1、 财务会计实训复习资料一、根据所给资料填制原始凭证。要求：支票、发票等原始凭证的出票日期、金额大写、小写、用途等按规定填写，要求填写正确、清楚，不得涂改，如写错应划线改正1、长江公司系国有小型企业，坐落在宁波市老三区。该公司税号：200823467835101，电话 83324138，开户银行：农业银行彩虹分理处，账号：931002575487。资料：长江公司 2008 年 6 月 3 日，开出现金支票，从银行提取现金 3000 元备用。要求：根据以上资料，填以下的现金支票。中国农业银行现金支票存根04449510科目 对方科目 ，出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计中国
2、农业银行 现金支票 04449510本支 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：票 收款人： 出票人账号： 付 款期十 用途 天 上列款项请从 我账户内支付出票人签章复核 记账亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）2、资料：长江公司 2008 年 6 月 11 日，刘志报销差旅费 1850 元，由刘志填写差旅费报销单，退回剩余款 150 元，由会计人员开具收据。收 据第二联 交款单位 N0年 月 日今收到 交来 人民币（大写） ￥ 收款单位 公 章 收款人交款人二、要求考生根据长江工厂2008年1月部分业务的原始凭证，编制记账凭证：本题说明：1、凭证第一张 2 分，其余每
3、张 3 分。2、会计科目、借贷方向、金额三要素错一处，凭证分数全扣，其他地方错每处扣 1 分，扣完为止3、按照经济业务的先后顺序，对记账凭证连续编号，不得跳号和颠倒经济业务顺序。4、填制记账凭证时，制证人签名处用“”替代5、记账凭证内容必须具备日期、编号、摘要、会计科目、金额及数、填制人签章，记账凭证填制完毕，金额栏空行应有斜线注销，合计金额数前应有人民币符号6、原材料、生产成本、往来款项、库存商品、应交税金等常用科目必须写出明细科目。业务1. 购入材料并验收入库1-1增值税专用发票1200002141 No 00374659开票日期：2008 年 1 月 5 日 购货单位名 称：杭州长江工厂
4、纳税人识别号：3301018200425260地址、 电话：8234567开户行及账号：805634127890密码区货物或应税劳务名称甲材料合计规格型号单位千克数量2000单价2金 额4000.00￥4000.00税率17%税 额680.00￥680.00价税合计（大写） 肆仟陆佰捌拾元整 （小写）￥4680.00销货单位名 称：南方公司纳税人识别号：3301018200635340地址、 电话：89675001开户行及账号：957321497836备注销货单位：（章） 收款人：张方 复核： 1-21-3 收料单2008 年 1 月 5 日供 应单位: 南方公司中国工商银行转账支票存根 x
5、04448661科目： 对方科目： 出票日期 2008 年 1 月 5 日收款人：杭州南方公司金额：4680.00用途：购材料单位主管 会计第二联：发票 联 单位财务专用章本支票付款期限十天数量材料编号 名称 规格 计量单位应收 实收单价 金额甲材料 千克 2000 2000 2 4000仓库负责人：洪艳 保管员：吴 业务 2、李宏出差预支差旅费2-1 借款单2008 年 1 月 6 日借款部门 厂长室 借款人 李宏借款金额 人民币（大写）壹千元整 ￥：1000.00借款事由 去上海开会审批人 赵中 借款人签章 李宏还款方式 出差返回即报账业务 3、从银行提取现金3-1中国工商银行现金支票存根
6、x 04448662科目： 对方科目： 出票日期 2008 年 1 月 7 日收款人：杭州长江工厂金额：20000.00用途：发工资单位主管 会计业务 4、发放工资4-1 工资结算汇总表2008 年 1 月 7 日部门及人员 基础工资 津贴 奖金 应发工资生产工人 12000 4000 1000 17000生产车间 管理人员 800 100 100 1000厂部管理人员 1600 200 200 2000合计 14400 4300 1300 20000单位负责人:李宏 出纳: 方灵 复核： 开票人： 业务 5：本月领料汇总5-110 日 领料凭证汇总表本支票付款期限十天单位现金付讫章甲材料 乙
7、材料领料用途和部门数量 金额 数量 金额合计A 产品 1500 3000 800 800 3800B 产品 1480 2960 2960生产车间 500 1000 1000管理部门 200 200 200合计 3480 6960 1000 1000 7960制证：吴重业务 6：购入材料并验收入库6-1增值税专用发票1200002141 No 003746287开票日期：2008 年 1 月 10 日 购货单位名 称：杭州长江工厂纳税人识别号：3301018200425260地址、 电话：8234567开户行及账号：805634127890密码区货物或应税劳务名称乙材料合计规格 单位千克数量60
8、00单价1金 额6000.00￥6000.00税率17%税 额1020.00￥1020.00价税合计（大写） 柒仟零贰拾元整 （小写）￥7020.00销货单位名 称：海滨工贸公司纳税人识别号：3301018200635340地址、 电话：89675001开户行及账号：957321497836备注销货单位：（章） 收款人：李方 复核： 开票人： 6-2中国工商银行转账支票存根x 04448663科目： 对方科目： 出票日期 2008 年 1 月 10 日收款人：杭州海滨工贸公司金额：7020.00用途：购乙材料单位主管 会计第二联：发票 联 单位财务专用章本支票付款期限十天6-3 收料单2008
