1、【知识点】借款还本付息计划表【知识点】借款还本付息计划表国家发改委颁布的建设项目经济评价方法与参数（第三版），对投资估算和财务评价内容有一些新的变化，变化的内容之一：1借款还本付息计划表原来：还本付息表（第三版）：借款还本付息计划表。格式与内容有变化，借款还本付息计划表考虑到可能出现的多种贷款渠道，较好的处理了原来当投产初期出现亏损需要临时借款的问题。2还本付息方式原来：等额本金利息照付法、等额本息法、最大偿还能力偿还法。（第三版）：只有等额本金利息照付法、等额本息法。【例题】某项目建设期为 2 年，生产期为 8 年，项目建设投资 3100 万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为 8
2、年，按平均年限法提取折旧，残值率为 5%，在生产期末回收固定资产残值。建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表 1。建设投资贷款年利率为 10%，按季计息，建设期只计利息不还款。银行要求建设单位从生产期开始的 6 年间，等额分期回收全部贷款。建设项目资金投入、收益及成本表（万元） 表 1序号项目年份1 2 3 410自由资金 930 620 1 建设投资贷款 930 620 2 流动资金（自由资金） 300 3 年营业收入 3420 38004 年经营成本 2340 2600假定营业税金及附加税率为 6%，所得税率为 33%，行业基准收益率为12%。问题：1.计算各年固定资产折旧额。2.编制
3、建设期借款还本付息计划表。【答案】问题 1：（1）建设借款利息计算：年实际利率=（1+10%/4）41=10.38%第一年应计利息：（0+930/2）10.38%=48.27（万元）第二年应计利息：（930+48.27+620/2）10.38%=133.72（万元）（2）固定资产原值=3100+48.27+133.72=3281.99（万元）残值=3281.995%=164.10（万元）各年的固定资产折旧额=（3281.99164.10）8=389.74（万元）问题 2：借款还本付息计划表，见表 2建设期借款还本付息计划表（万元） 表 2建设期 生产期序号 项目 1 2 3 4 5 6 7 8
4、1 年初累计借款978.27 1731.99 1509.65 1264.23993.34694.33364.282 本年新增借款930 620 3 本年应计利息48.27133.72179.78 156.70 131.23 103.11 72.07 37.814 本年应还本息和402.12 402.12 402.12 402.12402.12402.125 本年应还本金222.34 245.42 270.89 299.01330.05364.286 本年应还利息179.78 156.70 131.23 103.11 72.07 37.81注：本年应计利息=年初累计借款借款年利率=1731.9910.38%=179.78（万元）；本年应还本金=402.12本年应计利息=402.12179.78=222.34（万元）；第四年年初累计借款=第三年年初累计借款第三年偿还本金=1731.99222.34=1509.65（万元）；第三年初累计借款：930+620+48.27+133.72=1731.99（万元）每年等额偿还的本金与利息和=1731.99
