1、 Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 1 -诺客财务管理制度目录第一章 货币资金管理 - 3 -第一条 货币资金日常管理 - 3 -第二条 财务部的管理权限 - 3 -第三条 各职能部门的管理权限 - 3 -第四条 货币资金信息反馈 - 4 -第五条 现金管理 - 4 -第六条 现金的内部控制 - 5 -第七条 银行存款的管理 - 5 -第八条 银行存款的内部控制 - 5 -第九条 会计凭证使用及流转 - 6 -第十条 其他货币资金管理 - 6 -第二章 资金借支管理 - 6 -第十一条 资金借支标准 - 6 -第十二条 现金借支规定 - 7 -第十三条 借款
2、流程： - 7 -第十四条 借款销账流程： - 7 -第十五条 借款销账规定： - 7 -第十六条 各级领导审批责任和审批权限 - 8 -第十七条 日常现金管理规定 - 9 -第三章 日常管理费用报销管理 - 9 -第十八条 日常管理费用范围： - 9 -第十九条 日常管理费用报销流程 - 9 -第二十条 日常管理费用报销规定 - 9 -第四章 差旅费报销管理 - 10 -第二十一条 差旅费用范围 - 10 -第二十二条 差旅费用一般规定 - 10 -第二十三条 报销标准 - 10 -第二十四条 差旅费用报销流程 - 10 -第五章 业务接待费报销标准 - 11 -第二十五条 业务费开支范围
3、- 11 -第二十六条 业务费实施计划管理 - 11 -第二十七条 业务费开支标准 - 11 -第二十八条 审批权限 - 12 -第二十九条 业务费用的报销流程 - 12 -第六章 工薪福利及相关费用支出制度 - 12 -第三十条 工资福利等支出范围 - 12 -第三十一条 工资支付流程 - 12 -第三十二条 其他各项福利奖金支出流程 - 12 -Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 2 -第三十三条 工资福利支出规定 - 13 -第七章 专项支出财务报销制度及流程 - 13 -第三十四条 专项支出主要包括： - 13 -第三十五条 软件及固定资产购置报销财务
4、流程 - 13 -第三十六条 公司内部其他支出报销流程 - 13 -第三十七条 公司外部专项支出报销流程 - 14 -第八章 存货管理制度 - 14 -第三十八条 公司存货的构成及计价方法 - 14 -第三十九条 存货的实际成本构成 - 14 -第四十条 确定实物存货的数量 - 15 -第四十一条 存货采用实际成本的计价核算 - 15 -第四十二条 存货领用或发出的计价方法 - 15 -第四十三条 存货转移、收发和领退管理制度 - 15 -第四十四条 低值易耗品的管理 - 15 -第四十五条 存货的清查盘点 - 15 -第九章 会计档案管理制度 - 16 -第四十六条 会计档案范围 - 16
5、-第四十七条 会计档案规定 - 16 -第四十八条 会计档案的保管期 - 17 -第四十九条 会计档案的保管 - 17 -第五十条 附表：会计档案保管期限表 - 18 -第十章 报销支出时间具体规定 - 18 -第五十一条 具体安排 - 18 -第十一章 附则 - 18 -第五十二条 细则 - 19 -Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 3 -第一章 货币资金管理第一条 货币资金日常管理货币资金是诺客企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。一切收支必须遵守国家和本公司的有关规定，对货币资金进行有效控制，任何人员不得将生产经营
6、资金挪作他用，不得以任何理由为外单位和个人垫付资金和货款。第二条 财务部的管理权限1. 公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理机构，对外收款、支付业务、对内集中管理报销回款、支付工资及其他资金收、付业务。财务部未经公司批准无权自行对外放款。2. 公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行计划管理，对其收支进行综合平衡、严格控制、确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部办理相应的手续后才能支付。3. 财务出纳有权拒绝支付总经理未审批的资金，特殊情况须和总经理电话确认，填写通话记录，方可支付。第三条 各职能部门