9、 年 1 月 10 日供应单位: 海滨工贸公司数量材料编号 名称 规格 计量单位应收 实收单价 金额乙材料 千克 6000 6000 1 6000仓库负责人：洪艳 保管员：吴小业务 7、李宏出差归来报销差旅费7-1差旅费报销单出差人姓名：李宏 报销日期：2008 年 1 月 12 日时间 出发地点 到达地点 车船费 住宿费 补贴 其他 合计104 杭州 上海 70 70109 上海 杭州 70 660 90 820合计人民币（大写） 捌佰玖拾元整 ￥890.00单位负责人:赵中 出纳: 方灵7-2收款收据2008 年 1 月 12 日交款人 李宏 款项内容 返回报销余款合计人民币（大写） 壹佰
10、壹拾元整 ￥110.00收款方式 现金 收款人 方灵业务 8、 支付 2008 年上半年报刊费8-1报刊费收据2008 年 1 月 16 日今收到 杭州长江工厂合计人民币（大写） 陆佰肆拾元整 ￥640.00系付 2008 年上半年报刊费 (备注:车间 30%,厂部 70%)付款方式 现金 收款人 王娟收款单位: 杭州市邮政局结算专用章业务 9、支付广告费9-1广告费收据 2008 年 1 月 20 日今收到 杭州长江工厂合计人民币（大写） 柒佰陆拾元整 ￥ 760.00系付 广告设计费 付款方式 现金 收款人 李娟收款单位: 广告公司结算专用章业务 10、销售 A、B 产品委托收款10-1
11、增值税专用发票1200002141 No 0037467789开票日期：2008 年 1 月 22 日 购货单位名 称：杭华贸易公司纳税人识别号：3301018200444460地址、 电话：8237767开户行及账号：805634133590密码区货物或应税劳务名称A 产品B 产品合计规格单位件数量70040单价100120金 额70000.004800.00￥74800.00税率17%税 额11900.008816.00￥12716.00价税合计（大写） 捌万柒仟伍佰壹拾陆元整 （小写）￥87516.00销货单位名 称：杭州长江工厂纳税人识别号：3301018200425260地址、 电话
12、：8234567开户行及账号：805634127890备注销货单位：（章） 收款人：方灵 复核： 开票人： 10-2中国工商银行进账单（收账通知）2008 年 1 月 22 日全称 杭州长江工厂 全称 杭华贸易公司账号 805634127890 账号 805634133590收款人 开户银行 工行西湖支行付款人 开户银行 工行江滨分理处千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写） 捌万柒仟伍佰壹拾陆元整 ￥ 8 7 5 1 6 0 0票据种类 转账支票票据张数 1 张单位 主管 收款人开户银行盖章第三联：记账 联 单位财务专用章此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知会计 复核 记账工
13、行西湖支行受理章 王 明业务 11、根据所给固定资产原值及月折旧率计提折旧11-1 固定资产折旧费分配表2008 年 1 月 31 日折旧使用部门 月初固定资产原值月折旧率 折旧额厂房 120000 001 1200机器设备 80000 001 800生产车间合计 200000 - 2000办公设备 20000 0025 500厂部合计 20000 0025 500总计 220000 - 2500制表：林音业务 12、支付修理费12-1修理发票2008 年 1 月项目名称 承担部门 金额修理费 生产车间 140备注： 现金付讫合计 140制表：林音业务 13 月末分配工资13-1工资费用分配汇
14、总2008 年 1 月应借科目部门生产成本A 产品生产成本B 产品制造费用 管理费用生产车间 9000 9000 1000厂部 1000合计 9000 9000 1000 1000业务 14、月末计提福利费14-1职工福利费计算表2008 年 1 月部门 工资总额 提取比例 提取金额 备注A 产品 9000 14% 1260生产工人B 产品 9000 14% 1260车间管理人员 1000 14% 140厂部管理人员 1000 14% 140合计 20000 2800制表：林音业务 15、月末按生产工人工资比例分配制造费用15-1制造费用分配表2008 年 1 月产品名称 分配标准（工资） 分
15、配率 应分配金额 备注A 产品 9000 2236B 产品 9000 2236合计 18000 0、2484 4472制表：林音业务 16、A 产品完工入库16-1产成品入库单2008 年 1 月产品名称计量单位交付数量实收数量产品质量金额A 产品 件 150 150 合格 169200检验人：陈平 保管员：赵玲业务 17、结转本月已销产品成本（采用先进先出法，已知期初 A 库存商品 600 件，单位成本 80 元）产品销售成本计算表2008 年 1 月产品名称 单位 销售数量 单位成本 销售成本 备注A 产品 件 700 58864B 产品 件 40 90 3600制表：林音会计主管 记账
16、出纳 审核 制单三、会计账簿的登记要求1、 日记账必须每天结出余额2、 每月终了要结账，结账必须按规定划线，用红笔的地方一律改用蓝笔3、 账簿上记录的文字必须清晰、端正，摘要内容清楚、简洁明了，数字书写要规范化，并排列整齐，大小一致，占行宽的 1/2某企业为一般纳税人，增值税税率为 17。2008 年 8 月初现金日记账余额为 1750 元，银行存款日记账余额为 200000 元。8 月份发生以下收付业务：1）2 日，开出转账支票一张，金额 23400 元支付 A 公司货款（银付 1 号）2）3 日，从银行提取现金 3000 元备用（银付 2 号）3）5 日，采购员张三出差预借差旅费 1500
