1、1 / 2财务会计制度为加强财务管理，根据国家有关法律、法规， 结合公司具体情况，制定本制度。此制度有效期为 2028 年 4 月止。一、严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打 细算、在企 业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计 工作。三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记 工作。四、财会人员都要认真执行岗 位责任制，各司其 职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、
2、日清月结、近期报账。五、财务人员在办理会计事务 中，必 须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续 的，不得离 职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、 实物及未了事项等。七、公司严格执行中华人民共和国会 计法、 会计人员职权 条例、 会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会 计凭证和账簿、内部 审计 和财产清查、成本清查等事项的规定。八、记账方法采用借贷记账法。记账原则
3、采用权责发生制，以人民币为记账本位币。九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅 笔及圆珠笔书写。十、公司使用年限一年以上的资产为固定资产，分 为五大类 ：1、房屋及其他建筑物；2、机器设备；3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；4、运输工具；5、其他设备。十一、各类固定资产折旧年限 为：1、房屋及建筑物 20 年；2、机器设备 10 年；3、电子设备 3 年4、运输工具 4 年；固定资产计留残值 5%，按照直线折旧法提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定 资产要补提足折旧。十二、购入的固
4、定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约 定的价格为原价。十三、固定资产必须由财务部合同 办公室每年盘点一次， 对盘 盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入（减除清理 费用后的净额）与固定 资产净值的差额，其收益 转入公积金，其损失作营业外支出 处理。4、
5、公司对固定资产的购入、出售、清理、 报废都要办理会计手续，并 设置固定资产明细账进行核算。十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。2 / 2十五、银行账户必须遵守银行的 规定开设和使用。 银行账户 只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。十七、银行账户印鉴的使用实 行分管并用制，即 财务章由出 纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。十八、银行账户往来应逐笔登 记入账，不准
6、多笔 汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非 经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变 收款单位（人）。二十、库存现金不得超过限额 ，不得以白条抵作 现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符， 银行存款余款与银行对账单 相符， 现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数 额相符。二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、
7、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付 现金。二十三、领用空白支票必须注明限 额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内， 严禁空白支票在使用前先盖上印章。二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名， 经总经理批准后方可报销付款。二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。二十六、严格资金使用审批手 续。会 计人员对一切审批手续 不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章 论处并对该资金的损失负连带赔偿责 任。二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。二十八、所有用具必须统一由 办公室专人管理。 办理登记领 用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必 须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它 财务资料。三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活 动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。三十二、配合公司业务部门对项 目工程的竣工、 财务决算进 行监督管理。三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作*有限公司20*/*/*
