制缺陷认定标准（一）非财务报告内部控制缺陷定性标准：1.重大缺陷； 1） 缺乏内部控制，导致经营行为严重违反国家法律、法规的禁止性规定，出现重大失泄密案件，受到重大经济处罚或产生重大财产损失 ；2） 缺乏“三重一大”决策
3、制度，或违反“三重一大”决策程序，造成决策严重失误，产生重大财产损失或重大负面影响；3） 缺乏发展战略，或战略实施不到位导致发展方向严重偏离发展战略； 4） 缺乏人力资源体系保障，导致关键人才大量流失；5） 社会责任履行不当，导致发生负面事件并持续引起国际、国家主流媒体关注；6） 重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；7） 重要金融业务运行严重不规范，导致控制缺失；8） 未建立风险评估机制或未对重大风险采取控制措施，产生重大财产损失或重大负面影响；9） 内部控制评价确定的“重大缺陷”未得到整改；10） 内部控制监督机构对内部控制监督无效。 2.重要缺陷1） 缺乏内部控制，导致经营行为违反国家法
4、律、法规的禁止性规定，出现较大失泄密案件、受到较大经济处罚或产生较大财产损失； 2） 缺乏“三重一大”决策制度，或违反“三重一大”决策程序，导致决策出现较大失误，产生较大财产损失或一定负面影响；3） 发展战略未适时调整，或战略实施不到位导致发展方向与发展战略偏离较大；4） 人力资源体系保障不足，导致关键人才部分流失；5） 社会责任履行不当，导致发生负面事件并持续引起当地主流媒体关注；6） 缺乏明确的企业文化，导致公司严重缺乏凝聚力和竞争力 ；7） 主要业务缺乏制度控制或重要制度失效；8） 风险评估机制不健全，未对重要风险采取控制措施，产生较大财产损失或一定负面影响；9） 内部控制评价确定的“重
5、要缺陷”未得到整改；10） 内部控制监督机构对内部控制监督明显不足。 3.一般缺陷1） 一般缺陷为除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。（二）非财务报告内部控制缺陷定量标准：缺陷等级 直接财产净损失 负面影响重大缺陷自 2012 年起，评价期内因内部控制设计不健全或运行不规范等因素导致直接财产净损失总额最近一次经审计的净资产总额的 1%；或已经正式对外披露并对公司造成重大负面影响重要缺陷最近一次经审计的净资产总额的 0.5%自 2012 年起，评价期内因内部控制设计不健全或运行不规范等因素导致直接财产净损失总额最近一次经审计的净资产总额的 1%或受到国家政府部门或监管机构处罚，但未对公司造成重大负面影响一般缺陷自 2012 年起，评价期内因内部控制设计不健全或运行不规范等因素导致直接财产净损失总额最近一次经审计的净资产总额的 0.5%；或受到省级（含省级）以下政府部门处罚但未对公司造成重大负面影响