7、的管理权限1. 人力行政部负责执行材料物资采购支出计划，并有效控制存货；负责备品备件采购支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件。有效控制物品质量、数量。2. 总经办负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标，在保证公司正常开展下，例行节俭、减少支出。3. 营销部门负责产品销售和营销费用指标，按公司营销系统有关费用管理制度严格控制营销费用指标。4. 人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工贺仪、员工奖励以Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 4 -及员工生日等福利支出指标，按公司计划有效支出。第四条 货币资金信息反馈1. 财务部是货
8、币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其他职能部门凡是涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应交向财务部提交一份财务部原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无效合同、协议） ，财务部有权拒绝办理。2. 财务部出纳应与每周五下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币资金收支情况表，并提出相应的意见。3. 财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议和重大合同协议签署，及时掌握货币资金收支动态。第五条 现金管理1. 现金使用范围包括： 支付职工工资、奖金、津贴； 支付个人劳动报酬，包括讲课费、稿费、咨询费
9、及其他各项劳动报酬； 支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 出差人员必须随身携带的差旅费。 1000 元以下其他零星支出。2. 现金库存限额：公司根据实际流动现金需要，财务部库存现金最高额度不得超过1 万元。3. 根据公司实际现金情况，财务部设立电子档的“现金日记账” ，由出纳人员按日登记；每周五与朝聚鑫会计人员核对现金账，周末、月末“现金日记账”余额与库存现金余额相等，做到帐实相符。4. 出纳人员工作职责：出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务发生顺序逐笔登记“现金日记账 。5. 对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，
10、出纳人员有权拒Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 5 -绝办理。第六条 现金的内部控制1. 出纳人员无权进行现金账务处理，不得先收或先付款后，才将单据交会计人员制单；2. 收付款项事宜，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和限额使用现金；不得坐支现金；不得以白条“充抵”库存现金；不得保留帐外现金。3. 审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金账账相符、账实相符。第七条 银行存款的管理1. 严格执行银行账户管理办法和银行结算制度 ，确保银行结算业务的正常进行，根据工作需要，在银行开立（人
11、民币）基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户，但只能在银行开立一个存款账户，存款账户的开立，也必须按照银行账户管理办法规定进行。2. 公司内部的银行账户统一由公司出纳人员管理，每次使用其银行账户时，须经总经理同意方可使用。3. 银行开立的存款账户，只能办理本公司的业务，不得出租或转让账户，不得把公司银行卡或账户带出公司。第八条 银行存款的内部控制1. 财务部内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总账核算。并设立电子版的“银行存款日记账” ，对银行存款的收付结存进行序时登记，出纳人员根据银行存款的收付凭证，按业务发生顺序逐步登记入账， “银行存款日记账”的月末余额必须与 ERP 系统的“银行