17、 元（现付 1 号）4）7 日，销售产品 50000 元增值税率 17%，款项已收。 （银收 1 号）5）10 日，收包装物押金 1000 元(现收 1 号)6）12 日，填写现金交款单，将多余现金 1200 元存入银行。 （现付 2 号）7）15 日，开出现金支票一张，购办公用品 2120 元。 （银付 3 号）8）16 日，开出转账支票一张向五丰集团购冷饮票 12000 元，用于职工防暑降温（银付 4号）9）20 日，用转账支票支付广告费 3200 元。 （银付 5 号）10）22 日，从银行提取现金 68000 元以备发放工资。 （银付 6 号）11）25 日，以现金发放本月职工工资 6
18、8000 元。 （现付 3 号）12）26 日，张三出差回来报销差旅费 1200 元同时退回多余现金（现收 2 号）要求：登记该企业 2008 年 8 月份现金日记账，并进行月结。现金日记账年 凭证月 日 字 号对方科目 摘要 收入 支出 结余四、 东方公司 2008 年 12 月 31 日结账前损益类各账户余额如下：科目名称 借方余额 贷方余额主营业务收入 835000主营业务成本 525000营业税金及附加 46000其他业务收入 32000其他业务成本 15000投资收益 75000管理费用 32000财务费用 2000销售费用 30000营业外收入 90000营业外支出 25000所得
19、税费用 65000要求： 编制利润表要求报表编制数字清楚、计算准确、内容完整。利 润 表编制单位： 年 月 日 单位：元项 目 本 期 金 额 上 期 金 额一、营业收入减：营业成本营业税费及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益财务会计实训复习资料答题卷一、根据所给资料填制原始凭证。1、中国农业银行现金支票存根04449510科目 对方科目 ，出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计中国农业银行 现金支票 0444951
20、0本支 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：票 收款人： 出票人账号： 付 款期十 用途 天 上列款项请从 我账户内支付出票人签章复核 记账亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人民币（大写）2、收 据第二联 交款单位 N0年 月 日今收到 交来 人民币（大写） ￥ 收款单位 公 章 收款人交款人班级 学号 姓名 .装 订线.二、编制记账凭证1、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单2、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额
21、摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单3、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单4、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单5、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元
22、角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单6、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单7、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单8、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主
23、管 记账 出纳 审核 制单9、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单10、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单11、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单12、 记账凭证
24、总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单班级 学号 姓名 .装 订线.13、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单14、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单15、 记账凭证 总号 号年
25、月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单16、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单17、 记账凭证 总号 号年 月 日 附件 张借方金额 贷方金额摘要 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分十 万 千 百 十 元 角 分合 计会计主管 记账 出纳 审核 制单三、会计账簿的登记现金日记账年 凭证月 日 字 号对方科目 摘要 收入 支出 结余四、编制利润表利 润 表编制单位： 年 月 日 单位：元项 目 本 期 金 额 上 期 金 额一、营业收入减：营业成本营业税费及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益