12、存款”的总账月末余额相符。2. 月末终了， “银行存款日记账”应与“银行存款对账单”核对。如有未达账项，需将已经入账而银未入账的项目和银行已经入账而未入账的项目编制“银行存款余Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 6 -额调节表” 。经过调整后，银行存款账面余额应与银行对账单余额相符；3. 财务部内部银行不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票。4. 财务部负责人要定期或不定期对“银行存款” 、 “银行存款日记账” 、 “银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和发票的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整。5. 银行存款日记账、银行对账单、银行存款余额调节表
13、、凭证及账目要妥善保管，按时归档，不得丢失或毁损。第九条 会计凭证使用及流转1. 内部银行使用的会计凭证除银行的凭证之外，内部使用“支出凭证” “收款凭证” ，其具体使用方法如下：2. 支出凭证：一式一联，该凭证核算公司通过内部银行转账和现金支付的付款业务。由经办人填写，付款凭证必须在凭证上填写款项用途及金额，收款单位名称、开户银行及账号等内容，并连同经总经理批准的付款依据交财务审核无误后方可付款。3. 收款凭证：一式两联，该凭证核算公司内部银行收款和现金收款业务，由公司财务收款人员填写，内部银行或收款单位收到银行的收款通知、其他单位或个人交来的现金时填制收款凭证，并在凭证上须填明款项来源、付
14、款或交款单位来源。第十条 其他货币资金管理1. 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。其种类有外埠银行、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和保函押金等。2. 其他货币资金必须分类建立明细账，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况，其使用情况应经常进行清理。3. 公司信用卡的开设，实行主要负责人“一支笔”审批制度。财务出纳使用持卡人，持卡人要正确使用信用卡，不得违约和透支。如有违反由此产生的一切经济责任，由持卡人负责。财务部对持卡人使用信用卡的情况严格进行监控。Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 7 -第二章 资金借支管理第十一条 资金借支标
15、准1. 借支人员范围： 营销系统人员 行政人员 总经理其他因公出差特批人员 总经理2. 借款金额限额： 部门经理（含）以下人员最高借支金额为 2 千元 总经理最高借支金额 2 万元 工程其他项目最高借款为该项目资金的 10% 总经理特批除外第十二条 现金借支规定1. 借款金额在 5 千以上，必须提前 3 天通知财务部，以便财务提前准备现金。2. 财务部必须见到总经理的签字的借款申请单方可办理借款。3. 一般人员借款金额不允许超出借款金额，总经理特批除外。第十三条 借款流程：1. 借款人员按要求填写借款申请单 ，注明借款事由、借款金额（大小写必须完全一致，不得涂改） ；2. 审批流程：部门经理审
16、核签字财务经理复核总经理审批；3. 财务付款：借款人凭审批后的借款单到财务部出纳办理领款手续；第十四条 借款销账流程：1. 借款人员填写费用报销单 ，注明费用用途、金额（大小写必须完全一致，不得涂改） ，并将相关的票据粘贴在其后。2. 审批流程：部门经理审核签字财务部经理复核总经理审批Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 8 -3. 财务报销：财务出纳办理借款销账，剩余现金必须退回财务部，多退少补。第十五条 借款销账规定：1. 借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出借款申请单报销范围的，须总经理批准。2. 借款支票者原则上应在 5 个工作日内办理销账手续
17、。3. 借款未还者原则上不再再次借款，逾期未还预借者，财务有权在当月工资奖金中直接扣除。第十六条 各级领导审批责任和审批权限1. 部门负责人：对本部门的开支负责，审核各项开支的真实性、合理性和规范性。对开支的数额和效果发表明确意见。2. 财务负责人：复核公司内部日常计划内的各项开支（含按公司统一标准的借支、报销费用，履行公司各项合同，履行按公司的各项审核流程等） ，审查公司的年度、月用款计划，对计划发表明确意见。3. 公司总经理：审批年度、月度用款计划；审批正常生产经营范围内各项经济合同文件，各项经济业务支出，员工日常报销流程。董事会对总经理授权额度以内的专项资金和投资性支出。 （含购买无形资
18、产、大宗固定资产、对外投资等） ，对超过董事会授权额度的大额支出。报请公司董事长审核。4. 附件：审批权限的具体分类见附件审批权限一览表类别 权限 部门负责人 财务负责人 总经理 备注业务费 审核 复核 1 万固定资产购置费 审核 复核 10 万 含无形资产购置原材料采购 审核 复核 不限差旅费支出 审核 复核 1 万办公费 审核 复核 1 万其他支出 审核 复核 1 万正常生产经营合同 不限 不含原材料购置合同备注： 1、 公司总经理个人报销按实报销，但单笔费用不得超过 1 万元。Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 9 -2、各个部门负责人暂时都无权审批任何
19、资金支出，只能对其部门支出报销费用进行审核。第十七条 日常现金管理规定1. 公司出纳备用现金实施每日清算制度，日清日结，将清算后的现金装入信封，注明金额、结算人员并统一放入公司的保险柜。2. 公司银行账户由出纳统一管理，银行账号、密码不得随意泄露3. 公司出纳每周五与朝聚鑫会计对账，清算截至当日的备用现金、银行账户余额、确认对账单并由双方签字，有财务部统一备档保存。4. 日常财务备用现金不得超过 1 万元。5. 公司如果收到外来现金，财务出纳需在当日 5 点之前存入公司银行账户。第三章 日常管理费用报销管理第十八条 日常管理费用范围： 办公费用、低值易耗品费、培训费、资料费； 公司电话费、网费
20、、电费、水费； 其他各种员工因公报销费用；第十九条 日常管理费用报销流程1. 报销人员整理报销单据并填写对应费用报销单 ，并附上相应的票据；2. 部门经理审核签字；3. 总经理审批；4. 财务出纳办理报销；第二十条 日常管理费用报销规定1. 报销人员必须取得合法的票据。2. 填写报销单据应该注意： 根据费用性质填写对应报销单据； 严格按照单据要求项目认真填写，注明附件张数；Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 10 - 金额大小写须完全一致， （不得涂改） ； 简叙费用内容或事由。3. 报销金额在 5 千元以上需提前 2 天告诉财务。以便财务部准备现金。第四章
21、差旅费报销管理第二十一条 差旅费用范围 外埠出差费用：住宿费、交通费、餐费，通讯费。 市内出差费用：交通费、餐费。第二十二条 差旅费用一般规定1. 员工应公出差，事先应填报公司统一标准的出差申请单 ，说明出差事由、时间、地点、路线、交通方式等内容，经部门领导同意，公司总经理审核方可出差。2. 各部门在安排出差人员出差时，应严格控制人数和时间，落实出差人员的具体工作任务，并要做好事后对照检查，除公司董事长、总经理除外，公司其他领导出差不得携带专职随从人员。3. 公司所有出差报销费用必须经总经理批准，财务方可办理报销。4. 差旅费用报销金额在 5 千元以上需提前 2 天通知财务部，以便财务部提前准
22、备现金。第二十三条 报销标准1. 公司各项差旅费用借款报销标准严格按照诺客差旅管理制度执行。2. 出差人员返回公司三个工作日内，凭据到财务部报账，并结清借款，不得逾期。凡是未按规定及时报账的，一次性扣除工资 100 元，并从当月工资中扣除借款。特殊情况须延期报账的须经公司总经理批准。3. 出差参加公司各项培训和会议的，其培训、会议期间的住宿费、市内短途费用及各项费用按实报销。5. 通讯补贴每月 15 日和当月工资一起发放，计入当月工资总额。第二十四条 差旅费用报销流程Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 11 - 出差人员整理出差单据并填写差旅费报销单 。并将有
23、关单证按财务要求粘贴整齐附后； 将填写完整、附件齐全的出差报销单报本部门领导审查签字； 交财务部按公司规定审查单证是否合格完整； 报公司总经理审批签字 返回财务部报账，凡是借支款有剩余的，报账时要将剩余现金一并交财务部销账。第五章 业务接待费报销标准第二十五条 业务费开支范围因公司生产经营业务需求，接待客户或有关单位来人所需的就餐费、礼品费等相关费用属于公司业务开支范围。业务费按公司的标准规定使用，事先未经批准的超标费用不予报销。凡是与公司业务无关的接待费不予报销。第二十六条 业务费实施计划管理1. 日常业务接待计划：由总办根据公司业务需要日常开支的业务招待费用，以满足日常业务接待的需求。2.
24、 专项业务接待费用计划：计划以外的接待费用纳入专项费用计划管理（如公司接待中高层领导、客户） ，实施先申请后使用的管理办法。专项费用必须先申请，填写专项业务费用申请单见附件一，批准后在限额内使用，决不允许先用后批。3. 财务部门负责计划执行检查，以保证计划的严格实施。第二十七条 业务费开支标准1. 接待客户和有关单位的有关人员，按职务高低对等接待，各部门要从严控制陪餐人员，一般不允许主人多余客人出现。2. 餐费开支标准为：接待工作人员中午就餐一般为盒饭，在人均 15 元以内开支费用，晚餐可去餐馆就餐。费用控制在人均 35 元以内；接待中层领导人员，午餐Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋
25、天地 62 号楼 901- 12 -或晚餐控制在人均 50 元/餐以内；接待高层领导，午餐或晚餐控制在 人均 80 元/餐以内；总人数在 3 人以内的，开支额可以在上叙标准 120%以内按实报销，特殊情况须提高接待标准要先经总经理批准后方可开支。3. 礼品及其他费用：礼品及其他费用要从严控制，实施单项审批制度，由部门提出费用申请，报经公司总经理批准后方才能开支。第二十八条 审批权限餐费、礼品及其他费用开支的必须经本部门负责人审核；都必须经总经理审批财务方可开支。第二十九条 业务费用的报销流程 经办人填写业务费用报销单 ，写明费用开支的事由和接待人数等情况，并将有效票据粘贴附在报销单 部门负责人
26、审核签字 总经理审批签字 财务部出纳办理报销手续第六章 工薪福利及相关费用支出制度第三十条 工资福利等支出范围 工资、临时工资 其他各项奖金福利支出第三十一条 工资支付流程1. 每月 8 日由人力资源部将本月工资支付标准给总经理审核；2. 人力资源部按照总经理审核的工资标准和员工考勤核算员工当月应付工资；3. 财务部审核员工工资额度；4. 人力资源部将员工工资表交总经理审核签字；5. 财务部每月 15 日通过网上银行支付工资；6. 员工在 16 日之前到财务部领取工资条并与工资卡内资金进行核对。Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 13 -第三十二条 其他各项福
27、利奖金支出流程 公司人力资源部按公司福利奖金标准填写支出单； 财务部负责人复核； 总经理签字； 财务出纳按照总经理审批的支出金额办理支出； 人力资源部部发放福利奖金。第三十三条 工资福利支出规定1. 工资福利奖金支出必须由总经理签字确认。2. 人力资源部核算完工资之后，必须和员工进行核实签字方可发放工资。3. 财务在发放工资及福利之后，必须及时记账，以便每周对账。4. 员工如发现其工资金额有异议时,可在三个工作日内找人力资源部咨询。第七章 专项支出财务报销制度及流程第三十四条 专项支出主要包括：1. 公司采购专项支出：软件及固定资产购置、日常耗材购置。2. 公司内部其他支出：广告宣传活动费、员
28、工娱乐活动费用。3. 公司外部专项支出：OEM 工厂支出、招投标支出、咨询顾问费用支出。第三十五条 软件及固定资产购置报销财务流程1. 填写购置申请：按照公司相关制度规定填写采购申请单 ，并报总经理审批。2. 报销标准：按照购置资产或物品的实际价格报销3. 结账报销流程： 资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在报销单签字并附上原发票） 。 按资金支出规定审批程序（部门负责人签字总经理签字）审批。 财务部根据审批后的报销单据以现金或银行转账的形式付款。 若需提前提款，应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工作日内办理报销手Web:Add:北
29、京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 14 -续。第三十六条 公司内部其他支出报销流程1. 费用标准：此类费用一般金额大小由主管部门经理根据实际需求向总经理提交请示报告（含活动可行性和费用预算） ，经总经理审批。2. 财务报销流程：与报销流程与软件及固定资产购置流程雷同。第三十七条 公司外部专项支出报销流程1. 费用标准：此类费用一般金额大小由主管部门经理根据实际需求向总经理请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等） ，总经理签署确认金额审批2. 财务报销流程：审批后的报告文件到财务部备档、以便财务准备款3. 签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同（合同应
30、注明合作方式） 。4. 付款流程：由经办人整理发票等资料并填写支出申请单（按照合作合同相关条款）填写。按审批程序审批：主管部门审核签字财务复核总经理审批财务部根据审批后的支出申请单付款。第八章 存货管理制度第三十八条 公司存货的构成及计价方法存货包括各类原材料、原料、包装物、低值易耗品、在制品、产成品、以及辅料、外购商品等。为了反映和监督存货资金增减变化情况，必须对每种存货进行货币计价。第三十九条 存货的实际成本构成1. 外购材料：外购材料包括原资料、包装物、辅料、燃料、低值易耗品以及外购的半成品、商品等。其实际成本包括：a、进货原价； b、运输、包装、仓储和保险费用；c 、运输途中合理损耗。
31、2. 自制材料和产品：自制材料包括自制的材料、包装物、低值易耗品、半成品和产Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 15 -成品等，其实际成本包括自制过程中耗用的原材料的实际成本和应负担的工资及制造费用等。3. 委托加工的材料：委托单位加工的材料包括原材料、包装物、低值易耗品、半成品和产成品等。其中实际成本包括委托外单位加工的材料耗用的的成本，支付的加工费、往返运杂费等。第四十条 确定实物存货的数量诺客公司确定账面实物存货数量的方法采用：账面盘存法，及永续盘存制，按存货项目设置库房明细账，逐笔逐日登记收发数额并随时结出结存数，每月 29 日对实物进行盘点，核对账面
32、记录，以保证账实相符。第四十一条 存货采用实际成本的计价核算公司对原材料、包装物、辅料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用实际成本核算。第四十二条 存货领用或发出的计价方法公司对采用实际成本核算的原材料、包装物、辅料、燃料等，计价方法一般采用入库时的成本价格计算，计价方法一经确定，在一个会计年度内不得改变。第四十三条 存货转移、收发和领退管理制度原材料、包装物入库单有采购员及时、认真填写，要求字迹清楚，填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源、单价、总价、运杂费、包装费等，经仓库保管员验收入库。Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 16 -第四十四条
33、低值易耗品的管理公司行政办公需要的购买办公用具，一律由人力行政购置和管理，使用部门领用后应加强管理，包括登记在用的管理用具及其日常管理及其日常维护。报废鉴定等工作凡应管理不善造成用品用具提前报废的，使用人应承担相应的经济责任，并纳入日常考核范围。第四十五条 存货的清查盘点1. 为了如实反映存货数量和金额的实有数额，做到账务相符，应定期或不定期对存货进行清查，对原材料等材料，至少应在年终编制决算前进行一次前面的实物清查；对半成品和产成品每季进行清查；仓库材料保管员换人时，必须对其所管材料进行其全面清查盘点，方能办理移交手续。若发生存货损失，属过失人责任的，应当赔偿经济损失。2. 财务部必须坚持每
34、月按存货明细账目同仓库保管员明细账目核对，如发现账账之间有较大出入时，应查明原因，直到查清为止。3. 组织库存存货清查，应派仓库管理员和财务人员一起监盘，坚持以实物为标准，逐样、逐件、逐堆、逐包进行现场清点，边点边做记录（品种、规格、批号或有效期、数量等） ，在清查的基础上，分类汇总数量，然后与清查基础账面余额核对，然后仓库编制存货盘点表，对其盘盈或盘亏的存货，由参与管理人员查明原因，报总经理审批。根据实物调整账务。盘亏经济损失在 100 元（含）以内不追究其经济责任；盘亏经济损失在 100 元以上，对库管追究经济责任。第九章 会计档案管理制度第四十六条 会计档案范围1. 会计档案是指会计凭证
35、、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 17 -2. 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。3. 会计账簿类：总账、明细账、日记账、辅助账簿、其他账簿。4. 财务报告类：月度、季度、年度财务报表，包括会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告。第四十七条 会计档案规定1. 每月、每季形成的会计档案，应整理成标准统一的会计档案，建立统一的会计档案进行保管。编制会计档案保管清册。2. 会计档案不得自行借出。3. 如有特殊需要，经总经理批准，可提供会计资料查阅或复件，并
36、办理登记手续，查阅或复制会计资料的人员，严禁在会计档案上图画、拆装和抽换。4. 公司财务须建立健全会计档案查阅、复制登记手续。第四十八条 会计档案的保管期1. 分为永久、定期两种两类，定期保管分为 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 类（会计档案保管期限表附后）2. 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。3. 本办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限办理。4. 会计档案的具体名称如同本办法附表所列档案名称不相符的，可以比照类似的保管期限办理。第四十九条 会计档案的保管1. 采用电子计算机进行核算的项目，应当保存出纸
37、质会计档案。2. 交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 18 -双方部门负责人监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签字或者盖章。3. 单位之间移交会计档案，应当编制会计档案移交清册，列明移交会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。第五十条 附表：会计档案保管期限表第十章 报销支出时间具体规定第五十一条 具体安排为了协调公司对内外业务的安排，方便员工报销，报销时间具体安排如下：1. 公司财务部每周五为财务报销日，若当月最后一个报销日
38、不在周五，则按照当月序号 档案名称 保管期限 备注一 会计凭证类 设计外事凭证将永久保存1 原始凭证 15 年2 记账凭证 15 年3 汇总凭证 15 年二 会计账簿类4 总账 15 年 包括日记账5 明细账 15 年 设计外事账簿永久保存6 日记账 15 年 现金和银行存款日记账保管 25 年7 固定资产卡变 固定资产报废清理后保存 5 年8 辅助账簿 15 年三 财务报告类9 月、季度财务报告 3 年 包括文字分析10 年度财务报告 永久 包括文字分析四 其他类11 会计移交清册 15 年12 会计档案保管清册 永久13 会计销毁清册 永久14 银行余额调节表 5 年15 银行对账单 5
39、年Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 19 -29 日时间报销完毕，以便财务结账。2. 借支及其他业务不受以上时间限制。第十一章 附则第五十二条 细则1.本制度解释权归公司财务部。2.本制度经总经理审批签字方可生效，文件下发之日开始执行。北京诺客诺格装饰有限公司财务部2012 年 5 月 24 日星期四下面是赠送的励志散文欣赏，不需要的朋友下载后可以编辑删除！上面才是您需要的正文。十年前，她怀揣着美梦来到这个陌生的城市。十年后，她的梦想实现了一半，却依然无法融入这个城市。作为十年后异乡的陌生人，她将何去何从？笔记本的字迹已经模糊的看不清了，我还是会去翻来覆去的
40、看，依然沉溺在当年那些羁绊的年华。曾经的我们是那么的无理取闹，那么的放荡不羁，那么的无法无天，那么轻易的就可以抛却所有去为了某些事情而孤注一掷。而后来，时光荏苒，我们各自离开，然后散落天涯。如今，年年念念，我们只能靠回忆去弥补那一程一路走来落下的再也拾不起的青春之歌。从小，她就羡慕那些能够到大城市生活的同村女生。过年的时候，那些女生衣着光鲜地带着各种她从来没有见过的精致Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 20 -东西回村里，让她目不转睛地盯着。其中有一个女孩是她的闺蜜，她时常听这个女孩说起城市的生活，那里很繁华，到处都是高楼大厦，大家衣着体面这一切都是她无法想
41、像的画面，但是她知道一定是一个和村子截然不同的地方。她梦想着有一天能够像这个闺蜜一样走出村子，成为一个体面的城市人。在她十八岁那年，她不顾父母的反对，依然跟随闺蜜来到了她梦想中的天堂。尽管在路途中她还在为父母要和她断绝关系的话感到难过，但是在她亲眼目睹城市的繁华之后，她决心要赚很多钱，把父母接到城市，让父母知道她的选择是正确的。可是很快，她就发现真实的情况和她想象的完全不一样。闺蜜的光鲜生活只是表面，实则也没有多少钱，依赖于一个纨绔子弟，而非一份正当的工作。而她既没有学历、又没有美貌，也不适应城市生活，闺蜜也自顾不暇，没有时间和多余的钱帮助她。这样的她，连生活下去都成问题，更别说赚大钱了。倔强
42、的她没有因此放弃，而是更加坚定要作为一个异乡人留在这里打拼，相信自己一定可以实现梦想。一开始，她只能做清洁工、洗碗工等不需要学历的工作，住在楼梯间，一日三餐只吃一餐。周围的人对于一个年轻女孩做这类型工作都会投以异样的眼光，在发现她一口乡音的时候就立即转为理所当然的表情。自尊心强的她受不了这两种目光，在工作的时候默默地留意城市人说话的语音语调，和内容。当她做到说话的时候没有人能听出她来自乡下的时候，她开始到各家小企业应聘。虽然她应聘的岗位都是企业里最基层的职位，但是她依然到处碰壁。最后终于有一家企业愿意聘用她，但是工资只有行情的一半，而且工作又多又累。尽管如此，她还是签了合同上班了。她每天都要战
43、战兢兢地等待同事们的叫唤，偷偷地观察别人，谦卑地请教别人关于工作上的问题。也许是她的态度良好，工作尽责，同事们都愿意在空闲的时候教她一些东西，让她受益匪浅。她一天一天地学习着、进步着，慢慢脱离了以前乡下的生活，一步一步地走进城市。Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 21 -十年后，她已经是企业里的第二把手，深得老板器重。谁也想不到十年前的她不过是一个刚从乡下出来的农村女孩。现在的她有着高收入，有车有房，但是她并不快乐。因为五年前她在乡下的父母去世了，邻居联络不到她。直到两年前她事业有成之后回乡接父母才知道这件事。在乡下，待在没有父母的家里时，衣着光鲜的她和周围
44、的环境格格不入。所以她很快回到了城市，重新投入工作，却越来越空虚。因为她这十年来所付出的一切都是为了父母，如今父母不在了，她也失去了快乐。她原以为十年的时间能够让她彻底变成一个城市人，但是她没有想到她十年后依然是异乡的陌生人，无法和父母一起在城市有一个家，依旧孤零零地在城市里寂寞着指尖的香烟烟草的气味，不知什么时候就开始蔓延。如同那阵阵袭来的压抑，慢慢侵蚀我们唯留的一点点青春笑颜。黑板的一角，突然就被罗列出来一小块记录着距离某一个日子还余下的天数。接下来的生活，便因那个倒计时的数字，变得更加麻木。而我们却还那么无所事事的躺在校园的花丛中，看透过树荫外的天空。阳光在那个时候似乎也忘记了灼伤我们，
45、就任凭我们一天天的观望。应该说，那些空洞苍白的日子，是我们彼此撑过来的吧。我们就那么一天天的一起观望天空，一起想象以后的日子，一起数着教学楼房顶的鸽子。像是在等待世界末日来临前一定要把一切观够般，校园里有几棵榕树，哪棵树上断了一枝，哪棵树上有个经年的鸟窝，我们都清清楚楚。那时的我们就这么天真，虽然明知某一天很快就会到来。我在想，那时我们还是个孩子吧而好的孩子是不会抽烟的，那么，我们应该是一群坏小孩。我们都那么无以复加的喜欢看指尖的烟雾，因为那些弥漫的感觉就如十八岁那一年的年华。我们一无所有。后校门的铁门Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 22 -那时的我们总是
46、若飞鸟般渴望外界，而学校却如同囚笼，囚禁着我们一切的希望与自由。那些保安的可恶嘴脸我们曾一起尝试过多少次。而后来，我们终于屈服了，开始另辟蹊径。或寵信许上苍还是垂青我们的吧，让我们这群叛逆的孩子发现了那扇锈迹斑斑的铁门。翻越铁门成了我们最开心的事，校服被挂破了，我们还在下面没心没肺的笑。仿佛铁门的另一边就是腾格里的长生天，而里面，便是炼狱。有人说过，世上本没有路，走的人多了也就成了路。锈迹班班的铁门成了我们通往外界的坦途。当重新翻开记忆，想起那段飞檐走壁的日子，突然就开心的笑起来。只是不知道挂在铁门上的校服裂布，是否在经历了岁月洗礼后，还像以往一样招摇。就如同当年的我们，散落以后，如今真的很想
47、知道各自到底过的好吗？一路公交车的尽头中秋佳节演讲词推荐中秋,怀一颗感恩之心老师们，同学们：秋浓了，月圆了，又一个中秋要到了!本周日，农历的八月十五，我国的传统节日 中秋节。中秋节，处在一年秋季的中期，所以称为“中秋”，它仅仅次于春节，是我国的第二大传统节日。中秋的月最圆，中秋的月最明，中秋的月最美，所以又被称为“团圆节”。Web:Add:北京市朝阳区八里庄西里远洋天地 62 号楼 901- 23 -金桂飘香，花好月圆，在这美好的节日里，人们赏月、吃月饼、走亲访友无论什么形式，都寄托着人们对生活的无限热爱和对美好生活的向往。中秋是中华瑰宝之一，有着深厚的文化底蕴。中国人特别讲究亲情，特别珍视团
48、圆，中秋节尤为甚。中秋，是一个飘溢亲情的节日;中秋，是一个弥漫团圆的时节。这个时节，感受亲情、释放亲情、增进亲情;这个时节，盼望团圆、追求团圆、享受团圆 这些，都已成为人们生活的主旋律。同学们，一定能背诵出许多关于中秋的千古佳句，比如“举头望明月，低头思故乡”、“但愿人长久，千里共婵娟”、“海上生明月，天涯共此时”这些佳句之所以能穿透历史的时空流传至今，不正是因为我们人类有着的共同信念吗。中秋最美是亲情。一家人团聚在一起，讲不完的话，叙不完的情，诉说着人们同一个心声：亲情是黑暗中的灯塔，是荒漠中的甘泉，是雨后的彩虹中秋最美是思念。月亮最美，美不过思念;月亮最高，高不过想念。中秋圆月会把我们的目光和思念传递给我们想念的人和我们牵挂的人，祝他们没有忧愁，永远幸福，没有烦恼，永远快乐! 一、活动主题：游名校、赏名花，促交流，增感情二、活动背景：又到了阳春三月，阳光明媚，微风吹拂，正是踏青春游的好
